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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 江西财经大学 04-0504-05 学年第二学期试卷 课程代码：15283 15283 课 时：48 48 课程名称：税法 C C 适用对象：本科 一、单项选择题（每小题 1 分，计 10 分） 1下面税种属于中央税的是（ ） A 关税 B 营业税 C 个人所得税 D 增值税 2某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有 （ ） A外购生产用机械设备 B外购燃料和动力 C外购管理用车辆 D外购发给职工的节日慰问品 3某邮局本月取得邮汇业务收入 8 万元，邮寄物品销售收入 4
2、 万元，报刊发行 收入 30 万元，行李传递收入 70 万元，其应纳营业税为（ ） A3.33 万元 B3.36 万元 C7.28 万元 D7.36 万元 4按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ） A 用于广告宣传的样品白酒 B 用于本企业招待所的卷烟 C 委托加工收回后直接销售的人参酒 D 抵偿债务的汽车轮胎 5按企业所得税法规定，下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ ） 。 A、缴纳的增值税 B、缴纳的消费税 C、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 D、对外投资支出 6 按照个人所得税法的有关规定， 下列各项所得中， 应缴纳个人所得税的是 （ ） 。 A 获得
3、省级科学技术奖 B 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C 在银行存款按规定取得的利息收入 D 按国家统一规定领取的退休工资 7下列油类产品中，应征收资源税的为（ ） A 原煤 B 人造石油 C 汽油 D 煤矿生产的天然气 8 李某将一间闲置住房出租给王某居住,月租金 1000 元,李某半年应交房产税是 ( ) 40 元 72 元 240 元 720 元 9城市维护建设税的计税依据为（ ） A、纳税人当期应纳的“三税” B、纳税人当期实纳的“三税” C、纳税人被处罚的“三税” D、纳税人“三税”加收的滞纳金 10下列凭证应按 5 元定额缴纳印花税的是( ) A 税务登记证 B 土地使
4、用证 C 卫生许可证 D 书刊发行证 二、多项选择题（每小题 2 分，计 20 分） 1在税法执行过程中，对法律效力的判断应遵循以下原则（ ） A层次高的法律优于层次低的法律 B国际法优于国内法 C同一层次法律中的特别法优于普通法 D实体法从新，程序法从旧 2下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有（ ） A从小规模纳税人处购买农业产品 第 1 页，共 4 页 第 1 页，共 4 页 B销售货物收取的运输费用（有货票） C外购货物用于免税项目 D生产企业是一般纳税人,购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资 3.纳税人销售或进口下列货物，适用 13%的低税率（ ） A 图书、报纸、杂志 B 古旧
5、图书 C 自己使用过的固定资产 D 居民用煤炭制品 4下列环节应交消费税的有( ) A 化妆品出厂批发环节 B 卷烟出厂批发环节 C 金银首饰出厂批发环节 C 钻石及钻石饰品零售环节 5. 下列企业的营业行为,应交营业税的是( ) A 花卉商店出售鲜花并负责递送 B 建材商店出售建材并负责装修设计 C 搬家公司取得的收入 D 咨询培训收入 6外商投资企业应纳税所得额计算中，准许扣除的税金有（ ） A消费税 B营业税 C 城建税 D土地增值税 7下列免征房产税的有( ) A 国家机关自用的房产 B 公园自用的房产 C 个人所有非营业用的房产 D 名胜古迹内出租的茶社 8企业的下列所得，应计入企业
6、应纳税所得额计征企业所得税有（ ） A在建工程发生的试运行收入 B接受捐赠的收入 C外单位欠款支付的利息 D固定资产盘盈收入 9城建税的适用税率为（ ） A1% B3% C5% D7% 10印花税的纳税方法有（ ） A委托代征 B代扣代缴 C自行贴花 D汇贴汇缴 三、判断题（每小题 1 分，计 10 分） 1按照税法的内容区分,可把税法分为实体法和程序法 2如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生 增值，不需要计算增值税。 3工业企业从商业企业购进两轮摩托车,改装成三轮摩托车出售,征消费税时, 允许扣除两轮摩托车已纳消费税。 4在消费税中，用外购已税的酒精生产粮食白酒
7、时，允许税款抵扣。 5现行企业所得税规定，对经营规模较小的中小企业，实行 18%、27%两档照顾 性税率。 6向关联企业的借款数额，只要不超过其注册资本的 50%，其利息可全额在借 款企业所得税前扣除。 7内资企业出口货物退增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 8建筑公司从事建筑、修饰、装饰工程作业，既有工程作业收入，又有工程所 用材料收入，工程作业收入缴纳营业税，材料收入缴纳增值税。 第 2 页，共 4 页 第 2 页，共 4 页 9.目前，经过全国人大及常务委员会立法的税法有增值税法、个人所得税法、外 商投资企业和外国企业所得税法。 10印花税有两种税率形式，即比例税率和定额税率。其中
8、，财产转移书据和记 载资金的营业账簿实行定额税率。 四、简答题（ 每小题 5 分，计 20 分） 1， 税法的构成要素有哪些. 2， 试述增值税的混合销售行为及其税务处理。 3， 请分析应纳税所得额和会计利润计算的不同点（最少说出 5 项） 4， 个人所得税工资薪金所得享受附加费用扣除的范围 五、计算题（计 40 分） 1某工业企业为增值税的一般纳税人，2004 年 9 月份有关业务资料如下： （1）销售货物取得销售额 1000 万元，同时支付运费 10 万元，运输单位开 具的运费发票上注明运费为 10 万元，保险费 1 万元，建设基金 0.5 万元，装卸 费 0.5 万元； （2）将一部分产
9、品捐赠给展览会作样品，按零售价计为 10 万元； （3）销售货物一批，开出的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为 250 万元和 42.5 万元办好了银行托收手续,货款未收到,货已发出； （4） 采用分期收款方式销售货物一批,共计价款 20 万元,合同规定本月收款 50%,余款再分 2 个月收回； （4）将一批自产货物对外投资，货物的成本价为 45 万元，同类货物的对外 销售价格为 70 万元； （5）清理出不再退还的包装物押金 585 元； （6）销售自用旧小轿车一辆，卖价 11 万元，原价 15 万元； ( 7 ) 外购原材料一批,增值税专用发票上注明的税额为 85 万余,已向税务机
10、关办理认证手续; （8）上月结转的进项税额 10 万元。 试计算该企业 9 月份应纳的增值税税额。 （8 分） 2某制药厂 2004 年度经营情况如下： （1）销售总额 6000 万元，销售退回 100 万元，成本 3000 万元； （2）缴纳增值税 800 万元，城市维护建设税及附加 80 万元； （3）管理费用 500 万元，其中业务招待费 200 万元； （4）广告费 450 万元，业务宣传费 20 万元； （5）营业外收入 360 万元，营业外支出 200 万元，其中向某学校赞助 30 万元，税收滞纳金罚款 10 万元； （6）来自境外所得 300 万元，该所得已在境外缴纳所得税 90
11、 万元； （7）该企业 1-12 月已累计预缴企业所得税 500 万元。 试计算该企业应缴的企业所得税及汇算清缴情况。 （8 分） 3某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟，卷烟厂提供的烟叶在委托加工 合同上注明的成本金额为 80000 元，卷烟厂提货时支付的加工费用为 4000 元， 并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。 卷烟厂将这批加工 好的烟丝的 50%生产 100 标准箱卷烟销售， 销售价格每标准箱 25000 元。 试计算 卷烟厂应缴纳的消费税。 （烟丝消费税税率为 30%，卷烟消费税率 45%） （6 分） 第第 3 页，共页，共 4 页页 4某交通运输公司 2004
12、 年 8 月份发生如下业务： （1）公司从事长途客运收入 1000 万元； （2）公司从我国境内运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，在货物 出境时，公司又将该货物改由境外运输企业承运，并支付该承运企业运费 30 万 元； （3）公司所属招待所取得营业收入 100 万元； （4）公司店面出租收入 10 万元； （5）公司所属托儿所取得收入 8000 元； ( 6 ) 公司所属旅行社组团旅游,人数为 30 人,收取旅游费每人 1800 元,代游 客支付的代垫费用为 1500 元. 试计算该公司本月应缴纳的营业税及代扣代缴的营业税。 （6 分） 51995 年初，某外商于厦门特区举办先进技
13、术企业，经营期 20 年。该企 业经国家审核，2002 年仍为先进技术企业（其获利情况如下表，单位：万元） 。 2002 年该企业的外国投资者将当年分回利润 200 万元再投资于该企业。 年度 95 96 97 98 99 00 01 02 利润 -40 -10 60 90 320 300 360 420 试计算该企业 8 年总共应缴纳的企业所得税和外商应获得的再投资退税。（假 定免征地方所得税） （6 分） 6某住所在中国的纳税人, 2004 年月 12 月取得如下收入： （1）工资薪金收入 700 元,年终一次性获得奖金收入 24000 元; （2）在我国境内出版一本专著，取得稿费 18000 元,另追加印数,再获得稿费 5000 元 （3）讲学收入 3500 元； （4） 中体育彩票奖金 8000 元,另拿出 3000 元通过民政部门用于捐赠受灾地区 试计算该外籍教师本月应向中国政府缴纳的个人所得税。 （6 分） 第 4 页，共 4 页 第 4 页，共 4 页
