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1、,练习A 1xx县农业银行的开户单位XX县农机公司办理电汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位xx机械厂支付货款78000元，通过同城工商银行将款项汇出。编制xx县农业银行会计分录。 借：活期存款农机公司户 78000 贷：同业存放款项工行户 78000,2.根据上述业务编制xx县工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录。 1）XX县工行分录 借：存放同业款项农行户 78000 贷：清算资金往来 78000 2）乙地工商银行会计分录 借：清算资金往来 78000 贷：活期存款-机械厂户 78000,3 xx县农业银行开户单位县纺织印染厂电汇20,000元，收款单位是乙地中国银行开户的xx技术进出口公
2、司因当地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。编制xx县农业银行会计分录。 借： 活期存款-纺织印染厂户 20000 贷：清算资金往来 20000,4.根据上述业务，编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录 1）乙地农业银行会计分录 借：清算资金往来 20000 贷：同业存放款项中行户 20000 2）乙地中国银行会计分录 借：存放同业款项-农行户 20000 贷：活期存款-技术进出口公司户 20000,5. x x市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录 1）农业银行 借：存放中央银行款
3、项 100000 贷：同业拆入工行户 100000,2）工商银行分录 借：拆放同业-农行户 100000 贷：存放中央银行款项 100000 3）人民银行分录 借：工商银行存款 100000 贷：农业银行存款 100000,1.根据资料（一）作出工行、农行、中行、人行转账分录。 工行：应收票据 77530820 应付票据 103537890 应付差额= 10353789077530820 =26007070 农行：应收票据 128585710 应付票据 105608770 应收差额= 128585710 105608770 =22976940 中行：应收票据 55343310 应付票据 523
4、13180 应收差额= 55343310 52313180 =3030130,工行分录： 借：同城票据交换清算 26007070 贷：存放中央银行款项 26007070 农行分录： 借：存放中央银行款项 22976940 贷：同城票据交换清算 22976940 中行分录： 借：存放中央银行款项 3030130 贷：同城票据交换清算 3030130 人民银行分录： 借：工商银行存款 26007070 贷：农业银行存款 22976940 中国银行存款 3030130,2.根据资料（二）作出汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录 （二）相互转汇业务如下： 1.甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地
5、某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。 汇出行分录： 1）借：活期存款-外贸进出口公司户 50000 贷：同业存放款项工行户 50000,2）转汇行分录： 借：存放同业款项中行户 50000 贷：清算资金往来 50000 3）汇入行分录： 借：清算资金往来 50000 贷：活期存款-常青茶叶供销公司户50000,2.甲地某工商银行开户单位电池厂电汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元，汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。 1）汇出行分录： 借：活期存款-电池厂户 575 贷：清算资金往来 575,2）乙地工
6、行转汇行分录： 借：清算资金往来 575 贷：同业存放款项 农行户 575 3）乙地农行转汇行分录： 借：存放同业款项工行户 575 贷：清算资金往来 575 4）汇入行分录： 借：清算资金往来 575 贷：活期存款李力户 575,3.根据资料（三）作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。 （三）同业拆借的业务如下： 上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元,1个月期满时还本付息。假定拆借利率为每月3） A、拆入时 1）工行虹口支行分录： 借：存放中央银行款项 2000000 贷：同业拆入建行徐汇支行户 2000000,2）建
7、行徐汇支行分录 借：拆放同业工行虹口支行 2000000 贷：存放中央银行款项 2000000 3）人行分录： 借：建设银行存款徐汇支行户 2000000 贷：工商银行存款-虹口支行户 2000000,B、归还时： 1）工行虹口支行分录： 借：同业拆入建行徐汇支行户 2000000 金融机构往来支出拆借资金利息支出户 6000 贷：存放中央银行款项 2006000 2）建行徐汇支行分录： 借：存放中央银行款项 2006000 拆放同业工行虹口支行户 2000000 金融机构往来收入拆借资金利息收入户 6000,3）人民银行分录： 借：工商银行存款-虹口支行户 2006000 贷：建设银行存款徐
8、汇支行户 2006000,练习C：商业银行向人行存取款的核算 1.工商银行x x支行在其开户银行提取现金9000万元。 工商银行x x支行： 借：现金 90000000 贷：存放中央银行款项 90000000 人民银行x x支行： 借：工商银行存款 90000000 贷：现金 90000000,2.农业银行x x支行将超过库存限额的现金600万元存入人民银行。 农业银行x x支行： 借：存放中央银行款项 6000000 贷：现金 6000000 人民银行x x支行： 借：现金 6000000 贷： 农业银行存款 6000000,练习D、支票退票的核算 1.本日二场交换提入无锡农行梁溪支行提交的
9、本行开户单位职业技术学院签发的转账支票，金额300000元，付款人账户无款支付，处理帐务。 借：其他应收款退票户 300000 贷：存放中央银行款项 300000,2.次日一交，将昨日提入的需退票的开户单位职业技术学院开立的300000元的转账支票提出交换，处理账务。 借：存放中央银行款项 300000 贷：其他应收款退票户 300000,3. 下午第二场交换后接到无锡交行营业部的退票电话，为本行收款单位长风公司提交的转账支票，金额50000元，需退票，对方银行当日不能退回，处理帐务。 借：存放中央银行款项 50000 贷：其他应付款退票户 50000,4.今日一场交换收到无锡交行营业部退回的转账支票，金额50000元。处理账务。 借：其他应付款退票户 50000 贷：存放中央银行款项 50000,
