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1、审计准则 练习题（一）,模块一：单选题,1.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 A 、30 B 、60 C 、90 D、180,2.下列说法不正确的是（ ）。 A 、内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证。 B 、在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计。 C、 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。 D 、在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据。,3.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（ ）。 A 、在承接客户和续约时 B 、在进行审计计划时 C 、在进行期中审计时 D 、贯穿于整个审计过程的始终,4.
2、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。 A、 成反向关系 B 、成正向关系 C 、没有关系 D 、根据具体情况确定,5.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。 A、 10 年 B 、8 年 C、 5 年 D 、永久保存,6.如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过（）。 A 、1 年 B 、2 年 C 、3 年 D、 4 年,7.在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注
3、册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以（）作为测试订购单的识别特征。 A 、订购单中记录的采购项目 B 、订购单中记录的采购金额 C 、订购单的编号 D 、订购单的供货商,8.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。 A 、了解被审计单位的业绩趋势 B 、确定被审计单位的业绩是否达到预算 C 、将被审计单位的业绩与同行业作比较 D 、考虑是否存在舞弊风险,9.下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（ ）。 A 、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。
4、B 、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 C 、注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 D 、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。,10.会计师事务所应当每（ ）年一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 A、1 B、2 C、3 D、4,模块二：多选题,1.下列哪些关于特别风险的描述是正确的?（ ） A 、注册会计师应当了解、评估并测试针对
5、特别风险的控制。 B 、无论如何，注册会计师均应当针对特别风险实施细节测试。 C、 注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试。 D 、如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。,2.具体审计计划应当包括以下哪些内容?（ ） A、按照中国注册会计师审计准则第1211 号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险的规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 B、按照中国注册会计师审计准则第1231 号针对评估的重大错报风险实施的程序的规定，针对评估的认定层次的重大
6、错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。 C、根据中国注册会计师审计准则的规定，注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。 D、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形。,3.注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下哪几项属于注册会计师对审计程序性质的有意调整?（ ） A、原先只准备针对某项实物的账面记录实施程序，现在更加重视实地观察和检查。 B、原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易进行测试。 C、原先主要检
7、查凭证记录，现在决定实施函证。 D、原先对某财务指标采用各年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析。,4.下列哪些文件通常应作为审计工作底稿保存（ ）。 A、重大事项概要 B、财务报表草表 C、有关重大事项的往来信件 D、对被审计单位文件记录的复印件,5.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下哪些内容应形成审计工作记录?（ ） A、项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论。 B、注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序。 C、注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报
8、风险。 D、注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估。,6.控制测试的范围与下列哪些因素存在正相关的关系?（ ） A、控制执行的频率 B、对控制的拟信赖程度 C、控制累加程度 D、控制的复杂程度,7.下列事项哪些属于增加注册资本及实收资本时的审验范围（ ）。 A、增资后的出资者、出资金额和出资比例 B、出资时间 C、出资方式 D、出资币种,8.内部控制的要素包括（ ）。 A、控制环境、控制活动 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、对控制的监督,9.下列哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（ ）。 A、提供更多的督导 B、向项目
9、组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度 C、选择实质性方案实施进一步审计程序 D、只在期末实施实质性程序,10.公司法规定的公司注册资本法定限额是（ ）。 A、有限责任公司注册资本最低限额人民币3 万元 B、一人有限责任公司注册资本最低限额人民币10 万元 C、股份有限公司注册资本最低限额人民币l000 万元 D、股份有限公司注册资本最低限额人民币500 万元,模块三：判断题,1.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序（）。,2.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计
10、工作底稿对审计结论产生的影响（）。,3.注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险（）。,4.注册会计师应当关注财务报表的重大错报，但没有责任发现对财务报表整体不产生重大影响的错报（）。,5.注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制（）。,6.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新（ ）。,7.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解（）。,8.在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任（ ）。,9.在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险（ ）。,10.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况（）。,
