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1、,经贸系,财政与金融,课程简介,财政与金融是一门经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。 相同点：研究社会经济运行中资金的运动 区别： 财政 研究以政府为中心的资金收支。 金融 研究社会货币资金的相互融通。,财 政 与 金 融目 录,财政学 第一章 财政概论 第二章 财政支出 第三章 财政收入 第四章 公债 第五章 国家预算,金融学 第六章 金融概论 第七章 金融机构体系 第八章 金融监管 第九章 商业银行 第十章 非银行金融机构 第十一章 金融市场 第十二章 国际金融 第十三章 货币的供给与需求 第十四章 财政与金融的宏观调控,第一讲,一、财政与百姓生活 1、神木模式-看病
2、不用钱 2、三峡工程（瞿塘峡，巫峡和西陵峡 ） 二、财政的概念 1.财政分配的主体是国家 2、财政分配的对象：社会产品 3、财政分配的目的：满足社会公共需要 4、财政分配的手段：强制、无偿 三、财政如何产生？财政发展？ 财政的产生条件：一个是经济条件；另一个是政治条件,财政与百姓生活,1、神木模式 神木模式是指在陕西省神木县推出的神木县全民免费医疗实施办法(试行)的概称。这项被媒体称为“开中国国内先河”的医疗保障制度自推行以来，让陕西神木全体人民“看得起病”，体会到了的前所未有的实惠。 根据神木县当地公开发布的信息，住院病人在政策施行第2个月（4月份）达到高峰后，从2009年5月份已经开始回落
3、。一开始的人满为患，实际是在偿还医疗制度的陈年欠账以前很多人看不起病，这次赶紧趁机把老病治一治；而当这个政策成为常态后，看病潮自然会平稳泄洪。,为施行“全民免费医疗”，神木县列出了每年1.5亿元的预算，这在其整个社保体系的财政预算中占比约50%，而社保体系的财政预算支出约占神木县地方财政收入的16%。当地官方承诺，即使支出超过1.5亿元，这项惠民政策也将一直执行下去。按照高峰时的数据，2009年4月份报销医疗费1270万元，当地官方的表态是，“没有超出预想的范围”。,2、长江三峡（瞿塘峡，巫峡和西陵峡 ）,1992年4月3日，全国人大以1767票赞同、171票反对、664票弃权、25人未按表决
4、器近三分之一的人反对或者弃权的结果，通过了长江三峡工程决议案，1994年正式动工兴建，2003年开始蓄水发电，于2009年全部完工。总投资954.6亿元人民 好处：即防洪、发电（0.25元）和航运，其中防洪被认为是三峡工程最核心的效益 负面： 移民移民是三峡工程最大的难点，在工程总投资中，用于移民安置的经费便占到了45%。当三峡蓄水完成后，将会淹没129座城镇，会产生113万移民 泥沙淤积和水位长江上游河流所携裹的除了泥沙，还有颗粒较大的鹅卵石，在三峡大坝筑起后将极难排出，会造成堵塞，并向上游延伸，进而影响重庆 生态环境、名胜和文物影响,财政与百姓生活,问题：这些钱是哪里来的？,财政资金。,简
5、言之，财政就是政府理财，它包括三个基本问题： 政府财富是怎么来的？ 政府财富是怎么增加？ 政府财富是怎么分配？,二、财政的概念,财政是国家为实现其职能，凭借国家政治权力强制地、无偿地参与社会产品或国民收入分配而形成的分配关系。 可以从以下几个方面进行理解： 1.财政分配的主体是国家 （1）依托国家政府的公共权力 如果法律规定交税是自愿，有多少人会交呢？ （2）国家政府的存在和发展必须依靠财政（衣吃父母） 2、财政分配的对象：社会产品，主要是社会产品中剩余产品，如没盈利不用交税 3、财政分配的目的：满足社会公共需要，取之于民用之于民 4、财政分配的手段：强制、无偿 税收强制和无偿 国防安全、交通
6、治安、垃圾处理厂,(国民生产总值) 社会总产品,补偿 消耗,国民 收入,生产过程中消耗的原材料、燃料等（流动资金形态）,生产过程中消耗的厂房、机器设备等（固定资金形态）,补偿 基金,劳动者 报酬,工资、奖金,津贴、福利,：,个人 消费,社会 纯收入,留归 企业,上缴 国家,公积金,公益金,国 家 预 算,税收,利润,行政 管理基金,事业费,抚恤救济,社会 消费,消费 基金,生产性 基本建设,流动资金,非生产性 基本建设,国家 物资储备,扩大 再生产,非生产 基本建设,社会 后备,积累 基金,三、财政如何产生？财政发展？,财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是政治条件。,社
7、会生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的经济条件 有财,国家的产生是财政产生的社会政治条件 有人管-有政,剩余产品 出现,人类社会三次大分工 促进生产力进步,贫富 分化,财政 产生,国家 产生,阶级和阶级 斗争出现,财政的产生,财政的发展-不同社会的财政比较,社会主义财政在形式上类似但实质上与资本主义财政不用，不存在剥削内容和对抗性，反应国家与人民利益一致。 练习：P14 二、1,2,3,4 四、3,第二节 财政,三、财政的基本要素：,（1）财政的分配主体：国家（政府） （2）财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。 （3）财政分配的形式：包括实物、力役形式和价值形式
8、 （4）财政分配的目的：满足国家实现其职能的公共需要。,第二节 财政,四、财政的本质：,财政是一种国家（政府）的经济行为或经济现象，是以国家（政府）为主体的分配活动。,第二节 财政,五、财政的基本特征：,1、国家主体性： 2、阶级性与公共性： （财政是阶级社会的产物；财政与国家互为基础和前提） 3、强制性与无直接偿还性： 4、收入与支出的平衡性：（一般要求）,第二节财政,1、财政产生的条件： 经济条件剩余产品首要条件 政治条件国家必要条件,六、财政产生：,（财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物）,2、财政的产生：社会生产力发展-剩余产品-私有制-阶级-国家-财政分配关系
9、,第二节财政,1、奴隶制国家财政： 2、封建制国家财政： 3、资本主义国家财政： 4、社会主义国家财政：,七、不同社会形态下的国家财政：,第二节财政,奴隶制国家： 国王私人收支和国家公共收支不能完全分清，甚或合为一体。 封建制国家： 国家财政收支和国王私人收支不可分割形式上分别管理完全分开 资本主义国家： 王室收支与国家政府收支分离。,八、财政向公共性演变,第三节为什么需要财政？,1、政府： 一个国家的中央和地方行政机关的总合。政府具有职权、职责和职能 。,一、政府与财政：,第三节为什么需要财政？,2、政府的职能：（维护国家安全 、维持社会秩序、提供基础设施 、提供社会保障、保持经济稳定、促进
10、社会公平等）（联合国政府功能分类法COFOG：10大类功能） （1）政府的政治职能 （2）政府的社会职能 （3）政府的经济职能 3、政府职能的实现须有一定的经济力量：,第三节为什么需要财政？,1、公共需求：与私人需求对应，是社会公众在生产、生活和工作中共同的需要。 2、公共需求分类： （1）纯社会公共需要 （2）准社会公共需要,二、财政与公共需求：,第三节为什么需要财政？,3、公共需求的特征： （1）社会集中性 （2）非排他性 （3）非竞争性 （4）具有外部效应 （5）满足社会公共需要的物质来自剩余产品 4、公共需求与财政：,第三节为什么需要财政？,1、市场经济是当代最基本的特征 2、市场失灵
11、 （1）市场势力：垄断和自然垄断等。 （2）市场残缺：公共产品、外部性、信息不对称等 （3）市场功能不足：分配不公平、经济波动等。,三、财政与市场经济：,第三节为什么需要财政？,3、政府（财政）干预： 市场失灵政府经济活动的起因，政府（财政）经济作用，政府干预，弥补市场机制的缺陷 。,第四节 财政的职能,1、内涵：财政本身所固有的功能。财政职能是实现国家职能的手段。 2、我国有关财政职能的探讨： 两职能说：分配职能、监督职能 三职能说：分配职能、经济调节职能、监督职能 四职能说：资源配置、收入分配、调控经济、监督管理； 市场经济条件下三职能：资源配置、收入分配、经济增长与稳定,一、财政职能的内
12、涵,第四节 财政的职能,组织收入,二、财政职能的演变：,保障供给,调控社会经济,稳定经济,收入分配,资源配置,第四节财政的职能,三、市场经济下的财政职能：,1、资源配置职能： 与国家经济职能相适应 资源配置的含义：是指国家通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。,财政资源配置职能的主要内容： （1）区域间的资源分配 （2）国民经济各部门之间的配置 （3）提供公共产品 。 （4）资源在政府部门和非政府部门间的配置。,第四节财政的职能,2、收入分配的职能： 与国家社会职能相适应 收入分配的含义：指政府为了实现公
13、平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。,财政收入分配职能的主要内容： (1)税收对收入水平的调节 (2)转移支出。 (3)建立社会福利制度。,第四节财政的职能,3、稳定和发展经济的职能： 与国家经济职能相适应 稳定和发展经济职能的含义： （1）充分就业 （2）物价稳定 （3）国际收支平衡等,稳定和发展经济职能的内容： 1、调节总供给和总需求 2、与金融工具并用，对国民经济发展的速率进行调整。,复 习 思 考 题,1、什么是财政?什么是财政学？ 2、如何理解财政的公共性? 3、简述市场失灵的表现。你是否认为社会主义市场经济会存在失灵？主要依据何在？ 4、市场经济制度下为
14、什么需要政府来实现部分资源的配置? 5. 如何全面理解市场经济中的政府作用？ 6、财政怎样对经济稳定发挥作用? 7、论述市场经济条件下的财政职能。,第二章 财政收入,财政收入概述 财政收入的结构分析 财政收入的规模分析,本章主要讲授内容,指政府为实现其职能，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。,第一节 财政收入概述,一、财政收入的含义,第一节 财政收入概念,二、财政收入的主要形式：,1、无偿形式：税收 2、有偿形式：债券、借款 3、补偿形式：财政收费等,收入作用 调节作用,第一节 财政收入概述,三、财政收入的作用,获取财政资金,1、发展经济，广开财源原则 2、兼顾三
15、者和两级利益原则 3、合理负担原则,第一节 财政收入概述,四、我国组织财政收入的原则,第一节 财政收入概念,五、财政收入的分类：,1、按财政收入形式划分： （1）税收收入： （2）非税收收入： 债务收入等（其他见下表）,第一节 财政收入概述,（1）、税收收入 （2）、债务收入 （3）、国有资产收入 （4）、其他收入,附录：其他收入,1、政府收费收入：政府收费是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。一般由行政管理性收费、事业服务性收费和专项收费构成。 2、罚没收入 3、国家资源管理收入 4、公产收入等。,第一
16、节 财政收入概述,2、按财政收入来自境内外分类： （1）国内收入 （2）国外收入 3、按财政收入的管理权属分类： （1）中央财政收入 （2）地方财政收入。,第一节 财政收入概述,4、按财政收入管理的要求分类： （1）预算内财政收入 （2）预算外财政收入 5、其他分类：社会经济成份（所有制）、社会产品价值构成以及国民经济部门构成等。,指不同形式的财政收入在财政总收入的比重。,第二节 财政收入的结构分析,一、财政收入的形式结构,税收 国有经济收入 政府收费 国债,第二节 财政收入的结构分析,表21 我国各种形式财政收入占财政总收入比重的变化情况 （%）,资料来源：中国统计年鉴、中华人民共和国财政部,liuyi,Lecture-1,49,附录：2007年我国财政收入构成,第二节 财政收入的结构分析,含义：不同所有制的经营单位各自上缴的利润、税金和费用等情况。 研究意义：国家制定财政政策、制度，正确处理国家
