征管法及实施细则知识分享

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1、税收征管法及相关制度 应试辅导 陕西省税务干部学校 杨军利,各位朋友,授课内容,常见题型及应试注意事项 征管法习题讲解 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 相关制度讲解,多项选择题,税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避（ ）。 A、前妻 B、表妹 C、兄弟 D、外甥,多项选择题,纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（ ）。 A、不能按期办理纳税申报 B、经税务机关核准 C、经县以上税务局（分局）批准 D、在规定的纳税期内预缴税款,多项选择题,税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发

2、生下列情形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。 A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款 C、未按照规定的期限缴纳滞纳金 D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人,多项选择题,税收强制执行措施适用于( )。 A、从事生产、经营的纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、税务行政处罚当事人,友情提示,不管你的想法是对是错，都不要强迫别人去接受。 只有应试教育才那么做，这就是考试！,答案的唯一性,考试题型及应试注意事项,单项选择题 多项选择题 判断题 辨析题 实务题（案例分析）,单项选择题,每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母

3、填在题中的括号内。,记忆、理解、归纳、比较、应用,单项选择题,纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A、30天 B、60天 C、3个月 D、6个月,单项选择题,我国实行纳税人（ ).A、申报纳税制度 B、纳税申报制度C、审核纳税制度 D、评估纳税制度,单项选择题,纳税服务坚持依法、（ ）、公平、公正的原则。 A、无偿 B、便民 C、合理 D、及时,单项选择题,经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款账户。 A、纳税人 B、临

4、时经营纳税人 C、固定户纳税人 D、从事生产、经营的纳税人,单项选择题,税收保全措施的实施对象是（ ）。 A、纳税人 B、从事生产、经营的纳税人 C、纳税人、扣缴义务人 D、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人,单项选择题,纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ ）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期,单项选择题,某县地税局有根据认为从事生产经营的某纳税人有逃避纳税义务的行为，该地税局应首先采取的措施是（ ）。 A、责成其提供纳税担保 B、核定应纳税额，并责令其限期缴纳税款 C、在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳税款 D、冻结其相当于应纳税额的银行存款或者扣押、查封其价值相当于

5、应纳税额的商品、货物或者其他财产,单项选择题,2012年1月5日，胡刚在未办理税务登记的情况下，利用自己房产擅自开设饭店，经营饮食服务业务。税务所发现后，于同年3月5日给胡刚核定了应纳税额并下达了限期缴纳税款通知书，胡刚以刚开业无收入为由拒不缴纳税款。对此案税务所正确的处理办法是（ ）。 A、扣押其价值相当于应纳税额的商品、货物 B、扣押、查封其价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产 C、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押其价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、变卖其价值相当于应纳税额的商品、货物，以变卖所得抵缴应纳税款,单项选择题,201

6、0年8月，某税务稽查人员到一企业查账，发现该企业2008年9月有一笔税款少缴，经核实系税务机关责任，该税务稽查人员要求企业补缴。根据税收征管法规定，下述处理意见中正确的是（ ）。 A、补交税款，并从滞纳之日起加收滞纳金 B、补交税款，但不得加收滞纳金 C、追征税款、滞纳金，并按征管法规定给予处罚 D、按偷税进行处理,单项选择题,关于纳税申报，下列说法不正确的是（ ）。 A、纳税人在纳税期限内无应税所得的，也应当办理纳税申报 B、享受减免税的纳税人在减免税期间，也应当办理纳税申报 C、纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可延期办理，但应当在不可抗力消除后立即向税务机关报告 D、经核准延期办理

7、纳税申报的纳税人，应当在批准的延期内办理申报并缴纳税款,多项选择题,每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，错选、少选均不得分。请将正确选项的字母填在题中的括号内。 每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内。 每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，有错选项本题不得分；少选、漏选本题得1分。请将正确选项的字母填在题中的括号内。,多项选择题,我国税收征管的基础环节是（ ）。 A、申报纳税 B、优化纳税服务 C、集中征收 D、强化管理,多项选择题,税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时

8、，要将（ ）工作相结合。 A、案头分析 B、下户实地调查 C、催报催缴 D、违章处罚,多项选择题,依照税收征管法实施细则的规定，税务人员在下列哪些执法活动中，应当依法回避（ ）。 A、核定应纳税额 B、进行税务检查 C、办理税务行政复议 D、发售发票,多项选择题,国家根据税收征收管理的需要，积极推广 使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、 使用税控装置，不得（ ）税控装置。 A、自选 B、损毁 C、擅自改动 D、转让,多项选择题,下列哪些纳税人可以不办理税务登记（ ）。 A、国家机关、个人 B、定期定额纳税人 C、临时经营纳税人 D、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩,多项选择题,税收强制

9、执行措施的实施对象包括（ ）。 A、纳税人 B、扣缴义务人 C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人,多项选择题,纳税人经核准办理延期申报、报送事宜 的，应当在纳税期内按照（ ）预缴税款 并在核准的延期申报期限内办理税款结算。 A、上期实际缴纳的税额 B、本期预估的税额 C、税务机关核定的税额 D、同类行业平均税额,多项选择题,实施税收保全措施的条件有（ ）。 A、纳税人有逃避纳税义务的行为 B、在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C、超过了纳税时限而没有缴纳税款 D、纳税人拒绝提供纳税相保,多项选择题,实施税收强制执行措施的条件包括（ ）。 A、纳税人未按照规定的期限缴纳税款

10、B、税务机关必须责令限期缴纳税款 C、纳税人拒绝提供纳税相保 D、经税务机关责令限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的,多项选择题,下列涉税违法行为属于偷税的有( )。 A、进行虚假纳税申报而少缴税款 B、转移、隐匿财产，逃避缴纳应纳税款 C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应 纳税款 D、不进行纳税申报而不缴应纳税款,多项选择题,税务机关核定应纳税额的适用条件包括（ ）。 A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B、未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人 C、纳税人申报的计税依据明显偏低但有正当理由的 D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的,多

11、项选择题,根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。 A、税收优先于所有的无担保债权 B、税收优先于有担保债权 C、税收优先于抵押权、质权、留置权 D、纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得,多项选择题,一般而言，税务机关可在（ ）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。 A、纳税人未按规定期限缴纳税款的 B、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 C、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的 D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的,多项选择题,注销税务登记的适用范围包括（ ）。 A、企业因经营期限届满而解散 B、纳税人被认定为非正常户

12、 C、企业因资不抵债而破产或终止经营 D、纳税人被工商行政机关吊销营业执照而终止经营,多项选择题,纳税人等税务当事人对下列哪些事项必须先依法申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院起诉（ ）。 A、确认税款征收方式 B、扣押、查封商品货物 C、停止供应发票 D、扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款,多项选择题,除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证件（ ）。 A、领购发票 B、办理纳税申报 C、申请减税、免税、退税 D、申请开具外出经营管理证明,多项选择题,纳税人下列哪些违法行为，适用50%以上5倍以下的行政罚款（ ）。 A、偷税 B、逃避追缴欠税 C、抗

13、税 D、不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的,多项选择题,张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2010年7月应纳税款4万元。由于该公司未申报缴纳税款，于是税务机关在8月16日就向其送达了限期缴纳税款通知书，责令其15日内缴纳上述税款。至9月5日，该公司仍未缴税款。一般情况下，税务机关应（ ）。 A、责令张天九提供纳税担保 B、可以扣押张某正在销售的电器商品 C、可以查封张某正在销售的电器商品 D、对张天九处以罚款,多项选择题,下列哪些情形，税务机关不应当加收滞纳金（ ）。 A、纳税人未按规定期限缴纳税款的 B、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 C、因纳税人计

14、算错误等失误，造成未缴或者少缴税款的 D、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经批准予以延期缴纳的,多项选择题,开元贸易公司2009年6月份应纳增值税5万元，应于7月15日前缴纳。该公司至7月16日仍未缴纳。对此，主管国税局（县级）可以采取的措施有（ ）。 A、责令其限期缴纳税款 B、责令其提供纳税担保 C、书面通知其开户银行扣缴相当于应纳税款的存款 D、可以处不缴税款50%以上5倍以下的罚款,多项选择题,下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（ ）。 A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B、纳税人必须有逃避纳税义务的行为 C、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批

15、准 D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内,多项选择题,某纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服，依法可以( )。 A、申请行政复议 B、直接提起行政诉讼 C、申请行政复议，同时提起行政诉讼 D、先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼,多项选择题,依照税收征管法及相关规定，当事人对税务机关作出的罚款决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼，又不履行的，税务机关可以（ ）。 A、按罚款数额每日加收3%的罚款 B、书面通知其开户银行或者其他金融机构冻结存 款 C、扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳罚款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴 罚

16、款 D、申请人民法院强制执行,多项选择题,税收专管员制度与税收管理员制的区别表现在（ ）： A、所处的社会背景不同 B、所处的法制环境不同 C、执法的依据不同 D、依托的手段不同,多项选择题,对于纳税人的减税、免税，下列表述中正确的有（ ）。 A、纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请 B、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批 C、地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效 D、享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税,判断（改错）题,正确的在题后的括号内划“”号，错误的在题后的括号内划“”号。全划“”号或全划“”号均不得分；“”号或“”号标识不清不 得分。,增加、减少、修改,判断题,税务机关征收税款和扣缴义务人代扣