2014年会计继续教育税收会计试题和答案讲义资料

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1、会计人员继续教育税收试题库 普及税收常识,一、选择题 1.我国会计电算化的管理体制是 ( )。 A.由中国注册会计师协会管理 B.直接由国务院管理 C.由国资委管理 D.财政部管理全国的会计电算化工作 答案 （ D ）,2、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资 答案 （ A ）,4、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家

2、重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 答案 （ A ）,5. 某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D.5.5 答案 （ B ）,6. 2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税

3、是（ ）万元 A. 1.25 B. 0.6 C. 0.3 D.0.45 答案 （ C ）,7. 下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ） A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 答案 （ A ）,8. 增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至（ ）。 A. 1% B. 2% C. 2.5% D. 3% 答案 （ D ）,9、会计人员参加继续教育采取学分制管理制度，每年参加继续教育取得的学分不得少于（）。A.24学分 B.12学分 C.48学分 D.60学分 答案 （ A ）,10.参加继

4、续教育管理部门组织的会计人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训，考试或考核合格的，每学时折算为（ ）。 A.1学分 B.2学分 C.3学分 D.4学分 答案 （ A ）,11.国家对（ ）具有偿还的义务。 . 税收 、财政货币发行 . 国债 、规费收入 答案 （ C ）,12. 对纳税人月营业额(销售额)不超过（ ）万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税（增值税）。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 答案 （ B ）,13.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（ ）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D

5、.税额式减免 答案 （ B ）,14.增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当（ ）。 A. 分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额。 B. 按主营项目征收增值税或者营业税。 C. 由税务机关核定征收。 D. 一并征收增值税。 答案 （ A ）,15.下列性质中不是税收应该具有的特征是（ ）。 A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性 答案 （ B ）,16.部分小微企业暂免征收增值税和营业税政策的执行时间为（ ）取得的销售额或营业额可以申请享受政策。 A. 2013年8月1日之后 B. 2013年8月1日之前 C. 2014年1月1日之后 D

6、. 2014年1月1日之前 答案 （ A ）,17.享受暂免征收增值税和营业税的纳税人，如果符合条件（ ）。 A. 需要向税务机关备案后可以免税申报 B. 需要向税务机关审批后可以免税申报 C. 需要审批和备案后可以免税申报 D. 无需审批或者备案，可直接免税申报 答案 （ D ）,18.不属于“其它应付款”科目核算内容的是（ ） A应付未付股东分红 B职工未按时领取的工资 C应付经营租入固定资产租金 D暂收内部单位或个人的款项 答案 （ A ）,19.不属于“其它应收款”科目核算内容的是（ ） A、应收职工赔款 B经批准预借职工出差备用金 C企业股东或管理人员借款 D税法规定应予退回的增值税

7、款 答案 （ C ）,20、工业企业符合小微企业的标准是：年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； A. 30 B. 50 C. 100 D. 200 答案 （ A ）,21.下列属于“应付职工薪酬”科目核算内容的是（ ） A、职工困难补贴 B尚未实行货币改革为职工提供的交通、住房和通讯补贴支出。 C已实行货币改革为职工提供的交通、住房和通讯补贴支出。 D离退人员统筹外费用 答案：（ C ）,22、小企业设置“营业税金及附加”科目，不核算（ ） A营业税 B房产税和城镇土地使用税 C印花税 D增值税 答案 （ D ）,23.下列行为不属于由县级以上

8、人民政府财政部门吊销会计从业资格证书范围的是（ ）。 A、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；B、以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的；C、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的； D、会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人没有参加监交。 答案 （ D ）,24.会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员可以兼任（ ） A、稽核、会计档案保管 B、收入、支出、费用帐目登记工作 C、债权债务帐目的登记工作 D、企业发展远景规划资料保管 答案 （ D ）,25.下列不征个人所得税的是（ ）A、股票溢价资本公积转增股本 B、

9、增资配股 C、股东取得的盈余公积转增股本 D、股权转让金额高于原投资股本的 答案 （ A ）,26.电信业纳入营改增试点的时间是（ ） A、2014年1月31日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2013年12月1日 答案 （ C ）,27、下列为增值税小规模纳税人的是（ ） A、广告公司年销售额1000万元 B、交通运输公司年销售额680万元 C、从事货物生产100万元 D、提供应税劳务50万元 答案 （ D ）,28、铁路运输和邮政业纳入营改增试点的时间是（ ） A、2014年1月31日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2013年12月1日 答案 （

10、B ）,29、适用增值税零税率应税服务不包括（ ） A、在境内载运旅客或货物出境 B、在境外载运旅客或货物入境 C、在香港、澳门和台湾提供的交通运输服务 D、为境内单位提供设计应税服务 答案 （ D ）,30、下列属于价外税的是() A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税 答案 （ A ）,31、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品按（ ）计算抵扣进项税额 A、17% B、13% C、10% D、8% 答案 （ B ）,32、下列进项税额可以抵扣的是（ ） A、购进原材料货物运输增值税专用发票上注明的进项税额 B、批发零售环节购进农产品的进项税额 C、用于企业集体福利购进货物

11、的进项税额 D、用于企业个人消费的购进摩托车进项税额 答案 （ A ）,33、下列不属于增值税交通运输业营改增范围的是（ ） A、快递业 B、航空运输服务业 C、水路运输服务业 D、铁路运输服务业 答案 （ A ）,34、下列不是营改增行业税率的是（ ） A、17% B、6% C、10% D、11% 答案 （ C ）,35、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。 A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.个人所得税 答案 （ A ）,36.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。 . 免征额 . 起征点 . 免予额 . 减税额

12、答案 （ A ）,37、下列各项中，属于免税收入的是（ B ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.行政性收费 D.政府性基金 答案 （ B ）,38、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（C ）年。 A5年 B12年 C10年 D15年 答案 （ C ）,二、判断题 1.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 (X ) 2.企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。 （ X ）,3.个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。 （ ） 4、自2013年8月1日起，对

13、增值税小规模纳税人 中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，减半征收增值税。 (X ) 5、租赁和商务服务业，从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中型企业。 (X ),6、免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。 （ ）7、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 （ ）8、目前免征金融机构对小微企业贷款印花税。 （ ）9、对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。 （ ）,10.自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和电

14、信业营改增试点。 （ X ） 11、取得会计从业资格的人员，应当自取得资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。 （ ） 12、会计人员参加继续教育取得的学分，在当年度有效，也可结转下年度。 （ X）,13、个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。 （） 14、目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为九级超额累进税率。 （X ） 15、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 （ ） 16、企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在 “应交增值税”借方。 （X ）,17、“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 （ ） 18、缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款。 （X ）,19、一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天 （ X ） 20、收支两条线是指政府对事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。 （）,