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1、邗江区国税局,所得税监控指标,根据总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，借鉴风险管理理念，突出强化风险应对。 现对省局部分所得税方面的监控指标作一点说明，供大家参考。,前言,1.指标名称：税基比对异常 提取同时符合下述条件之一的查帐征收企业（剔除省内总分机构的分支机构、剔除房地产开发经营企业）： （1）（增值税收入+营业税收入）-所得税收入5000元，且（增值税收入+营业税收入）-所得税收入）/所得税收入5%，或者（利润表收入-所得税收入）/所得税收入5%。 （2）（本期购进存货+其他方式取得的存货）-（增值税申报抵扣的进项金额-固定资产抵扣
2、金额）10000元，且(本期购进存货+其他方式取得的存货)-（增值税申报抵扣的进项金额-固定资产抵扣金额）/（增值税申报抵扣的进项金额-固定资产抵扣金额）20%。 （3）均为制造业的所得税纳税人，当期毁损或盘亏存货10000元，且无审批记录。 （4）其他方式发出存货-所得税申报表视同销售金额5000元。 （5）前三季度平均销售毛利率-年度销售毛利率2%,且所得税销售收入10000元。,指标说明,主要用途及处理要求：通过对税基若干项目差异，包括流转税收入（增值税收入、营业税收入）与所得税申报收入的比对，取得存货与增值税进项抵扣金额（剔除固定资产）比对，其他方式发出存货与视同销售比对，当期毁损或盘
3、亏存货与资产损失审批金额、增值税非正常损失进项转出比对等，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,2、指标名称：预提性质费用异常预警信息 提取符合下述条件的查帐征收企业： 预提费用期末金额1万元 主要用途及处理要求：通过年度资产负债表提取预提费用超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,3、指标名称：其他应付款异常预警信息 提取满足下述条件的查帐征收企业： 其他应付款期末数金额100万元，并且占流动负债金额比率大于20% 主要用途及处理要求：通过年度资产负债表数据提取其他应付款异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。 4、指标名称：其
4、他应收款异常预警信息 提取满足下述条件的查帐征收企业： 1、其他应收款期末数金额100万元，并且占流动资产金额比率大于20% 主要用途及处理要求：通过年度资产负债表数据提取其他应收款异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,5.指标名称：工资总额异常预警信息 提取同时满足下述条件的查帐征收企业： 1、工资总额100万元 2、营业收入变化率0，且弹性系数1.2；或者营业收入变化率-20%，且弹性系数0. 营业收入变化率=（本年度营业收入-上年度营业收入）/上年度营业收入； 弹性系数=工资总额变化率/营业收入变化率 工资总额变化率=（本年度工资总额-上年度工资总额）/上年
5、度工资总额。 主要用途及处理要求：通过年报申报表信息提取工资总额异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,6、指标名称：视同销售所得申报异常 提取视同销售收入1万元，且视同销售毛利率主营业务毛利率*80%的查帐征收企业。 视同销售收入=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表三第2行3列。 视同销售成本=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表三第21行4列。 视同销售毛利率=（视同销售收入-视同销售成本）/视同销售收入。 主营业务毛利率=2005版本年度利润表“本年累计数”栏（1行-4行）/1行，或者=2007版本年度利润表“本年累计数”栏（1行-4行）/1行。（
6、对应栏次：主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入） 主要用途及处理要求：提取有视同销售，且视同销售毛利率异常企业，供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,指标说明,指标说明,7、指标名称：营业外支出申报异常 提取营业外支出-捐赠支出10万，且（营业外支出-捐赠支出）/营业收入1%的查帐征收企业。 营业外支出=企业所得税年度纳税申报表（A类）主表第12行； 捐赠支出=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表三第28行1列； 营业收入=企业所得税年度纳税申报表（A类）主表第1行。 主要用途及处理要求：提取有营业外支出（除捐赠支出）且数据异常企业，供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,8、指标名称：捐赠支
7、出申报异常 提取捐赠支出1万元，且捐赠支出营业收入/1000的查帐征收企业。 捐赠支出=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表三第28行1列； 捐赠支出税收金额=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表三第28行2列。 营业收入=企业所得税年度纳税申报表（A类）主表第1行。 主要用途及处理要求：提取捐赠支出,且数据异常企业，供市局选案、基层分局进行汇缴审核。 9、指标名称：新增资本公积异常 提取本年新增资本公积1万元的查帐征收企业。 本年新增资本公积=2005版2008年度资产负债表118行 “期末金额”列-“期初金额”列，或者2007版2008年度资产负债表118行 “期末金额”列-“期初金额”列
8、 主要用途及处理要求：提取本年度新增资本公积异常企业，供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,指标说明,指标说明,10、指标名称：期间费用其他项目申报异常 提取期间费用其他项目10万元,且期间费用其他项目/（销售费用+管理费用）20%的企业 期间费用其他项目=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料第33行第1列+第2列合计； 销售费用=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）第26行； 管理费用=企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）第27行。 主要用途及处理要求：提取年报网上申报附表二（1）补充资料有期间费用其他项目，且数据异常企业供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,11
9、、指标名称：劳务费用异常预警信息 劳务费用取自企业所得税年度申报表（A类）附表二（1）补充资料（注：网上申报年报补充采集数据），劳务费用29行1列29行2列29行3列； 销售费用=企业所得税年度纳税申报表（A类）主表第4行 管理费用=企业所得税年度纳税申报表（A类）主表第5行 制造费用=企业所得税年度申报表（A类）附表二（1）补充资料第34行3列 主要用途及处理要求：通过年报申报表及补充采集表企业所得税年度申报表（A类）附表二（1）补充资料，提取劳务费用异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,12、指标名称：会议费用异常预警信息 提取同时满足下述条件的查帐
10、征收企业： 1、会议费用10万元 2、会议费用/（销售费用+管理费用）5% 主要用途及处理要求：通过年报申报表、补充采集表企业所得税年度申报表（A类）附表二（1）补充资料，提取会议费用异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。 13、指标名称：差旅费异常预警信息 提取同时满足下述条件的查帐征收企业： 1、差旅费10万元 2、差旅费/（销售费用+管理费用）5% 主要用途及处理要求：通过年报申报表、年报补充采集表企业所得税年度申报表（A类）附表二（1）补充资料，提取差旅费异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,14、指标名称：办公用品费
11、用异常预警信息 提取同时满足下述条件的查帐征收企业： 1、办公用品费用10万元 2、办公用品费用/（销售费用+管理费用）10% 主要用途及处理要求：通过年报申报表、年报补充采集数据企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料，提取办公用品费用异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。 15、指标名称：通讯费用异常预警信息 提取同时满足下述条件的查帐征收企业： 1、通讯费用10万元 2、通讯费用/（销售费用+管理费用）5% 主要用途及处理要求：通过年报申报表、年报补充采集表企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料，提取通讯费用异常，且超过一定金额标准的
12、企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,指标说明,16、指标名称：纳税调减异常预警信息 提取同时满足下述条件的查帐征收企业： 1、不含房地产开发企业 2、扣除调减项目不征税收入+免税收入+减计收入+减免税项目所得+加计扣除+抵扣应纳税所得额+按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 3、纳税调整减少额-扣除调减项目10万元 4、（纳税调整减少额-扣除调减项目）/利润总额的绝对值10% 主要用途及处理要求：通过年报申报表、税务登记认定信息提取纳税净调减异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,1、申报表及附表要填写完整，如在填列企业所得税申报表附三时，发生认识上错误，对“扣除类调整项目”中“工资薪金支出”及三项费用、“利息支出”、“住房公积金”、“各类基本社会保障性缴款”、“补充养老保险”、补充医疗保险等项目，认为没有纳税调整事项，项目无须填报。 2、各栏目之间的勾稽关系要保持正确。如季度企业所得税预申报表中收入与利润表、年度所得税申报表中收入不相符。对增值税申报表、营业税申报表中收入与利润表收入之间存在差异的原因解释不清楚。 3、税收优惠和资产损失项目备案及审批应及时。 4、申报过程中出现问题应及时与网上申报服务公司或管理员联系。 5、对存在会计与税法差异的重大事项，应及时向主管分局请示。,几点要求,以上说明仅供参考,谢 谢！,
