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1、第八课 财政与税收,第二框 征税与纳税,广安市政府,一、税收及其种类,1、税收的含义,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,主体,目的,凭借,依据,地位,有国就有税,有税就有法,要 求,保 障,决 定,决 定,、税收三个基本特征的关系,我国自2006年1月将个税的起征点由800元调至1600元。2007年12月9日全国人大常委会将个税起征点提升到2000元，决定于2008年3月1日开始执行。从2011年9月1日个税起征点提升为3500元。,辩一辩,上述现象是否违反了税收的固定性？,税收的固定性并不等于一成不变。 税收的固定性是就税法不变的情况而言的税收的对象、范围、
2、比例经国家有关部门批准后可以改变，但任何变化都必须通过税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,为实现 国家职能,政治权力,法律,无偿取得,财政收入的基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,国家,3、 税收的种类,根据征税对象分，我国税收可分为以下五大类，共二十多种。,印花税：以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票即完成纳税义务。税率为1,主要的税种：增值税和个人所得税,增值税,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提
3、供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,税率为17%,避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长,个人所得额,个人所得税,不论时间长短,按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,境内,居住满一年,境外,back,增值税=商品销售额税率 上一环节已缴税金,增值税 计税方法,纺织厂（布料）,服装厂（服装）,商店（商品）,850元,增值,增值,增值税,增值税,（由服装厂承担）,（由商店承担）,85017%=144.5,150017%-144.5=110.5,
4、1500元,比例税率： 即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。 超额累进税率： 即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。,名词点击：,了解税收,注：从2011年9月1日个税起征点提升为3500元。,算一算：如果小李的月工资为12000元，那么他应缴纳的税款是多少？,1500,4500,9000,元,15003%,300010%,400020%,0,应税收入:12000-3500=8500,方法一：45+300+800=1145,方法二：,850020%5551145,二、依法纳税是公民的基本义务,（1）从我国税收的性质看：,（3）从权利和义务
5、的关系看：,（2）从我国税收与国家职能的关系看：,税收是组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质基础。,税收取之于民,用之于民,国家集体个人利益在根本上是一致的.,公民在享受各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,1、依法纳税的原因必要性,小组对抗,欠税,.某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，其行为是_行为。,欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。,小组对抗,抗税,2.张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他还说:“谁来我这里收税，我就让他站着进来，横着出去”，其行为是_行为。,抗税：纳税人以暴力、威胁
6、等手段拒不缴纳税款的行为。,.某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基（征收数额）的行为属于 _行为。,小组对抗,偷税,偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式少缴或不缴应纳税款的行为。,2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入偷逃税款1458.3万元。她因逃税，被关押在北京市看守所中一年多。,晓庆公司税案,小组对抗,骗税,4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_行为.,骗税：纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠
7、的行为。,欠 税,超过期限、拖欠税款,拖 欠,抗 税,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,偷 税,欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等,骗 税,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,2、违税行为,个税简直要人命 221.174.170.*1楼我收入拿高点，就这么拼命地要我交税，一年要好几万，真是要人命的税，课税猛如虎啊 ,想当初刚毕业的时候，我差点找不到工作，那时候国家怎么不知道补贴点给我，现在稍微好点，就这么挖我，真的无法理解这国家2010-10-20 20:30 回复 58.54.171.*2楼有国家就有税收，没国家就没工作单位
8、!想想其他国家的个人所得税税率要比我们国家高得多，也就好过点了。而且好多人想交个人所得税都不够资格呢，比如我。 2010-10-28 14:56 回复 116.238.216.*3楼税收不高（相对较发达国家而言）可是人家有与之相符的福利制度，我们呢 2010-10-30 23:00 回复,小组探究,对此，有不少人认为： “我辛辛苦苦赚来的钱为什么要交给国家，我又没有什么直接的好处。纳税对国家有利，对公民无利。” 你是怎么认为的呢？,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民 税收是国家实现职能社会建设物质基础 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税,泰山压顶不弯腰挺起胸
9、膛,重建家园！,3、增强纳税人意识：（怎样做）,权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。,义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。,小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”,“优惠税钱”是一种什么行为？,走进生活,如果是你，你会索要发票吗？,温馨提示：商家不开发票的行为实质是偷税行为的体现。 消费者索要发票是维护自身权益的重要依据，也间接为国家的税收作出了贡献。,征税和纳税,税收的含义：,税收的特征：,强制性 无
10、偿性 固定性,主要税种,课堂小结,税收及 其种类,依法纳税 是公民的 基本义务,依法纳税的必要性,违反税法的表现：,增强纳税人意识：,关系,增值税,个人所得税,试试身手,1.(2010年江苏卷11)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性 A B. C. D.,A,2、近年来，一些地方的工商管理费用随意增加，出现了“费大于税”的现象，有专家呼吁为避免乱收费，建议“费”改“税”。这是因为 A税收具有强制性 B税收具有固定性 C税收具有无偿性 D只有国家才能收税,B,3我国个人所得税的显着特点是 （ ） A多劳多得，少劳少得 B效率优先，兼顾公平 C高收入者多纳税，低收入者少纳税 D取之于民，用之于民,C,4征收个人所得税 （ ） 有利于实现共同富裕的目标 不利于贯彻效率优先的分配原则 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 有利于增加财政收入 A B C D,C,5、增值税的最大特点是（ ） A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展,D,
