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1、Fl-财务培训所涉及的流程FH014固定资产主数据的维护流程2、FH015固定资产增加流程3、FH016固定资产清理流程4、FH017固定资产折旧流程5、FH018固定资产转移流程6、FLH019在建工程处理流程2013481H6Fl-财务培训所涉及的流程业务流程的相关原则固定资产主要核算企业使用期限超过1年、单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、鬟具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产核算。未作为固定资产管理的工具、器具等,作为低值易耗品核算。“低值易耗品指单位价值较
2、低(2000元以下100元以上,不能作为固定资产核算的各种工具、用具和器具等(100元以下的直接列入当期费用。*在建工程主要包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等“长期待摩费用主要核算企业已经支出,但应当在1年以上的时间内排销的各项费用及开办费等“无形资产,是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。列入无形资产核算的主要包括专利权、商标权、软件使用权、土地使用权等。2013W48JH6F57固定资产主数据维护“当公司由于外购、自建、接受振赠、盘再、从其他子公司转入、融资租入等情况霁增加固定资产时,需要
3、在系统中维护资产主数据“主数据维护由资产管理部门提出申请,财务部门负责审核并在系统中维护,将维护信息反馈给资产管理部门一对机器设备类的资产提出主数据维护申请时,必须同时提供该资产的设备部管理编号“由于改扩建、评估增值等原因需增加原固定资产原值时,需在原资产号的基础上创建子资产号“设备采购需要申请主数据维护时,必须确定该设备是否需要安装,需要安装的设备建立在建工程主数据,不需安装的设备建固定资产主数据。“申请的提出、审批和资产号的反饿过程以内部邮件方式在系统外执行,创建资产号和信息修改的实际操作在系统内完成2013W48JH6F沥47固定资产主数据维护固定资产增加的来源为外购、自制、集团内各子公
4、司转入、盘盈、投资者投入、接受外部捐赞和融资命入。一固定资产外购通过固定资产采购流程处理;固定资产自制通过在建工程处理流程;集团内各子公司转入通过固定资产转移流程。投资者投入、接受捐赠、融资租入固定资产直接增加固定资产价值。固定资产改良支出及增加固定资产辅助设备、设施,在系统内可直接增加固定资产原值或在固定资产原编码下增加子编码。2013W48JH6F邹53固定资产的其他处理(转移、报废、盘点等国定资产转移包括固定资产在公司内部不同部门之间、子公司之间迹行转移的处理“对于固定资产在部门之间的转移,只需在固定资产主数据中修改成本中心。公司之间的转移一方作固定资产清理,古一方作购进处理。国定资产在
5、部门之间的转移霸由资产的需求部门提出申请,资产的管理部门确认。固定资产在公司之闰转移需由公司高层决定。资产管理部门:房屋、生活用资产、办公家具等资产的管理部门是人力资源部,电脑、服务器和投影仪等资产的管理部门是信息部,生产设备、检测设备以及模具等资产的管理部门是设备部。其他资产管理部门,人力资源部(或行政部主要负责房屋、办公家具、电脑等资产的管理。设备部负责生产设备、检测设备等资产的管理公司不同部门之间不允许资产的借用,其转移一律通过本流程处理2013W48JH6F6固定资产的其他处理(转移、报废、盘点等固定资产盘亏的,转入资产盘井处理;属于投资、捐赠、出售,报庞的,需要相关权限人员审批,经批
6、准后在系统内迹行固定资产清理的操作。固定资产清理时发生的支出和收入在总帐处理。固定资产报废由资产使用部门提出申请,资产管理部门确认,最后由公司高层审批。盘亏由资产管理部门直接确认,报总经理审批。其他业务的发生与枣由公司口层决定,相关资产管理部门执行2013W48JH6H招7在建工程的资本化在建工程主要核算范围:通过采购订单购置的未安装、未达到预定使用彗蓿的设备自制资产、土建工程项目以及为工程购买、领用的材料,在建工程业务发生之前需要先创建在建工程主数据,产生在建工程号在圃定资产达到可使用状奋后直接办理泳工决算手续的,根据竣工决算资料,资产会计进行在建工程资本化处理。对未竣工决算,但已达到预定可
7、使用状态的工程项目,根据会计制度的要求需先进行预转固,即先进行在建工程资本化处理,待童工决算后将决算金额与预转固金额之间的差额,调整固定资产卡片的原值和累计折旧,折归费用直拳在当期进行成本或损益的处理。在建工程所发生的工程项目支出根据在建工程资产号归集工程预付款按在建工程项目核算,摘要中注明供应商信息201348JH6F57固定资产主数据的维护流程口固定资产模块核算的范围包括:固定资产、在建工程、无形资产、长期待掌费用和低值易耗品口什么样的情况下需要维护固定资产主数据呢?当公司发生外购、自建、接受捐赠、盘盈、从其他子公司转入、融资租入等资产业务时,需要在系统中维护资产主数据口资产主数据维护由资
8、产管理部门提出申请,财务部门负责审核并在系统中维护,将维护信息反馈给资产管理部门口对机器设备类的资产提出主数据维护申请时,必须同时提供该资产的设备部管理编号2o13481H65固定资产主数据的维护流程口固定资产原值增加(包括改建、扩建、评估增值等情况,需在原资产号的基础上创建子资产号口将固定资产采购纳入订单管理,便于及时跟踪供应商的预付款及付款的具体情况口对于成套设备,如果需要分别管理其组件,可采用对主机和附属设备分别建立主资产号和子资产号的方式进行管理口资产使用年限和折旧方法根据资产类别由系统自动确定,如果新增资产不适用于其所属类别的折旧方法和使用年限,则需要手工维护口霉购的设备如果需要安装
9、必须先创建一个在建工程主数2o13481H6810固定资产主数据的维护流程:编码规则资产编码规则资产娄泉名称|资产类别编古缉矿范国使用年阮|残值率(中国)|歼值率(夺国朋1001nonl-Insg0EIot0E1n80Hn2ool-Hea0吊1080闹房1na0E11080棣焦1401Mol1M0a1oy0E1150HSool-il5e91180述跋HnHi6onl-HeoeoIIox0托,探汕汝In0Hnool-inaoII0朋技路物1n80InSooL-1sseo10Iox0林国训EI2oooL-12goo0巳1818电二训EIooonl-loooeo51818诊缘工公1do0HMool-H8108108办乖其15o0I5oonl-lipoeo5Iox0E16oo16ooollfoo0518Iox2013416H
