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1、1,机要业务的核算,2,一、业务简介及收入确认 机要通信业务是国家保密通信的重要组成部分，是党和国家赋予邮政部门的一项特殊的政治任务，是保守国家机密、维护国家安全和利益、确保国家秘密载体保密、安全地传递的重要手段。 机要业务，在机要邮件收寄完成，同时收取款项或取得索取款项的凭据时，按照应收取的款项确认收入；内参选编收入按发行费率在发行当期计算确认收入。,3,二、科目设置 主营业务收入机要业务收入机要通信收入 机要收入其他 “机要通信收入”科目核算办理各种机要文件、刊物等寄递业务所取得的资费收入和代发新华社“内参选编”等按费率计算取得的收入。 “机要收入其他”核算办理机要业务所取得的机要保密费、
2、查询费等收入。,5,营业收入日报单,6,2、月末，根据营业日报单汇总表，结转用户欠费和机要邮件寄递收入： 借：营业款结算 3000 贷：应收账款用户欠费 3000 借：营业款结算 2500 应收账款用户欠费 4000 贷：主营业务收入机要业务收入 6500,7,(二)内参选编收订、结算及计列收入 1、财务部门收到缴款： 借：库存现金 银行存款收入户 贷：营业款结算,8,2、月末，财务部门根据营业日报单汇总表，结转内参选编的收订款： 借：营业款结算 贷：预收账款用户预存款,9,3、由地市局列收并支付报刊社款项的内参选编： (1)月末财务部门根据业务部门提供的计提收入清单，进行账务处理：(费率20
3、%) 借：预收账款用户预存款 100% 贷：主营业务收入机要业务收入 机要通信收入 20% 应付账款应付商品款 80% (2)地市局支付报刊社款项时，财务部门根据结算单据进行账务处理： 借：应付账款应付商品款 80% 贷：银行存款基本户 80%,10,4、由省机要局列收并支付报刊社款项时的内参选编: (1)地市局将内参选编订阅款上交省机要局： 借：预收账款用户预存款 贷：其他应收款省内往来应收调度款资调存款 (或银行存款-基本户),11,(2)省机要局收到地市局上交的内参选编等的订阅款： 借：银行存款收入户 其他应付款省内往来应付调度款资调存款 (当省机要局与省公司并账核算时) 其他应收款省内往来应收调度款资调存款 (当省机要局单独建账核算时) 贷：预收账款用户预存款,12,(3)月末省机要局财务部门根据业务部门提供的计提收入清单，进行账务处理：(费率20%) 借：预收账款用户预存款 100% 贷：主营业务收入机要业务收入 机要通信收入 20% 应付账款应付商品款 80% (4)省机要局向刊社付款时： 借：应付账款应付商品款 80% 贷：银行存款基本户 80%,13,谢 谢 ！,
