ch07国际收支和国际投资头寸核算教学案例

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1、Ch7 国际收支和国际投资头寸核算,国民经济核算,7.1对外经济核算的基本问题 7.2国际收支核算 7.3国际投资头寸核算 7.4对外经济核算的分析应用,主要介绍： 对外经济核算的两种重要工具：国际收支平衡表和国际投资头寸表。,Ch7 主要内容,国民经济核算,国际收支统计，是对一个国家与其他国家在经济交流过程中发生的商品、劳务、利息、股息、援助、直接投资和证券投资以及储备资产的交易结果所作的系统记录和分析。它是国际收支的反映。其主要内容，就是编制国际收支平衡表和头寸表。,Ch7 学习目的,1，掌握存量核算与流量核算的关系 2，掌握资产的概念和分类 3，掌握资产其他物量变化与交易的区别 4，掌握

2、三种持有损益及其关系 5，利用资产负债表进行基本分析,国民经济核算,7.1 对外经济核算的基本问题,7.1.1 常住性的识别 7.1.2 对外经济活动与对外经济核算 7.1.3 对外经济核算的基本原则,返回,国民经济核算,7.1.1 常住性的识别,对外经济活动 常住单位(国内)与非常住单位(国外)之间的经济往来。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,非常住单位(国外),经济往来,经济往来,对外贸易，对外投资，对外收入分配，对外转移,常住单位(国内),对外经济活动，必然导致国际收支！,7.1.1 常住性的识别,对外经济交易：一定时期内一国的常住单位与非常住单位之间发生

3、的各种经济交易。包括有关货物和服务的交易，有关收入分配的交易（初分配和再分配），有关资本往来或金融往来的交易。 国际收支：某一经济总体在一定时期内与世界其他国家(地区)之间，由于各种经济交易而发生的收入和支付。不论这种交易是否伴随着外汇的收支，也不论这种交易是“交换”还是“单方面转移”。 对外经济核算：关于一国的常住单位与非常住单位之间的各种经济往来(交易)，以及由此产生的对外债权和债务关系的系统核算。包括对外经济交易核算(狭义的“国际收支核算”)和对外投资头寸核算(国际头寸核算)，两者统称为“国际收支核算(广义)”。 对外投资头寸：一定时点上一国的常住单位，拥有的对外资产存量(金融资产)、对

4、外负债存量以及净头寸(净金融资产)。一国的对外投资头寸，是其长期参与国际经济往来、特别是国际投资交易的累积结果；此外，汇率的波动等非交易因素，也会导致一国的对外资产和负债存量发生改变。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,7.1.1 常住性的识别,常住单位 一个经济单位,在一国具有经济利益中心， 在一个国家居住，时间超过一年以上的自然人、企业、团体。 需要区分住户、企业、政府的常住性问题。 住户的常住性 取决于其住所所在地，而不是工作所在地 一个住户的所有成员，必须是同一国家的常住单位 旅游者、季节工人（1年内）、留学生、病人、驻外政府机构（领土飞地）工作人员和家属

5、本国常住居民,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,详见ch01,7.1.1 常住性的识别,企业的常住性 主要依据，是该企业在哪个国家长期从事经济活动 流动设备（车船、飞机、井架）在所在国长期经营，并被税务和工商部门管理，属于所在国常住单位。 代理商的交易属于委托人所在国，服务属于本国。 政府单位的常住性 一国的中央政府和各级地方政府所拥有的部门、机关以及驻外使领馆、军事单位或其他政府实体（包括由政府出资并控制的非营利机构） 外国或国际组织的使领馆、军事单位和其他政府机构,属于非常住单位。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,7.1.1 常

6、住性的识别,常住性,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,常住单位,常住单位,非常住单位,非常住单位,7.1.1 常住性的识别,例：下列不属于我国常住单位的是_。 A.我国某企业拥有的船只，在国际水域航行 B.我国受国外单位委托的代理商 C.中国驻美国的大使馆 D.中国驻外使馆的外籍工作人员,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,7.1.1 常住性的识别,例：以下属于核算我国常住居民的有_。 A. 经常到邻国工作的边境工人 B. 在外留学生 C. 长期在国外工作的人 D. 驻美大使 E. 长期在国外就医的病人,Ch7 国际收支和投资头寸核算

7、7.1 对外经济核算的基本问题,返回,7.1.2 外经济活动与对外经济核算,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,对外经济核算内容，核算方式：1是编制国际收支平衡表、国际投资头寸表，2是编制SAN的“国外账户”。,对外经济活动,对外活动内容,对外经济活动,7.1.2 外经济活动与对外经济核算,对外经济核算,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,国际收支核算,国际投资头寸核算,国外账户,对外经济核算：对一段时期内的对外经济活动及结果，进行系统记录。,7.1.2 外经济活动与对外经济核算,如何实现系统的对外经济核算？ 流量核算，主要是国际收支核算

8、 国际收支平衡表（balance of payment , BOP） 存量核算，主要是国际投资头寸核算 国际投资头寸表(international investment position) 特点 遵循国民经济核算的总体原则，按照常住性确定对外经济活动； 注重在对外收支发生环节进行核算，一般不延伸到收支产生的进一步影响。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,返回,数据来源于各专题性对外经济统计，但不等同于对外经济统计,20世纪中美之间的贸易摩擦问题p239,7.1.3 对外经济核算的基本原则,记录时间： 权责发生制原则 记录价格：市场价格原则 交易实际价格 资产和负债

9、存量资产负债表对应时点的市场价格 记账单位统一的货币单位 我国：美元和人民币两种单位分别编制,返回,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.1 对外经济核算的基本问题,与资金流量的实物交易部分，基本相同,7.2 国际收支核算,7.2.1 国际收支及国际收支核算 7.2.2 国际收支核算的内容组成及对应关系 7.2.3 国际收支各主要项目的核算方法 7.2.4 国际收支核算的记录方法 7.2.5 国际收支平衡表中的平衡,返回,国民经济核算,7.2.1 国际收支及国际收支核算,国际收支概念的演进： 对外贸易收支外汇收支一国在对外经济交易中所形成的相关经济收支。 国际收支与外汇收支的关系： 国际收支不一

10、定表现为外汇收支（如易货贸易、债务抵销等），外汇收支也不一定反映了国际收支（如常住单位之间也存在外汇收支）。 国际收支： 某一经济总体在一定时期内，与世界其他国家(地区)之间，由于各种经济交易而发生的收入和支付。不论这种交易是否伴随着外汇的收支，也不论这种交易是“交换”还是“单方面转移”。 国际收支的概念，包含两个基本规定。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.2 国际收支核算,7.2.1 国际收支及国际收支核算,两个基本规定(核算“主体”和“内容”)： 1.国际收支，只反映常住与非常住单位之间的经济往来。 常住单位之间的经济往来，是内部交易 非常住单位之间的经济往来，则是外部交易 以上都不属

11、国际收支范畴。这是“主体原则”的要求。 2.国际收支，只包括经济交易所形成的流量。 非交易性质的对外经济往来(如SDRs的分配或撤销) 价格或汇率的波动等 这些也会引起相应的经济存量变化，但非交易流量不属于国际收支。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.2 国际收支核算,7.2.1 国际收支及国际收支核算,国际收支核算，与国民经济核算体系的其他部分，存在广泛联系。 尤以资金流量核算，涉及的对外经济交易最多，与国际收支核算的关系，更为紧密。 如：资金流量核算中的产品进出口、对外劳动报酬收支和财产收入收支、对外的各种经常转移收支、对外的资本转移和非生产非金融资产交易、对外的各种金融交易等，都属于国

12、际收支的范畴。 国际收支核算，具有相对独立的发展过程，国际收支核算子系统的建立，也具有特殊的价值。因为： 它以更为系统的形式概括了国际收支的全部内容，其核算目的与其他核算有所不同； 不仅表现了国际间交易流量的水平和构成，而且还以适当方式反映了一国的国际收支平衡状况，可为宏观经济管理和分析提供重要的数据基础。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.2 国际收支核算,7.2.1 国际收支及国际收支核算,国际收支 指常住单位与非常住单位之间发生的各种交易活动。 国际收支核算又称国际收支统计 核心：国际收支平衡表（BOP） 内容：概括当期所有对外经济交易活动，并按照交易对象的性质进行具体区分。 方法：借

13、贷记账法，复式记录。 我国：1982年开始公布国际收支资料， 1996年开始建立完善的申报制度,返回,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.2 国际收支核算,由国家外汇管理局编制,以外汇支付为基础的国际收支。,补充：中国的国际收支,为了履行成员国的有关义务以及获得IMF和世界银行的贷款，我国自1982年开始编制和公布我国的国际收支统计。当时依靠从各个行政主管部门获得数据，例如从海关获得进出口数据，从财部获得对外发债数据等，然后由国家外汇管理局进行汇总，编制和发布中国国际收支状况。 我国在90年代初开始探讨建立新的国际收支统计制度。1995年8月经国务院批准，1995年9月，中国人民银行以行长令的

14、形式公布了国际收支统计申报办法，并自1996年开始陆续实施。 目前，我国已经建立了一套完整和系统的国际收支统计申报体系。该体系主要包括以下个方面的内容： 第一，通过金融机构进行逐笔申报。国内居民、企业、机关和团体只要通过金融机构对境外收支时，均需要在办理业务的同时，通过金融机构向国家外汇管理局申报该笔收支的情况。外汇指定银行有义务监督和协助客户进行此类申报。 第二，直接投资企业按季度进行直接申报。中国境内的外商投资企业以及对境外有直接投资的企业，均需要按照规定的报表向外汇管理局以及分支机构，申报其对外的经济交往活动。 第三，金融机构按照季度进行直接申报。中国境内各类从事外汇业务的金融机构，都必

15、须按照规定的报表向国家外汇管理局及其分支机构，申报其金融资产负债的变动情况，以及相应的金融服务费收支、利润、利息等。 第四，按照季度进行的证券投资统计申报。境外 上市公司和境内上市的B股企业或者中央登记结算公司，必须按照规定的报表向国家外汇管理局及其分支机构报送其股本变动、投资者结构变动等资料。,返回,国际收支账户、国际收支头寸表，与国外部门账户的区别,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.2 国际收支核算,7.2.1 国际收支及国际收支核算,返回,都反映国际间的经济交易。但前者是站在国外的角度核算，而后者是站在国内的角度核算。,7.2.2 国际收支核算的内容组成及其对应关系,国际收支及其账户分

16、类 1.有偿交易： 以等价交换或对等支付为基础的交易，其收支流量是双向的、对等的。 如国际间的货物和服务交易、证券交易、资金借贷。 2.无偿转移： 单向的、不存在任何对等支付的交易。 如国际间的援助或捐赠、支付国际组织的会费等。 在国际收支中核算，只须考虑常住与非常住单位间的交易类型,；不涉及非常住单位自身的、与常住单位毫无关系的各种经济活动，如生产、消费、资本形成等交易，以及其他各种“外部收支”。,Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.2 国际收支核算,7.2.2 国际收支核算的内容组成及其对应关系,国际收支核算与国内交易核算范围的比较(表71),Ch7 国际收支和投资头寸核算 7.2 国际收支核算,国际收支核算，不核算生产，不核算消费，对非金融投资核算非常有限生产、消费、有形生产资产，统一在进出口中核算；有形非生产资产的交易，全部虚拟为国内交易,国际收支核算与国内交易核算,国内交易核算,国际收支核算,国际投资头寸核算,7.2.2 国际收支核算的内容组成及其对应关系,国际收支平衡表的标