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1、出纳月末处理,输入银行对账单,输入银行对账期初数据,按 Esc 返回,银行对账,输出余额调节表,查询对账单或日记账勾对情况,核销已达银行账,长期未达账审计,7.1.3网络课程制作特色,出纳月末处理主要是期末银行对账，它是企业出纳人员的最基本工作之一。 在计算机方式下，银行对账包括输入: 银行对账期初数据 当期银行对账单数据 编制银行存款余额调节表 还可对银行存款的收入与支出的查询 为长期未达账项等提供审计报告,第1节 出纳月末处理,7.1.3网络课程制作特色,由于企业与银行的账务处理和入账时间不同，往往会发生双方账面记录不一致的情况，为了能够准确掌握银行存款的实际余额，了解实际可以动用货币资金
2、数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账内容。 在启用银行对账功能时，首先要录入银行期初的未达账项，然后再根据银行对账的启用日期，确定企业银行存款日记账的期初未达账项，至此才进入银行对账的正常运行状态。其银行对账流程如图图7-1所示。,7.1.3网络课程制作特色,银行对账的科目是在科目设置时定义为“银行账”辅助账类的科目。,7. 1输入银行对账期初数据,7.1.3网络课程制作特色,为了保证银行对账的正确性，在使用“银行对账”功能进行对账之前，必须首先要输入银行对账单和企业银行存款日记账的未达账项。 通常在使用财务软
3、件时，并不马上启用银行对账功能，待系统正常运行一段时间之后，才启用该功能。启用时各银行存款科目可分期启用，但必须在某月份的月初启用。 在开始使用银行对账之后一般不再使用该功能。,第1节输入银行对账期初数据,7.1输入银行对账期初数据,7.1.3网络课程制作特色,在“银行对账期初”功能中，“调整前余额”分别为启用日期时该银行科目的科目余额及银行存款余额； “期初未达项”分别为上次手工勾对截止日期到启用日期前的未达账项； “调整后余额”分别为上次手工勾对截止日期的该银行科目的科目余额及银行存款余额。 若输入正确，则单位日记账与银行对账单的调整后余额应平衡。,第1节输入银行对账期初数据,7.1输入银
4、行对账期初数据,7.1.3网络课程制作特色,【例7.1】根据以下给出的资料输入的银行对账期初余额： 银行账的启用日期为2010/03，“100201”科目，企业日记账余额为222,000.00元，银行对账单期初余额为220,000.00元，有企业已收而银行未收的未达帐（实验当前月的上月的20日）2,000.00元。,第1节输入银行对账期初数据,7.1输入银行对账期初数据,7.1.3网络课程制作特色,提 示 在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。,第1节输入银行对账期初数据,7. 2输入银行对账单,7.
5、1.3网络课程制作特色,在凭证处理完毕后，系统将自动形成银行日记账的未达账项。 而银行对账单功能是专门用于输入期末银行对账单数据的，它应在银行对账期初数据处理完成，银行对账功能正常投入运行之后才可使用。 输入操作与银行对账单期初未达账项输入类同。 若企业在多家银行开户，对账单应与其对应账号所对应的银行存款下的末级科目一致。,第2节输入银行对账单,7. 2输入银行对账单,7.1.3网络课程制作特色,【例7.2】根据表7-1给出的资料输入公司工行人民币户的银行对账单。,表7-1 银行对账单,第2节输入银行对账单,7. 3银行对账,7.1.3网络课程制作特色,银行对账，采用自动对账与手工对账相结合的
6、方式。,第3节银行对账,7. 3银行对账,7.1.3网络课程制作特色,1.自动对账,自动对账，是指计算机根据对账依据自动进行的核对与勾对。 在核对与勾对中，借贷方向相同和金额相等是必要条件，其他条件可由使用者自行选择，包括结算方式相同、票号相同、日期在多少天之内等。 对于已核对上的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上两清标志，并视为已达账项；对于在两清栏未写上两清符号的记录，则视其为未达账项。,第3节银行对账,7. 3银行对账,7.1.3网络课程制作特色,1.自动对账,由于自动对账是以银行存款日记账和银行对账单双方对账依据完全相同为条件的，所以为了保证自动对账的正确和彻底，
7、使用者必须保证对账数据的规范与合理，如银行存款日记账和银行对账单的票号编码规则必须统一等。 【例7.3】接例7.2，进行2010年3月份银行对账处理。,第3节银行对账,7. 3银行对账,7.1.3网络课程制作特色,1.自动对账,提 示 为了能够尽最大可能地发挥“自动对账”功能的作用，可首先依据“票号+方向+金额”方式进行自动对账，然后再依据“方向+金额”方式进行自动对账。 对账条件中的方向、金额相同是必选条件。 对账截止日期可输入可不输。 对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏打上圆圈标志。,第3节银行对账,7. 3银行对账,7.1.3网络课程制作特色,2.手工对账
8、,手工对账是对自动对账的补充。 自动对账完毕后，可能还有一些特殊的已达账没有勾对出来，而被视为未达账项，为了保证对账更加彻底正确，可用通过手工对账来加以补充和更正。 下列四种情况中，只有第一种情况计算机能自动核销已对账的记录，后三种情况是不可能通过“自动对账”功能核销的，均需人工帮助挑选相应的业务，用强制的方式核销。,第3节银行对账,7. 3银行对账,7.1.3网络课程制作特色,2.手工对账,(1) 对账单文件中一条业务记录和银行日记账未达账项文件中一条业务记录相同; (2) 对账单文件中一条业务记录和银行日记账未达账项文件中多条业务记录相同; (3) 对账单文件中多条业务记录和银行日记账未达
9、账项文件中一条业务记录相同; (4) 对账单文件中多条业务记录和银行日记账未达账项文件中多条业务记录相同。,第3节银行对账,7. 3银行对账,7.1.3网络课程制作特色,2.手工对账,【例7.4】接例7.2，进行2010年03月份的银行对账处理。,提 示 检查对账是否有错，系统会自动显示平衡检查结果，如果有错误，应进行调整。,第3节银行对账,7. 4输出余额调节表,在对银行账进行两清勾对后，计算机便自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。 若选择需查看某科目的调节表，则可查询打印该银行账户的银行存款余额调节表，从而检查对账的正确性。 【例7.5】接例7.4，输出2010年3月份的银
10、行存款余额调节表。,第4节输出余额调节表,7. 4输出余额调节表,7.1.3网络课程制作特色,提 示 此余额调节表为截止到对账截止日期的余额调节表，若无对账截止日期，则为最新余额调节表。,第4节输出余额调节表,7. 5查询对账单或日记账勾对情况,7.1.3网络课程制作特色,通过银行存款余额调节表，已了解了对账的结果。通过查询功能，还可了解经过对账后，对账单上勾对的明细情况(包括已达账项情况和未达账项情况)，从而进一步查询对账结果。,第5节查询对账单或日记账勾对情况,7. 6核销已达银行账,7.1.3网络课程制作特色,核销已达银行账，用于将核对正确并确认无误的已达账删除。一般来说，在银行对账正确后，如果想将已达账删除并只保留未达账时，可使用本功能；如果银行对账不平衡时，不要使用本功能，否则将造成以后对账错误。 本功能不影响银行日记账的查询和打印。,第6节核销已达银行账,7. 7长期未达账审计,7.1.3网络课程制作特色,长期未达账审计，用于查询至截止日期为止未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达原因，避免资金损失。,第7节长期未达账审计,本章结束,
