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1、促进鄱阳湖生态经济区建设(直属)1 作者： 日期：构建服务型地税机关 促进鄱阳湖生态经济区建设直属分局（夏晓鹏、童吉弋、毛剑琼）内容提要：在促进鄱阳湖生态经济大发展工作中,地税部门应当有所作为，充分发挥职能作用，提供良好的税收服务，辅助政府做好推动鄱阳湖区域经济一体化发展工作，同时提高对鄱阳湖生态经济发展的认识，更新服务管理理念，努力构建服务型税务机关，营造公开、公平、公正的税收管理与服务环境，创新征纳关系新机制。关键词：鄱阳湖生态 经济建设 服务型税务机关 2009年12月12日，国务院正式批复鄱阳湖生态经济区规划，标志着建设鄱阳湖生态经济区正式上升为国家战略。这是新中国成立以来，江西省第一
2、个纳入为国家战略的区域性发展规划。鄱阳湖生态经济区国土面积为5.12万平方公里，占江西省国土面积的30%，人口占江西省50%，2009年，鄱阳湖生态经济区实现生产总值4705.2亿元、财政总收入571亿元，分别占全省的62%、61.4%。鄱阳湖生态经济区的财政占江西半壁江山，又是江西经济结构转型的示范区，鄱阳湖生态经济区建设得如何，发展得好坏，直接影响到江西崛起新跨越的重大目标能否实现。鄱阳湖有三分之一的水面在上饶境内，上饶的鄱阳、余干、万年三县又在鄱阳湖生态经济区规划内，如何充分发挥地税部门的职能作用，如何更加积极主动地为鄱阳湖区域经济发展工作提高效能建设，创造良好的税收服务与管理环境，进一
3、步增强地方财力，为鄱阳湖生态经济区的经济社会发展提供有力的财力保障，促进鄱阳湖生态经济区建设，是摆在全市地税部门一个亟需解决的问题。一、现阶段地方税收服务中存在的问题与不足鄱阳湖生态经济区地方税收由2005年的67.97亿元增加到2007年的114.87亿元，年均增长30%，增幅高于全省平均增幅（27.5%）2.5个百分点。可以说，这些数字的背后，凝聚着广大地税人无数的心血，但在实际工作中，当前在地税部门仍不同程度存在着以下几个问题与不足: （一）对鄱阳湖经济发展积极意义认识的深度不够，建设服务型税务机关的理念转变不够。建设鄱阳湖生态经济区上升为国家战略，为江西实现跨越式发展带来了空前的历史机
4、遇，要抓住这一机遇，还必须有全社会认识水平的大提高和发展方式的大变革。然而，当前仍有一些税务机关认为不在鄱阳湖经济区范围内，鄱阳湖经济区建设与己无关；一些税务干部没有及时转变税收服务观念，没有从根本上意识到鄱阳湖经济区的发展将给全省经济发展带来千载难逢的良好机遇。观念、理念没有自觉地转变过来，方法措施也就必然会落后。笔者通过深入纳税人中座谈、发放和回收纸质与电子问卷、抽样调查、走访纳税人等征求他们对税务部门的税收管理与服务方面的新的诉求，经过汇总、概括大多数纳税人的意见，问题主要体现在三个方面：一是纳税人到税务机关办事，更需要和希望的是税收管理工作流程更简捷一些，工作效率更高一些，执法更公正一
5、些，网络速度更快一些，办税等待的时间更短一些，了解税收政策的渠道更快捷方便一些。比如纳税人希望办税服务（厅）室的硬环境有进一步的改善，积极主动协助解决好排队难、停车难等问题。二是咨询服务要形成制度，不要时有时无。希望在办理纳税工作中能有税收管理员及时在办税大厅为纳税人提供政策咨询，纳税人不清楚的事项，尤其是有新的税收政策，可利用这个时间及时、准确的得到解答。三是希望提供公开、公平、公正的税收管理服务。无论是重点纳税户，一般纳税户还是个体纳税户，都希望得到税收管理部门一视同仁的税收管理与专业服务，以便掌握税收政策，规范纳税行为。 （二）内部岗位职能职责不清晰，岗责体系不完善，服务规范不统一。近几
6、年来，通过规范化管理的实施，各部门职能、岗位职责在一定程度上得到了明确，初步建立了岗责体系，制定了纳税服务工作规范，但由于经验不足，一些制定还不是很适合目前工作实际。在征管流程方面，由于征管业务软件推广在先，大部分征管流程由征管业务软件审批流程所确定，较好地保证了流程的规范。但是，由于软件调整、维护难，一些可以优化的流程迟迟得不到优化，甚至包括上级已取消的流程。由于上述等原因，导致服务层次较低、工作效率不高，纳税人满意度不高。（三）在促进鄱阳湖生态经济发展工作中，地税系统与各部门之间的统一协调管理机制尚未形成。2007年，我市出台了社会综合治税办法，由于奖惩制度没有落实到位，在执行一段时间之后
7、，部门之间的联系与协作机制又逐步消失，地方政府各部门之间仍存在着各自为政现象。政府部门之间的协调机制不灵活，措施不得力，势必影响投资与发展的软环境建设，影响管理与服务质量和效率。（四）税收信息化建设缺乏集中统一的组织规划和整体部署，信息不共享，数据向信息、知识的转化能力差在多年的税收信息化建设中，我们投入了大量的人力、物力和财力，尤其是硬件的配置日益现代化，但是信息技术的应用程度却相对较低，各地的应用程度参差不齐，税收信息化建设的效果还远远没有体现出来。在计算机的使用上，很大程度上只是实现了业务操作的机械化，手工模拟的痕迹很重。其应用水平仅停留在把手工操作模式简单移植到计算机上，停留在税务登记
8、、纳税申报、税款征收、发票管理等初级阶段，仅限于微机录入、输出、开票等浅表层次，缺乏对税务数据资料的整理和分析。税收信息化建设中信息不共享主要表现在一是国、地税税务部门信息的不共享。由于两套税务系统在税款的征收管理基本上是各自为政，未能构建起有效的信息沟通机制，无法对纳税人起到应有的国地税相互的监督作用，因而造成国家的税款流失。二是税务系统与其他相关部门的信息不共享。如税务系统与工商部门的信息不共享，可能产生税收征管漏洞。现行各地工商部门登记的工商户数普遍高于当地税务部门登记的纳税人数，就是税收征管漏洞的表现之一。税务系统与银行系统的信息未联网，纳税人的税务登记证号和银行帐号难以相应登录掌握；
9、税务机关查询涉税案件企业的银行存款的权利，难以通过税务系统与银行系统的信息共享中实现。（五）税收政策滞后于经济发展，滞后于税收实际工作。从基层税务部门的实践来看，许多税收政策不能完全适应经济发展的需要，导致基层征管工作两头为难。有的政策条文经过反复论证，到出台时就是一部落后的法律或法规，尽管较之以前有所改进提高，但是我们应该客观地讲老条文本身就是一条非常落后的规定。一些刻意设计的对某些经济活动或经济行为实施调节的税种和税收方法未能起到应有作用；一些对行业和部门的税收减免优惠政策缺乏严密性，界定不准确，硬度差，弹性大，操作难度大。有些问题的出现本身就是我们的制度、政策不完善造成的，是制度、政策的
10、缺陷与“诱惑”让不法分子有了空子可钻。如现在推行的个人所得税年收入12万以上自行申报制度，在社会诚信体系没有建立、部门之间的个人收支信息税务部门难以掌握（要想核查个人银行帐户资金收支情况，不仅手续繁琐而且银行部门强调替储户保密常以种种理由不予配合）、社会各阶层对此实际认知度非常低、传统地怕露富观念作怪等现实状况下，某种程度必须依靠纳税人的觉悟和税务部门严格征管，而实际上目前纳税人的觉悟又是低层次的，税务部门的严格征管在一些特殊群体中往往又打了折扣，对企业经营都有直接关系或者间接关系，对企业税收环境是有“污染”的，它影响了企业诚信纳税的心理，对纳税人产生了错误的导向，极易诱导纳税人在经营中出现偷
11、税或其他违反税收征管的行为。目前处于知识更新阶段，税收政策调整更新较快，纳税人经常要面对新政策、新规程，税务部门是否及时加强新政策、新规程的培训工作，是否及时让广大的纳税人掌握政策为什么调整、怎样调整？这对税务人员素质是一重大考验，也是摆在地税部门需要及时解决的问题。二、对策和建议鄱阳湖生态经济区建设是一系统工程,需要各个部门相互配合和共同的努力。全市地税部门承担着聚财为国，执法为民的重要职责，应当有所作为，充分发挥职能作用，提供良好的税收服务，辅助政府做好推动鄱阳湖区域经济一体化发展工作，同时提高对鄱阳湖生态经济发展的认识，更新服务管理理念，努力构建服务型税务机关，营造公开、公平、公正的税收
12、管理与服务环境，创新征纳关系新机制。（一）提高对鄱阳湖生态经济发展的认识，更新服务管理理念，努力构建服务型税务机关鄱阳湖生态经济区建设，是党中央、国务院从促进我国区域协调发展的全局和战略高度作出的重大决策部署，对促进我省经济社会发展具有里程碑意义，必将推动我省经济社会结构战略性转型，成为我省进位赶超、跨越发展的大机遇，引领我省长远发展。地税机关作为政府的重要经济管理部门，必须进一步提高对鄱阳湖生态经济发展的认识，进一步更新管理理念，牢固树立税收经济观、服务观和民生观，着力落实税收优惠政策，支持重大项目建设，支持民生工程，支持调结构促改革，更好地发挥地税职能作用，努力实现地税部门新作为。（二）创
13、新征纳关系新机制，努力营造公开、公平、公正的税收管理与服务环境投资发展环境是软实力。鄱阳湖生态经济区建设的持续推进要求有高效的政务环境和良好的市场经济秩序作为支撑，这要求地税部门必须坚持依法治税，规范执法行为，提升机关效能，提高纳税服务水平，营造良好的创业服务环境，为纳税服务的优化升级提供不竭动力。一是要清理和废止不符合经济发展要求的政策、规章和制度，以及一些不利于经济发展的习惯性做法。二是要不断优化工作流程，提高审批工作效率，加强税收优惠政策落实的审批和监管。三是要严格落实信息公开制度，及时公开政策规定、办事程序和办事结果，实行阳光操作，进一步方便纳税人。四是制定科学、合理、规范、明了的工作
14、流程，不断提高信息系统的性能和稳定性，提高系统的人性化水平，最大限度地方便基层操作，方便纳税人办税。（三）提高税制改革前瞻性，适应经济快速发展的需要。税收不仅应对经济良好运行起到保障作用，更应该发挥其推动或拉动作用，每个税种的改革都经历了千辛万苦，改革的结果不能滞后于经济体制改革的结果和速度；税收征管的政策规定与行业经济运行的全部过程联系起来，决不能孤立的就税收论税收，应该兼顾整个行业的良性发展，真正起到税收调节经济的杠杆作用。鄱阳湖生态经济区建设应比照沿海西部开发和振兴东北老工业基地的模式，再进一步完善税收体系。一是按照费改税的指导思想，清理环保方面的各种收费，将排污费改为排污税，由地税部门
15、征收。二是改革和完善现行资源税，取消水资源费、矿产资源补偿费等相关费用，将对土地课征的税种并入资源税，扩大征税范围，调整税率、严格减免，促进资源的合理利用。三是按照“谁污染、谁负责”的原则，在鄱阳湖生态经济区试点开征环境保护税（生态税）。四是调整、完善、充实税收优惠政策，全面促进产业结构调整和生态税收体系构建。五是及时落实企业所得税优惠政策。六是是充分运用税收政策限制“高耗能”产品，实施支持循环经济发展的税收政策，做好废旧物资经营、资源综合利用等税收政策制定，促进人与自然相和谐。（四）以纳税人为服务核心，提高税收应用系统的开放性，实现征纳双方共享税收信息在美国，税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其他个人和组织之间的税收信息通道。纳税人通过美国国家税务局网站就可以查询到相关的税收信息，并可以在网上办理申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税的成本，这方面很值得我们借鉴。我们应针对电子商务的特点，在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部门的服务职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供各类税收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收服务，并进行网上电子申报纳税；要组织专家开发集电子纳税、电子稽查于一体的业务系统软件。同时建立国家信息资源建设基金，用于共享信息的
