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1、审计原理与实务 复习资料 作者： 日期：审计原理与实务 复习资料一、 题型及题量 （一）单项选择题（每题1分，共20分）（二）多项选择题（每题2分，多选、错选不得分；少选，每答对一个得0.5分。共10分）（三）判断与改错题（每题2分，若判断为错误，请改错。共15题30分）（四）实务分析题（每题10分，共40分）全试卷客观题30分，主观题70分二、 关于复习资料（一）单选：见作业一、二、三、四第一章至第三章 练习题一、单选题1审计的本质特征是（ ）A合法性 B.真实性 C.效益性 D.独立性2注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务A鉴证 B.咨询 C.监督 D.服务3各项资产、负债、业主权益、
2、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。A存在或发生 B完整性 C计价和准确性 D权利和义务4在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是（ ）。A财政审计 B.财务审计 C.财经法纪审计 D.效益审计5按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。A分项审计方法 B.循环审计方法 C.抽样审计方法 D.控制测试法6根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。A销售与收款循环 B.购货与付款循环 C.生产循环 D.筹资与投资循环 7. 审计的基本职能是（ ）。A经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.经济咨询8按
3、照注册会计师执业准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）、公允性发表审计意见。 A合法合规性 B.准确充分性 C.真实合法性 D.真实合规性9我国国家审计机关属于（ ）A立法型国家审计机关B司法型国家审计机关C行政型国家审计机关D独立型国家审计机关10审计人员避免法律诉讼的具体措施有（ ）A增强执业独立性B保持应有的职业谨慎C强化执业质量控制D提取风险基金或购买责任保险11将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（ ） A.审计的主体 B.审计的内容 C.审计的范围 D.执行审计的地点12下列说法正确的是（ ）。A.内部审计必须独立于财会部门之外B
4、.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任13国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计是（ ）。A.经济效益审计 B.业务经营审计 C.管理审计 D.财经法纪审计14对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究进行的审计属于（ ）。A.事中审计 B.事后审计 C.局部审计 D.事前审计15（ ）主要应用于跨年度的工程项目。A.送达审计 B.事前审计 C.事中审计 D.事后审计16审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ ）开始审查。A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.会计资料17在对
5、被审计单位实施审计过程中，根据被审单位内部控制制度健全与否，确定采用局部审计或全部审计，抽查法或详查法，这体现了审计方法选用（ ） A.要适应审计的目的 B.要与被审计单位的具体条件和实际需要相适应C.要适合审计人员能力 D.要与审计方式或审计工作的地点相适应18、审计人员察看相关人员正在从事的活动或执行的程序属于（ ）A.追踪法 B.实验法 C.观察法 D.调查法19、对固定资产、在产品、产成品和其他财产物质的监盘一般采用（ ）方式。A.突击 B.通知 C.重点 D.抽样20.在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行（ ） A.观察 B.询问 C.函证 D.监盘21.中
6、华人民共和国最高国家审计机关是（ ） A中国注册会计师协会 B审计署 C会计师事务所 D内部审计机构 22.国家审计机关的权限是指（ ） A监督检查权 B调查取证权 C审计监督权 D行政处罚权 23.审计监督具有广泛性和直接性，但独立性往往受到限制的是（ ） A立法型国家审计机关 B司法型国家审计机关 C行政型国家审计机关 D国际最高审计 24.会计师事务所在业务上主要接受（ ）的指导和管理。 A各级政府 B各级注册会计师协会 C各级审计厅（局） D委托单位的内部审计机构 25.对内部审计机构有业务指导和监督职能的是（ ） A会计师事务所 B上级主管部门 C本单位主要负责人 D国家审计机关 2
7、6审计准则是用来规范注册会计师执行（ ）审计业务，要求注册会计师综合使用审计方法，对财务报表获取合理程度的保障。A历史财务信息 B通用财务信息 C一般财务信息 D本期财务信息27全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（ ）进行而采取的控制政策和程序。A职业道德原则 B注册会计师执业准则 C国际审计准则 D专业胜任能力28作为督导人员，还应当考虑助理人员的（ ）等因素，合理确定对其工作进行指导，监督和复核的方式及程序。A职业道德原则 B工作经验 C自身知识水平 D专业胜任能力审计原理与实务第一章至第三章参考答案一、单选题1、D 2、A 3、C 4、D 5、B 6、A
8、7、A 8、A 9、C 10、D11、A 12、A 13、D 14、D 15、C 16、C 17、B 18、C 19、B 20、C21B 22C 23C 24B 25D 26、A 27、B 28、D第四章至第七章 习题一、单选题1审计责任（ ）被审计单位的会计责任。A可以替代 B可以减轻 C 可以免除 DABC都不可以2在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ ）。A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元3.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结
9、论不一致，注册会计师应当（ ）。A重新了解内部控制 B重新执行控制测试C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D.考虑是否追加相应的审计程序4.如果管理层不认可对财务报告的责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据。在这种情况下，注册会计师承接此类审计业务是（ ）。A恰当的B不恰当的C不恰当的，除非法律法规另有规定D恰当的，除非法律法规另有规定5.管理层认可并理解编制财务报表的责任（ ）注册会计师执行审计工作至关重要的前提。A是 B基本上是 C不是 D基本上不是6注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（ ）。A相关内部控制的有效性 B出具审计
10、报告的时间要求C分支机构的分布区域 D助理人员的知识和经验7在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，以确定（ ）。A所需审计证据的数量 B可容忍误差 C 初步审计策略 D 审计意见类型8注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ ）。A已发现尚未调整的错报或漏报 B推断的错报或漏报C被审计单位未做适当处理的期后事项 D前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报9.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ）。A审计程序能否达到审计目标 B审计程序能否适合各审计项目的具体情况C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当10在资产负
11、债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：（ ） A新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。 B自然灾害导致资产重大损失 C计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组D外汇汇率发生较大变动 11（ ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。A.固有风险 B.重大错报风险 C.经营风险 D.控制风险12下列有关重要性的表述中，不恰当的是（ ）。A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，
12、应考虑错报对个别财务报表使用者的影响C.对重要性的判断是根据具体环境作出的D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响13.下列陈述中不恰当的是（ ）。A.审计人员了解被审计单位及其环境后若评估确定的重要性较低，则说明其面临较高的审计风险B. 审计人员了解被审计单位及其环境后若评估确定的重要性水平越低，则说明审计风险越高，需要实施的审计程序越多。C.审计人员确定的重要性水平偏低会导致其错误高估审计风险，实施没有必要的审计程序，从而影响审计效率D.审计人员按照计划确定的重要性水平实施审计程序后，如果决定接受更低的重要性水平，则审计风险将降低。14内部控制应实现的目标是（ ）财
13、务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。A绝对保证 B相对保证 C合理保证 D某种程度保证15风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（ ）。A风险应对 B风险控制 C风险估计 D风险分析16审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（ ）。A重大舞弊风险 B重大漏报风险 C重大错报风险 D重大失误风险17不仅审计人员对内部控制予以关注，（ ）也应对内部控制关注A治理层 B管理层 C监管部门 D出资人18相对于自动控制，人工控制（ ）。A可靠性较差 B主观性强
