{项目管理项目报告}科研项目经费财务管理讲义

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1、一、科研项目经费财务管理分三个阶段,1、科研项目申请、预算编制阶段(事前） 2、科研项目立后会计核算阶段（事中） 3、科研项目结题验收专项审计阶段（事后）,（一）申请、预算编制(事前）,科研项目立项申请、预算编制阶段,（一）科研项目立项申请、预算编制阶段,1.企业首先关注各级项目主管部门发布的项目申报指南。 2、企业根据自身的研发情况按照发布的申报指南对号入座，按照要求上报。 3、项目主管单位初评审筛选后拟定立项的科研项目。 4、对拟立项的科研项目编制预算,（一） 科研项目经费预算编制,预算编制主要有： 1、专项资金的预算编制 2、自筹资金的预算编制 3、经济指标完成数编制,1、学习与准备 学

2、习领会有关经费管理的政策和要求（省、市、区） 重点关注各级项目管理部门发布项目申报指南 如：,（二）预算编制专项资金的编制,针对不同的科研项目（省、市、区），切实掌握要申请项目 编制预算科研人员和财务人员结合，优势互补。了解和总 结同类课题研究的支出特点和规律，了解科技资源供给情况,（1）集中财力，突出重点。 专项经费集中用于支持国家确定的、符合科技计划目标的重点任务，保障经费需求，避免分散使用。 （2）科学安排，合理配置。 专项经费严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。 （3）单独核算，专款专用。 项目和课题经费须纳入单位财务统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立

3、专项经费管理和使用的追踪问效机制。,二、预算编制专项资金的使用的原则,（1）目标相关性原则： 项目预算应以项目任务目标为依据，项目预算的总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点，项目内各任务/方向之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点，有利于项目内部资源共享与任务协调，有利于项目总体目标的完成。 （2）政策相符性原则： 项目概算应符合国家财务政策和各计划经费管理制度的相关规定，项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向，项目各项支出符合有关财经政策。 （3）经济合理性原则： 参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，项目预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和

4、不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。,二、预算编制专项资金预算的基本原则,（1）申请国家的科研项目资金及补贴 （2）. 申请省、市、区、县科研项目资金及补贴。 （3）申请银行贷款贴息。,二、预算编制专项资金的来源,（1）申请国家的科研项目资金及补贴 （2）. 申请省、市、区、县科研项目资金及补贴。 （3）申请银行贷款贴息。,二、预算编制专项资金的来源,二、预算编制专项资金的预算编制,科研项目经费开支范围主要包括：直接费用和间接费用。 (1)、直接费用是指在项目（课题）实施过程（包括研究、中间试验试制等阶段）中发生的与之直接相关的费用。主要包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费

5、、差旅费、会议费、国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其它费用。 (2)、间接费用是指承担课题任务的单位组织课题任务的过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。,二、预算编制各科目支出应注意事项,设备费：是指在项目研究开发过程中所必须购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。（购置设备费、试制设备费、设备改造与租赁费） 在预算编制时应考虑到申请书中支撑条件是否有相同的设备。 设备费只能调减不能调增。 材料费：是指在项目研究开发过程中所消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采

6、购及运输、装卸、整理等费用。（能源材料费） 在预算编制时一定注意不是生产性所耗用的各种原材料 材料费可以调增调减,二、预算编制各科目支出应注意事项,测试化验加工费：是指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。如果不是独立进行经济核算的单位，不能单独支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支。（试验外协费） 测试化验加工费可以调增调减 燃料动力费：是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。（不能单独计价一定要有具体分摊明细） 燃料动力费可以调

7、增调减,二、预算编制各科目支出应注意事项,差旅费：是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费开支标准应当按照国家有关规定执行。 （差旅费、会议费、国际合作与交流费之和不超直接费用的10%） 会议费：是指在项目研究开发过程中为组织召开的开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。 （差旅费、会议费、国际合作与交流费之和不超直接费用的10%）,二、预算编制各科目支出应注意事项,国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究

8、人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。课题发生国际合作与交流费，应当事先报经项目组织单位审核同意。 （差旅费、会议费、国际合作与交流费之和不超直接费用的10%） 出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。 出版/文献/信息传播/知识产权事务费：可以调增调减,二、预算编制各科目支出应注意事项,劳务费：是指在项目研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 劳务费

9、：只能调减，不能调增， 专家咨询费：是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与支撑计划及其项目、课题管理相关的工作人员。 专家咨询费：只能调减，不能调增,二、预算编制各科目支出应注意事项,11、间接费用：是指在项目研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。管理费按照项目专项经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下： 项目经费预算在500万元及以下的部分按照20的比例核定； 500万元至1000万元的部分按照13的比例核定； 1000万元以上部分按照10的比例核定； 间接费用只能调减，不能调增,

10、二、预算编制各科目支出应注意事项,其他注意事项 多个单位共同承担一个课题，承担单位名称、协作单位的名称，承担的任务及任务负责人等信息应与确定的课题申请书保持一致 多个单位共同承担一个课题，间接费用如何提取和分配？,二、预算编制自筹资金支出的预算科目,自筹资金支出预算与专项资金相同 自筹资金的匹配不得低于各级项目主管部门要求的最低线。 自筹资金的匹配是根据项目研发的需要多少而定。,二、预算编制经济指标的预算,1、科研项目任务书中的经济指标确定一定要实事求是，决不能随便填 2、任务书中的经济指标是指本项目在实施过程中能够完成的。 3、产值、收入、税金、净利润的完成数只能是本项目能够实现的，而不是整

11、个企业的实现数。,三、科研项目经费管理、会计核算,科研项目经费管理,三、科研项目经费管理 科研项目经费开支范围主要包括：直接费用和间接费用。 (1)、直接费用是指在项目（课题）实施过程（包括研究、中间试验试制等阶段）中发生的与之直接相关的费用。主要包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其它费用。 (2)、间接费用是指承担课题任务的单位组织课题任务的过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。,三、科研项目经费管理,（1）、直接费用-设备费 设备费是指在课题研究开发过程中发生的以下三类费用： 购

12、置或试制专用仪器设备；对现有仪器设备进行升级改造；租赁外单位仪器设备。 a:应有完整的设备购置合同及验收入库手续；与专用设备同时购置的与之配套的备件，应纳入设备费列支； b：不得将设备试制费调整为设备购置费； c：不得在专项资金中列支属于承担单位和合作单位支撑条件的设备及设备租赁费； d：不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维修改造。,三、科研项目经费管理,(2)直接费用-材料费 材料费指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理费用。 a：应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续； b：不得列支生产性材料、基建材料、不得列支普通办公耗材;

13、,、科研项目经费管理,(3)、直接费用-测试化验加工费 测试化验加工费指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工费用。 a:应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证明等； b:在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工部门应为独立核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证； c:不得以测试化验加工名义分立子任务，变相转拨经费； d:不得通过虚构测试化验加工内容，提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费用。,、三、科研项目经费管理,（4）、直接费用-燃料动力费 燃料动力费指在课题研究开发过程

14、中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 a ：实验室日常运行的水、电、气、暖等支出应由间接费用开支，不得在直接费用中开支； b：应由个人负担的加油费、过桥过路费等不能在直接费用中开支。,三、科研项目经费管理,（5）、直接费用-差旅费 差旅费指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的差旅费、市内交通费用等。 a:列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全； b:差旅费开支标准严格执行按照四川省财政厅川财行（2014）6号 c：严禁列支旅游费、景点门票等与课题不相关费用。,

15、三、科研项目经费管理,（6）、直接费用-会议费 会议费指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 a:会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人员签到、政府采购、发票等； b:会议标准应严格执行四川省办公厅文件川委办（2014）9号 ，严禁铺张浪费； c:严格控制会议规模、会议数量和会期； d：不得开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。,三、科研项目经费管理,（7）、直接费用-国际合作交流费 国际合作交流费指在课题研究人员在课题研究开发过程中需要出国（出境）及邀请境外专家来华工作的相关费用。 a:出国人员应当为课题研究人员； b:出

16、国任务应当与课题相关； c:列支出国费用要有邀请函、出国批件、国外行程单、出国调研报告等凭据； e：严格执行因公临时出国经费管理办法，财行（2013）516号文。,三、科研项目经费管理,（8）、出版/文献/信息传播/知识产权事务费指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索、专业通讯费、专利申请及其其他知识产权事务等费用。 a:专利申请费必须与本项目相关，不得支付与项目无关的专利年费。,三、科研项目经费管理,（9）、直接费用-劳务费 劳务费指在课题研究开发过程中支付给课题组成员没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘请人员等劳务性费用。 a:项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费开支范围； b：劳务费发放原则上应提供银行转账方式，需要提供人员工资表，银行代发工资入账明细清单等； c:不应以计提或分摊方式列支劳务费。,三、科研项目经费管理,（10）、直接费用-专家咨询费 专家咨询费指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的专家所发生咨询费。