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1、2020年资产评估师资产评估相关知识第三部分经济法知识第四章企业国有资产法律制度（8分左右）【本章主要内容】第一节企业国有资产法律制度概述（）第二节企业国有资产产权登记制度（）第三节企业国有资产交易管理制度（）第四节金融企业国有资产管理制度（）第一节企业国有资产法律制度概述（）一、企业国有资产和监督管理体制概述（）（一）企业国有资产及其立法概述1.国有资产是指属于国家所有的一切财产的总称，按照用途和性质划分，可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产和资源性国有资产（土地、矿藏、森林、水流等）。2.企业国有资产仅指国有资产中的经营性国有资产，是国家对企业各种形式的出资所形成的权益。3.企业国有资
2、产的特征：（1）是国家以各种形式对企业的出资形成的，可以以货币出资，也可以以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产作价出资。（2）是国家作为出资人对出资企业所享有的一种权益，通常表现为资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。 （二）企业国有资产的监督管理体制国务院代表国家行使企业国有资产所有权。国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责。其他的国家出资企业由地方人民政府代表国家履行出资人职责。二、
3、履行出资人职责的机构（）1.国务院国有资产监督管理机构，即国务院国有资产监督管理委员会，根据国务院的授权，其代表国务院对国家出资企业履行出资人职责。监管中央所属企业（不含金融类企业）的国有资产，向所监管企业派出监事会。2.地方国有资产监督管理机构，根据地方人民政府的授权，代表地方人民政府对国家出资企业履行出资人职责。3.国务院授权财政部对金融行业的国有资产进行监管，授权财政部对中国邮政集团公司履行出资人职责等。4.履行出资人职责的机构的基本职责（1）代表本级人民政府对国家出资企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等出资人权利；（2）制定或者参与制定国家出资企业的章程；（3）重大事项应当
4、报请本级人民政府批准；（4）委派的股东代表参加股东会会议、股东大会会议。三、国家出资企业（）（一）国家出资企业的概念国家出资企业是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。 （二）企业国有资产法对国家出资企业的要求1.国家出资企业对其财产享有占有、使用、收益和处分的权利。国家出资企业依法享有的经营自主权和其他合法权益受法律保护。 2.国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司应当根据公司法的规定设立监事会。国有独资企业由履行出资人职责的机构按照国务院的规定委派监事组成监事会。四、关系企业国有资产出资人权益的重大事项（）（一）一般规定1.重大事项：国家出
5、资企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等。2.国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定，其他事项国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。3.国有资本控股公司、国有资本参股公司涉及重大事项的，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。4.重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产的重大事项，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控
6、股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准。 5.国家出资企业发行债券、投资等事项，应按规定报经人民政府或者人民政府有关部门、机构批准、核准或者备案，企业发行的债券分为企业债券和公司债券两种。6.国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。（二）企业改制1.企业改制的类型（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。2.企业改制的程序企业改制应当依照法定程序，由
7、履行出资人职责的机构决定或者由公司股东会、股东大会决定。重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，应当将改制方案报请本级人民政府批准。3.企业改制的资产界定企业改制涉及以企业的实物、知识产权、土地使用权等非货币财产折算为国有资本出资或者股份的，应当按照规定对折价财产进行评估，以评估确认价格作为确定国有资本出资额或者股份数额的依据。不得将财产低价折股或者有其他损害出资人权益的行为。 （三）与关联方的交易1.关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。2.关联方交易管理（1）国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提
8、供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与关联方进行交易。 （2）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。【注意】没有禁止交易 （3）国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。【注意】没有禁止情况（2）的行为（4）在涉及关联方交易活动中，当事人恶意串通，损害国
9、有资产权益的，该交易行为无效。【例题多选题】某国有资本控股公司是上市公司，根据企业国有资产法，属于该公司的关联方的有（）。A.公司董事B.公司业务部门负责人C.公司监事的配偶D.公司工会主席E.公司的副总经理控制的企业正确答案ACE答案解析本题考核国家出资企业与关联方的交易。企业国有资产法界定的关联方限于国家出资企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。【例题单选题】国有独资公司甲与其董事所实际控制的公司乙进行下列经济活动，符合企业国有资产法规定的是（）。A.甲为乙提供小额担保，只需由甲的董事会作出决定B.甲以市场价格向乙销售甲的产品C.甲与乙签订了价格公允
10、的财产转让协议，只需由甲的董事会作出决定D.甲向乙投资，只需由甲的董事会作出决定正确答案B答案解析本题考核国家出资企业与关联方的交易。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；（2）为关联方提供担保；（3）与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。（四）资产评估与企业国有资产转让1.企业国有资产评估的基本规定国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司合并、分立、改制，转让重大财产，以非货币财产对外投资（不包括货币投资），清算的，应当按照规定对有关资产进行评估。 2.企业
11、国有资产转让的基本规定指依法将国家对企业的出资所形成的权益转移给其他单位或者个人的行为，不包括按照国家规定无偿划转企业的国有资产。转让由履行出资人职责的机构决定，决定转让全部企业国有资产的，或者转让部分企业国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。除按照国家规定可以直接协议转让的以外，企业国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行，受让方为2个以上的，转让应当采用公开竞价的交易方式。企业国有资产转让应当以依法评估的、经履行出资人职责的机构认可或者由履行出资人职责的机构报经本级人民政府核准的价格为依据，合理确定最低转让价格。向本企业的董事、监事、高级管理人员或者
12、其近亲属，或者这些人员所有或者实际控制的企业转让的，应当与其他受让参与者平等竞买，相关的董事、监事和高级管理人员不得参与转让方案的制定和组织实施。【例题多选题】根据企业国有资产法规定，如果公司章程无另行规定，国有独资公司中相关资产应进行资产评估的有（）A.合并B.分立C.出租资产D.转让重大财产E.以货币对外投资正确答案ABD答案解析企业国有资产法规定：国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司合并、分立、改制，转让重大财产，以非货币财产对外投资，清算或者有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形的，应当按照规定对有关资产进行评估。【例题单选题】M公司是甲省国资委投资设立的国
13、有控股公司，公司住所地为甲省乙市。甲省国资委欲转让其持有的M公司的全部股份，应当（）。A.由甲省国资委自行决定B.由乙市国资委自行决定C.报甲省人民政府批准D.报乙市人民政府批准正确答案C答案解析本题考核国有资产转让。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。 【例题单选题】关于国有资产转让的规则，下列说法正确的是（）。A.履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，应当报请本级人民政府批准B.转让方征集产生的受让方为两个以上的，应当由履行出资人职责的机构决定受让方C.向本企业的董事转让国有资产时，该董事可以参
14、与转让方案的制订D.国有资产不得向境外投资者转让正确答案A答案解析本题考核国有资产转让。选项B，征集产生的受让方为两个以上，转让应当采用公开竞价的交易方式。选项C，是关联方转让，董事应当回避。选项D，国有资产向境外投资者转让的，遵守国家有关规定。五、履行出资人职责的机构与国家出资企业的法律责任（）国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任上述类别企业的董事、监事、高级管理人员。造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任上述类别企业的董事、监事、高级管理人员。第二节企业国有资产产权登记制度（）一、企业国有资产产权登记概述（）指国有资产监督管理机构代表政府对占有国有资产的各类企业的资产、负债、所有者权益等产权状况进行登记，依法确认产权归属关系的行为。向企业颁发中华人民共和国企业国有资产产权登记证，该登记证是确认企业产权归属关系的法律凭证，也是企业的资信证明文件。二、企业国有资产产权登记的范围（）（一）国家出资企业
