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1、,第六章 联行往来的核算,补充内容：,1、一般来说，具有一定级别的商业银行须 在相应的中央银行开设帐户。同一系统内 同一管理等级的商业银行之间互不开帐户。,2、人民银行为商业银行开设二种帐户： 准备金存款账户：分为两类， 一是 “内部账户”：有法定准备金作用； 二是“清算账户”：物理上摆放在国家处理中心，逻辑 上属当地人民银行， 即“物理上集中摆放，逻辑 上分散管理”。办理支付交易的资金结算。 贷款户：该帐户反映该商业银行从中央银行 得到的贷款。,第一节 概述,一、联行的概念及分类,分类： （1）人民币联行往来、外币联行往来 （2）境内联行往来、港澳及国外联行往来 （3）手工联行往来、电子联行
2、往来（如商业 银行系统内电子资金汇划系统） 1999年后商业银行先后以电子资金汇划系统取 代了原来的手工联行制度,第二节 联行电子资金汇划清算的核算（工行） 一、参与机构 经办行：具体办理资金汇划业务的行。 清算行：直辖市分行、总行直属分行、二级分行 （含省分行营业部） 省区分行： 总行清算中心： 二、资金汇划系统的基本做法与处理程序 实存资金同步清算头寸控制集中监督 P123 （纵向往来） 三、会计科目,1、上存系统内款项（清算行、省区分行用） 总行 一、二级分行 清算行 2、系统内款项存放（总行、省区分行用）,省区分行,3、待清算辖内往来 共同类，用于收发报行与清算行间,四、汇划款项及资金
3、清算 1、上存总行备付金 实汇资金均通过人民银行来转账 在收到前通过过渡性科目“其他应收款”,总行 人行（某总行账户） 一、二级分行 清算行 人行（清算行账户）,2、贷记业务汇划款项的核算 贷记/借记：收报行客户吸收存款记账方向 贷记就是对方行贷记客户帐（也就是说我行付款，对方 行收款的情况，因此对方行对此类业务是优先开通）。 借记就是对方行借记客户帐（也就是说对方行要付款， 我行收款，这种业务对方行会很慎重处理，因此有些银 行并不开通某些借记业务）。 1）经办行 2）发报清算行 3）总行清算中心 4）收报清算行 5）收报经办行的处理 3、借报业务汇划款项的核算 与上相反,总行 发报清算行收报清算行 发报经办行收报经办行 甲单位乙单位,实时汇划业务与批量业务 实时业务及时传送至收报经办行，批量业务于次日传送至收报经办行 集中式与分散式 集中式是收报清算行作为业务处理中心 ,负责全辖汇划收报的集中处理（记客户账） ;分散式是收到总行传来的汇划数据后均传至收报经办行处理 ,收报行自行记客户存款账,
