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1、精品资料推荐 - 1 - ERP 实物沙盘经营规则实物沙盘经营规则 一、一、 ERPERP 沙盘模拟沙盘模拟 ERP 沙盘模拟课程可分为实物沙盘经营和电子沙盘经营两种形式。实物沙 盘经营的优点是形象直观，灵活性高，教师掌控自由度大，经营气氛好，适合 初学习者；缺点是组织要求高，监控难度大，一次参与不宜超过 10 组。 主要介绍实物沙盘经营过程。课程的展开可分为 6 个阶段，如表 1 所列。 表表 1 1 课程不同阶段内容课程不同阶段内容 二、二、 新管理层接手新管理层接手 在模拟运营之前，首先需要对企业有一个大致的了解，这是一家典型的离散 制造型企业，已经创建三年，长期以来专注某行业 P 系列
2、产品的生产与经营。 企业的整体状况如图 2 所示。 该企业由 4 个中心组成，分别营销与规划中心、财务中心、生产中心、物流 中心。目前企业拥有自主厂房大厂房，其中安装了三条手工线和一条半自动 线，均生产 P1 产品，几年以来在本地市场销售，声誉良好，顾客较为满意。 （一）（一） 组织准备组织准备 企业管理层墨守成规，导致企业缺乏活力。股东大会从长远发展考虑，决定 将企业交由一批新人去发展，希望新管理层能够把握机遇，投资新产品，开发 新市场，扩大规模，采用现代化生产手段,带领企业实现腾飞。同时考虑到新人 缺 图图 2 2 ERPERP 沙盘企业沙盘企业 乏经验，决定第一年由原 CEO 带领新管理
3、层经营，为将来新管理层独立经营打 下良好基础。管理层角色与分工如表 3 所列 序 号 课程阶段具体内容 1 组织准备工作分组（4-6 人/组），角色定位，明确经营目标 2 基本情况描述 了解股东期望，企业目前财务状况，市场占有率，产品， 生产设施，盈利能力 3 企业运营规则 市场划分与准入，选单，生产线与厂房，融资，原料， 产品，ISO 4 初始状态设定 接手一家已经经营三年的企业，将企业现状展现在盘面 上 5 企业经营竞争 模拟 战略制定，融资，订单争取及交货，购买原料及下订单， 流程监督，规则确认，关账 6 现场案例解析管理者反思，教师点评，体会得失 财务经营财务助理总裁 CEO采购总监运
4、营总监营销总监 制作业运营流 程 财务中心 生产中心 物流中心 营销与规划中 心 精品资料推荐 - 2 - 表表 3 3 管理层分工管理层分工 （二）（二） 基本情况基本情况 新领导班子接手时，需要对企业的财务状况有一个完整的了解，考察企业的 综合费用表、利润表及资产负债表，如表 4 所列。 表表 4 4 接手时企业财务报表接手时企业财务报表 综合费用表 利润表 项目金额/M 销售收入 35 直接成本 12 毛利 23 综合费用 11 折旧前利润 12 折旧 4 支付利息前利润 8 财务费用 4 税前利润 4 角 色职责使用表单备注 CE O 综合小组各个角色提供的信息，决定本企业每 件事做还
5、是不做，对每件事的决策及整体运营 负责经营流程表 初始模拟年由老 CEO 辅助新 CEO 财 务 总 监 日常财务记账和登账，向税务部门报税，提供 财务报表，日常现金管理，企业融资策略制定， 成本费用控制，资金调度与风险管理，财务制 度与风险管理，财务分析与协助决策-保证各 部门能够有足够的资金支撑 经营流程表 财务报表 资金预算表 可下设财务助理 承担部分职责 生 产 总 监 产品研发管理，管理体系认证，固定资产投资， 编制生产计划，平衡生产能力，生产车间管理， 产品质量保证，成品库存管理，产品外协管理 生产计划及原 料订购计划 可下设生产助理， 承担部分责任 营 销 总 监 市场调查分析，
6、市场进入策略，产品开发策略， 广告宣传策略，制定销售计划，争取订单与谈 判，签订合同与过程控制，按时发货，应收款 管理，销售绩效分析-透彻地了解市场并保证 订单的交付 市场预测 订单登记表 产品销售核算 统计表 市场销售核算 统计表 组间交易明细 表 可下设营销助理， 承担部分责任 采 购 总 监 编制采购计划，供应商谈判，签订采购合同， 监控采购过程，到货验收，仓储管理，采购支 付抉择，与财务部协调，与生产部协同 生产计划及原 料订购计划 本岗位任务相对 较轻，可以协助 其他岗位承担部 分职责 精品资料推荐 - 3 - 所得税 1 年度净利 3 资产负债表 项目金额/M项目金额/M 现金 2
7、0 长期负债 40 应收款 15 短期负债 0 在制品 8 应交所得税 1 产成品 6 原材料 3 流动资产合计 52 负债合计 41 厂房 40 股东资本 50 生产线 13 利润留存 11 在建工程 0 年度净利 3 固定资产合计 53 所有者权益合计 64 资产总计 105 负债和所有者权益总 计 105 综合费用表是用于记录企业在一个会计年度中发生的各项费用。在 ERP 沙 盘经营中，其明细如表 4 中所列，在上个年度中，企业支出综合费用共 11M。 利润表是企业在一定期间的经营成果，表现为企业在该期间所取得的利润。 它是企业经济效益的综合体现，又称为损益表或收益表。从表 4 中可以得
8、出， 该企业在上一个年度赢利 3M，尚欠 1M 税金，需要在下一个年度支付。 资产负债表是企业对外提供的主要财务报表。它根据资产、负债和所有者 权益之间的相互关系，即“资产=负债+所有者权益”的恒等关系，按照一定的 分类标准和一定的次序，把企业特定日期的资产、负债和所有者权益三项会计 要素所属项目予以适当排列，并对日常会计工作中的形成的会计数据进行加工、 整理后编制而成。其主要目的是反映企业在某一特定日期的财务状况。通过资 产负债表，可以了解企业所掌握的经济资源极其分布情况，了解企业的资本结 构，分析、评价、预测企业的短期偿债能力和长期偿债能力，正确评估企业的 经营业绩。 （三）企业初始状态（
9、三）企业初始状态 从资产负债表和利润表可以了解企业的财务状况及当年经营成果，但无法得 到更为细节的内容，如长期借款何时到期，应收账款何时可以回拢。为了让所 有企业有一个公平的竞争环境，需要统一设定企业的初始状态，分布在沙盘盘 面上。 在 ERP 沙盘模拟中，以季度（Q）为经营时间单位，1 年分成 4 个季度。 项目金额/M 管理费 4 广告费 3 设备维修费 4 其他损失 0 转产费 0 厂房租金 0 新市场开拓 0 ISO 资格认证 0 产品研发 0 信息费 0 合计 11 特别提示 精品资料推荐 - 4 - 1.1.经营要素经营要素 ERP 沙盘模拟企业以灰币表示现金（资金） ，一个灰币代
10、表一百万；红、黄、 蓝、绿四种彩币表示原材料，分别代表 R1、R2、R3、R4，每种原材料价值一百 万；以灰币和彩币综合表示产品（仓库中）或在制品（生产线上） ；以空桶表示 原材料订单。各经营要素如图 5 所示。 图图 5 5 ERPERP 沙盘经营要素沙盘经营要素 2.2.生产中心生产中心 企业生产中心有 2 个厂房，其中大厂房有 6 条生产线位，小厂房有 4 条生产 线位，目前企业拥有大厂房，价值 40M；4 条生产线，其中 3 条手工线和 1 条半 自动线，扣除折旧，目前手工线账面价值（净值）为 3M/条，半自动线账面价 值（净值）为 4M/条。财务总监去教师处领 4 个空桶，分别置入
11、3M、3M、4M、4M，并放置于生产线下方的“生产线净值”处；4 条生产线均有 P1 在制品，并且分别处于图示生产周期；再放 2 个满桶灰币与厂房价值处，表 示拥有价值 40M 的厂房。生产中心如图 2-3 所示。 3.3.物流中心物流中心 P1 成品库有 3 个成品，每个成品由一个 R1 及 1M 加工费构成。生产总监、 财务总监、采购总监合作将 3 个 P1 放置成品库中。另有 3 个 R1 原材料，每个 价值 1M；还有 2 个 R1 订单，采购总监用 2 个空桶放置于 R1 订单处，R1 需要提 前一个季度订货，采购价 1M/个。 4.4.财务中心财务中心 企业有现金一桶，即 20M，
12、3Q 应收款 15M，4 年、5 年长期贷款各 20M。另 外企业还有 1M 应交所得税，需要在下半年度初支付现金。 长期贷款以年为单位，最长可以借 5 年，盘面上位置越靠近现金， 还款日期越早。应收款及短期贷款均以季度（Q）为单位。应收帐款再过 3Q 可 以收现。 R1R2R3R4 M P4P3P2P1 1 个 资 金 产品/在制品 原 料 订 单 原料（供应商） 特别提示 精品资料推荐 - 5 - 5.营销与规划中心营销与规划中心 目前该企业拥有 P1 生产资格，本地市场准入资格，还有 3 个产品生产资格、 4 个市场准入资格及 2 个 ISO 资格认证待开发。营销总监将相应标牌放置到正
13、确位置。 三、经营过程与规划三、经营过程与规划 ERP 沙盘经营分成年初、四个季度、年末三个时间大段，如表 6 所列。 表表 6 6 经营整体过程经营整体过程 阶段任务备注 年初 年度规划，广告投放，参加订货会，长 贷 7 项工作 四个 季度 贷款及采购，生产任务，交贷及开发18 项工作 年末年末付款、关账5 项工作 特殊 工作 紧急采购、出售库存、贴现、厂房贴现 4 项工作，紧急时采用，可 随时进行 每一年经营由 CEO 指挥，各岗位填写经营流程表（见附录） ，有序的完成一 年经营。各岗位要各司其职，在经营流程表中填写自己负债的经营数据，CEO 在经营流程表中打勾表示完成该项任务；财务总监记
14、录明细现金流入流出、费 用发生、融资发生情况；采购总监记录原材料订货、出入库情况；生产总监记 录生产线建设和变动情况，及在制品变化情况；营销总监记录生产资格、ISO、 市场开发情况，产成品的出入库情况。 经营流程表的顺序要严格遵守，例如：不可先借长贷，再还长贷 本息等。 （一）（一） 年初年初 7 7 项工作项工作 1、新年度规划会议 新的一年开始之际，企业管理团队要研究市场预测，制定（调整）企业战 略，做出经营计划、设备投资规划、营销策划方案等。具体来讲，需要进行销 售预算、可承诺量的资金预算。 常言道：“预则立，不预则废” 。预算是企业经营决策和长期投资决策目标 的一种数量表现，即通过有关
15、的数据将企业全部经济活动的各项目标具体地、 系统地反映出来。销售预算是编制预算的关键和起点，主要是对本年度要达成 的销售目标的预测，销售预算的内容是销售数量、价格和销售收入等。 参加订货会之前，需要计算企业的可接单量。企业可接单量主要取决于现 库存和生产能力，因此产能计算的准确性直接影响到销售交付。 还需要做出资金预算，判定是否有足够的资金支付本年的运行，完成经营 目标。 2、投放广告 ERP 沙盘模拟共有 5 个市场，4 个产品。 特别提示 特别提示 精品资料推荐 - 6 - 通常将一个市场与产品的组合成为一个回合，则最多有 20 个回合， 分别是：（本地，P1） 、 （本地，P2） 、 （
16、本地，P3） 、 （区域，P1） 、 （区域， P2）（国际，P3） 、 （国际，P4） 。 各企业需要填写当年的广告登记表，对每一个回合单独投放广告，如果该 市场尚未开发出来，则不允许投放广告。 产品资格未开发完成，可以投放广告； 若希望获得有 ISO 要求的订单，除须有相应认证资格外，裁判 可以要求在对应 ISO 栏中投入 1M 广告费。 在一个回合中，每投放 1M 广告费将获得一次选单机会，以后每多投 2M 增 加一次选单机会。如：投入 7M 表示最多有 4 次机会，但是能否有四次拿单机会 取决于市场需求和竞争态势；投入 2M 只能拿 1 张订单，但是会比投入 1M 的优 先拿到订单。 财务总监登记现金支出，并在盘面中取出相应现金放置于盘面 “广告费” 处。 3、参加订货会选订单/登记订单 广告投放完毕，裁判将各队广告录入系统中，核实后，订货会开始。订货 会按照（本地，
