第八课财政与税收第二框导学案

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1、第八课 财政与税收 第二框 导学案 作者： 日期：第八课 财政与税收 第二框征税和纳税编写人：邓玲娟 审核人：吴群星 严政 批准人：陈文化【课标要求】知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。【学习目标】（一）知识目标：识记增值税和个人所得税；理解税收的本质、基本特征及其相互关系；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。（二）能力目标：通过准确把握税收的基本特征和作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力；通过剖析一些违反税法的事例，提高学生的比较辨别能力和实践参与能力。（三）情感、态度与价值观目标：拥护国家关于税收的法律和政策；

2、树立纳税光荣的信念，自觉依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。【学习重点】税收的含义及基本特征【学习难点】个人所得税的计算及其作用，增值税的作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分【学习过程】知识点一：税收及其种类【自主学习1】1.个人所得税：是国家对 征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行 税率和 税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现 的有效手段。2.增值税：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产

3、的 和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。3.税收具有 、固定性和 的特征，这三个基本特征是紧密联系、不可分割的：税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。4.从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。【合作探究1】 经过近五年的坚持，在2011年9月1日这天，幸运之神终于降临到了彩民老王身上，他终于中得200万大奖，他兴高采烈地到体彩中心领奖，但只领到了160万，原来是交了20%的税。 探究：（1）老王交的是_税，这一税种的征税对象 征税对象，指每个税种征税的标的物，即征什么东西的税。是_，纳税人 纳税人，又

4、称纳税义务人，指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，即为征税对象交税的单位或个人。是_，这里的税率属于_税率。 （2）老王当时在一家国有企业上班，每月扣除三险一金后收入为8500元，个人工资、薪金所得超额累进税率如下表（部分级数）所示，老王每月应缴纳多少个人所得税？级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500部分32超过1500至4500元的部分10 3超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分30（注：全月应纳税所得额每月收入3500元） （3）从以上表格可以看出，超额累进税率有什么的特点？从这一特点中，可以看出个人所得税的征收具有怎样的意义？【合作探究2】

5、老王从奖金中拿出150万元办起了一家外贸型服装厂。一家纺织厂购进一批价值20万元的棉花，加工成布料后以100万元的价格卖给了老王的服装厂。探究：（1）纺织厂需要缴纳_税，这一税种的征税对象_，纳税人是_。 （2）2011年11月16日，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。方案指出，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。请问：营业税改征增值税有什么意义？【合作探究3】 厂是很快办起来，可是生意一直不好，惨淡经营了两个月，老王的心情一天比一天糟糕。想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到税务局的张局长。老王：“张局长，

6、我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我就实在交不起了，交不起也就不交了；又或者等我交了以后，你们再立马返还一部分给我做流动资金，怎么样？” 张局长：“您是开玩笑的吧，这都是不可能的啊！”探究：（1）请结合税收基本特征的相关知识，谈谈张局长为什么说这都是不可能的？ （2）十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，从今年9月1日起，我国个人所得税起征点由2000元调整为3500元。请问：这是否违反税收的固定性？请说明理由。知识拓展：我国个人所得税按照应税项目分别实行超额累进税

7、率和比例税率。一是工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行超额累进税率；二是稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得，实行比例税率。知识点二：依法纳税是公民的基本义务【自主学习2】1.依法纳税的必要性：在我国，税收取之于民、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_ 。 2.违反税法的四种行为：偷税指纳税人有意违反税法规定，用_、隐瞒等方式_应纳税款的行为；欠税指纳税人_税务机关规定的_，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；骗税指纳税人用 方法

8、获得国家税收 的行为；抗税指纳税人以_、威胁等手段_的行为。3.纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【合作探究4】老王的群英会面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个所谓的群英会。甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把账本改一下，虚列出口货物的清单和价格，来骗点出口退税。丁说：王总，别担心，下次，税

9、务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 探究：(1)判断以上分别是什么行为，并对比分析各种行为的手段与目的，完成下面的表格。违反税法的行为手段目的甲乙丙丁 （2）以上违反税法的行为都是犯罪行为吗？征税和纳税税收及其本质依法纳税是公民的基本义务两种重要的税收依法纳税的必要性违反税法的四种行为增强纳税人意识_【本课小结】 _税收的特征税收的本质_【巩固提高】一、单项选择题1李自成领导农民起义时打着“迎闯王，不纳粮”的旗号，虽然取得了人民群众的大力支持，但是，最终还是以失败而告终。这给我们的启示是 ( ) A税收是统治阶级意志的体现 B税收是国家生存和发展的物质基础 C税收随着人类社会的产生而产生 D

10、有了税收，李自成领导的农民起义就一定能成功2我国个人所得税法规定，个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。按照经济学原理，这一调整将 ( ) 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A B C D3关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是 ( )三个特征紧密相联；税收的无偿性要求它具有强制性；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性；三个特征缺一不可，统一于税法A B C D 4.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象，征收增值税有利于 ( )A.增加商品的使用价值 B.使一部分人和地区先富起来C.杜绝偷税漏税行为 D.促进生产专业化

11、分工和公平竞争5.某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票 （ ）A表明企业具有经营自主权 B是偷逃国家税款的行为C是骗税行为，应受到法律制裁 D能使消费者最终得到实惠6.上题材料告诉我们 （ ）A税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉C纳税人应自觉树立依法纳税意识 D公民要依法维护自己的合法权益二、材料分析题 以下是一条博客的内容： 字号: 小 中 大发布: 2011-11-28 20:24:07查看( 361 ) / 评分( 0 / 0 ) / 我要评论(25) 个人分类: 生活日志 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！ 交上去的钱也不知道去哪里了，交了白交！问题：如果你是博友，你会如何跟帖呢？【作业布置】1.各小组课后交流讨论，上述的材料分析题2.完成本课的学海导航，并预习下一课市场配置资源。