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1、2020/8/10,课件,1,一、工程经济要素的基本构成 1.建设投资 在工程建设活动中为实现预定的生产、经 营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）、无形资产和货币基金的总和。,建设投资,固定资产投资,无形资产投资,其他资产投资,预备费,第二章 工程经济要素,2020/8/10,课件,2,1） 固定资产在社会再生产过程中较长时间为生产 和人民生活服务的物质资料。通常要 求使用期限在一年以上，单位价值在 规定限额以上。,固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上
2、，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。,按照企业会计制度规定：,2020/8/10,课件,3,特点：,能长期使用并在其使用过程中仍保持原有物质形态； 其价值会随使用时间长短而磨损，并以折旧形式计算其损失的使用价值； 通过计算折旧额来回收这部分资金。,2020/8/10,课件,5,流动资产,现金 银行存款,应收账款 预付贷款 待摊费用,原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等,流动资金,流动负债,货币资金,应收及 预付款项,存货,应付账款 短期借款,2020/8/10,课件,6,投资资金的来源,2.销售收入( S ) 是单位产品的销售价与销售量的乘
3、积，即是企业生产经营阶段的主要收入。,4）其他资产指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。 形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒费等。,2020/8/10,课件,7,销售收入的构成,销售税金及附加增值税、消费税、营业税、 资源税、城市维护建设税及 教育费附加,折旧费、摊销费 利息支出 外购原料、动力费 工资及福利费 修理费 其它费用,经营成本,总成本费用,利润总额,所得税,税后利润,盈余公积金 应付利润 未分配利润,2020/8/10,课件,8,3.项目现金流量的情况：,建设期 自有资金投资、贷款还本付息,建设期银行贷款,生产期 经
4、营成本、支付利息和税金、固 定资产投资，若还有建设就有建 设投资和流动资金的增加。,生产期产品的销售收入、回收固定资产 余值、回收流动资金等,现金流出,1),现金流入,2),2020/8/10,课件,9,项目累计现金流量过程：,2020/8/10,课件,10,二、 工程投资估算： 1. 工程项目总投资的构成：,2020/8/10,课件,11,土地使用费 与项目建设有关的其它费用 与企业未来生产经营有关的费用,流动负债,工程项目总投资,1.建筑安装工程费,直接费 间接费 利润 税金,设备运杂费,3.工程建设其它费用,进口设备抵岸价,(工程造价) 固定资产总投资,2.设备及工器具购置费,4.预备费
5、,基本预备费 调整（涨价）预备费,5.固定资产投资方向调节税,6.建设期贷款利息,流动资金,国产设备出厂价（带备件）,设备原价,流动资产,静态投资,动态投资,2020/8/10,课件,12,进口设备原价有 三种交货方式,离岸价（FOB) 运费在内价（CFR) 到岸价（CIF),进口设备原价包括近10种税费 设备运杂费=设备原价设备运杂费率,离岸价 （FOB),到岸价 （CIF),出口国,进口国,抵岸价 （进口设备原价）,运费运输保险费 (CFR),进口设备原价,2020/8/10,课件,13,预备费=基本预备费+涨价预备费,基本预备费=（设备及工器具费用+建安工程费用 +工程建设其它费用）基本
6、预备费率,基本预备费指在项目实施过程中可能发生难以预料 的支出，需要预先预留的费用。主要指 设计变更及施工过程中可能增加工程量 的费用。,2020/8/10,课件,14,PC涨价预备费 I t第t年投资使用计划额（建装工程费用、设备 工器具购置费、工程建设其他费用及基本预 备费之和） f年价格变动率,涨价预备费对建设工期较长的项目，由于在建设 期内可能发生材料、设备、人工等价 格上涨引起投资增加，需要预先预留 的费用。,2020/8/10,课件,15,例:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动
7、率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？,计划投资额 22310,第一年20%,4462,涨价 预备费,第一年,PC1= 4462(1+6%)11 =267.72,PC= PC1 + PC2 + PC3 =2849.74万元,第二年55%,第三年25%,12270.5,5577.5,第二年,第三年,PC2= 12270.5 (1+6%)21 =1516.63,PC3= 5577.5 (1+6%)31 =1065.39,解:,2020/8/10,课件,16,建设期利息分为两种：,1）一次性贷款,2) 等额年份贷款,Pj-i 第 j1年贷款额累计金额与利息累计金额之和 Aj第 j 年贷
8、款金额 i 年利率,i 有效利率,2020/8/10,课件,17,例:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。,解:,第一年利息:,第一年末本利和:,第二年利息:,第二年末本利和:,第三年利息:,Q2 =766.5 10%=76.65,:143.15,P2 =315+400+51.5=766.5,P1 =300+15=315,2020/8/10,课件,18,固定资产投资方向调节税暂停征收 1991年4月16日国务院发布中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例，从1991年起施行，自20
9、00年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投资方向调节税。 固定资产投资方向调节税 =（设备及工器具购置费+建筑工程费+工程建设其它费用+预备费）规定税率（5%，10%，15%，30%）,2. 建安工程费用的构成,2020/8/10,课件,19,直接费,直接工程费,1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费,措 施 费,建筑安装工程费,1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水,建标2003206号2004.1.1起施行,建安
10、工程费用项目组成表,2020/8/10,课件,20,企业管理费,利 润,税 金,规 费,间 接 费,1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费,1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他,2020/8/10,课件,21,直接费,直接工程费措 施 费,(一)直接工程费: 是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。,
11、2020/8/10,课件,22,1.人工费:是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括: (1) 基本工资:是指发放给生产工人的基本工资。 (2) 工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 (3) 生产工人辅助工资:是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。,2020/8/10,课件,23,(4) 职工福利费:是指按规定标准计提的职工福利费。 (5) 生产工人劳动保护费
12、:是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。,2020/8/10,课件,24,2.材料费:是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括: (1) 材料原价(或供应价格); (2)材料运杂费:是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用; （3）运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。,2020/8/10,课件,25,（4）采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料过程所需要的各项费用。 包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。 (5) 检验试验费:
13、是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。,2020/8/10,课件,26,3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。 施工机械台班单价由七项费用组成: (1)折旧费:指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。 （2）大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。 (3) 经常修理费:指施工机械除大修
14、理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。,2020/8/10,课件,27,(4)安拆费及场外运费:安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。 (5)人工费:指机上司机(司炉)和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。 (6)燃料动
15、力费:指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料(汽油、柴油)及水、电等。 (7) 其他费用:指施工机械按照国家规定和有关部门规定应交纳的养路费、车船使用税、保险费、及年检费等。,2020/8/10,课件,28,(二)措施费 指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。 1.环境保护费:是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。 2.文明施工费:是指施工现场文明施工所需要的各项费用。 3.安全施工费:是指施工现场安全施工所需要的各项费用。,2020/8/10,课件,29,4.临时设施费:是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、 构筑物和其他临时设施费用等。 临时设施包括:临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。 临时设施费用包括:临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。 5.夜间施工费:是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用;,2020/8/10,课件,30,6.二次搬运费:是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。 7.大型机械设备进出场及安拆费: 是指机械整
