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1、【能力目标】 能分析信用证的基本内容 【知识目标】 识记信用证本身固有的内容、汇票条款、单据条款、货物条款和其他条款,国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。 实际中最常见的国际贸易结算方式有 T/T D/A D/P L/C。,2.1 T/T、D/A、D/P,2.1.1 T/T汇付(Remittance)，有M/T,T/T,D/D， 通常用于预付货款，支付定金、分期付款、小额交易的货款支付，待付货款的尾数以及佣金等费用或费用差额的支付。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 3,汇款人
2、REMITTER,汇出行 REMITTING BANK,汇入行 PAYING BANK,收款人 PAYEE,顺汇 OR逆汇？,2007年试题,简答题第三题： 我某出口公司与美商成交，双方规定30%货款以T/T汇款，余下的70%货款以D/P结算，请图示电汇方式的基本流程。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 4,前TT、后TT,1、Full payment in advance （）款到生产； 2、seller release the shipment after receipt buyers full payment （）款到发货 3、 seller release the ship
3、ping documents after receipt buyers full payment （） 4、 The buyer shall pay the total value to the seller within x x days after receipt of goods(D) 5、 Full payment within xx days after B/L date(E),2020/8/5,第二章：金融单据,page 5,2.1.2托收,Collection，债权人委托银行向债务人收取货款的一种结算方式。 委托人(Principal) 付款人(Payer) 托收银行(Remit
4、ting Bank) 代收银行(Collecting Bank),2020/8/5,第二章：金融单据,page 6,1.D/A,承兑交单（Documents against Acceptance）卖方的交单以买方承兑汇票为条件，承兑交单并不意味买方到期一定付款，这取决于买方的信誉。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 7,付款人 进口商,出口商 所在银行,进口商 所在银行,收款人 出口商,2,1,5,4,3,6,顺汇 OR逆汇？,2. D/P 付款交单，（Documents against Payments） 交单以付款为条件称为付款交单 D/P AT SIGHT（开具即期汇票） D
5、/P AFTER SIGHT（开具远期汇票）,2020/8/5,第二章：金融单据,page 8,付款人 进口商,出口商 所在银行,进口商 所在银行,收款人 出口商,2,1,5,4,3,6,D/PT/R TRUST RECEIPT,即“付款交单凭信托收据借单” 例：买卖双方以D/P远期T/R条件成交签约，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货，事后收不回货款。（07单17，06外销员） A.代收行应负责向卖方偿付 B.由卖方自行负担货款损失 C.由卖方与代收行协商共同承担损失 D.由托收行负责向卖方偿付,2020/8/5,第二章：金融单据,page 9,2007 试题,简答题第二题 试比较远
6、期付款交单和承兑交单的异同。 共同点是均以商业信用为基础，出口商承担比较大的信用风险。 区别（加即期付款交单）： 1. 交单条件不同，即期付款交单与远期付款交单的交单条件是进口商付清货款；而承兑交单是以进口人承兑汇票为交单条件。 2. 付款期限不同，即期付款交单是进口人见票后立即付款；而远期付款交单和承兑交单均为远期付款。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 10,远期付款交单是付款后交单,承兑交单是先交单后收款.具体程序并不相同: 远期付款交单在货物装运后，将装运的全套单据及汇票通过托收银行，经进口国家或地区的代收银行向客户提示，客户向代收银行付款后拿到单据;承兑交单则是在货物装运
7、后，将装运的全套单据及汇票通过托收银行，经进口国家或地区的代收银行向客户提示，客户只要承兑汇票后就可以拿到单据，即所谓的承兑交单。而货款要等到汇票到期后才能拿到。 注意:远期付款交单中的所谓远期,只是将汇票做成了远期,并不是汇款意义上的.因为远洋运输从装运到实际货物到达目的港有一个较长的时间，而单据有可能先于货物到达，这样代收银行在接到单据后即向客户提示，而客户可以立即呈兑该汇票，但不能拿到单据。即便货物到达后汇票仍未到期，但客户要想提货，仍必须向代收银行付款后才能拿到单据。 而承兑交单却是汇款意义上的远期,即远期汇票一经承兑即可拿到单据，但日后是否能够收汇货款，那就要看客户的诚信了。所以其风
8、险远比远期付款交单要大。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 11,3.托收的特点和利弊,托收属商业信用。 采用托收方式收取货款，对出口人来说风险较大。 注意（05.11简1）： (1)必须严格审查进口人的资信情况和经营作风，成交金额不宜超过其信用额度。 (2)在交易条件上应选择包括保险在内的贸易术语 或投保卖方利益险。 (3)对承兑交单和授权代收行凭进口人出具信托收据借单的做法应从严掌握。 (4)对于实行进口管制与外汇管制较严的国家以及银行对托收业务有特殊习惯做法的国家和地区，在出口业务中，一般不宜做托收。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 12,4.托收的国际惯例,国
9、际商会于1967年订立并公布了商业单据托收规则，1978年修订并改名为托收统一规则，简称322号出版物(Uniform Rules for Collection)。 现行的托收统一规则是1995年的修订本，即国际商会第522号出版物，简称URC522。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 13,顺汇 issuing bank） 开立信用证的银行，一般是进口地银行。 3. 受益人（beneficiary） 有权使用信用证的人，一般是卖方。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 21,4、通知行（advising bank; notifying bank） 受开证行委托，将信用证
10、转递给受益人的银行，一般是出口地银行。它通常是开证行的代理行（correspondent bank）。 5、议付行（negotiating bank） 根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的票据的银行。如遭拒付，它有权向受益人追索垫款。通常和议付行是一家。 6、付款行（paying bank; drawee bank） 开证行的付款代理，代开证行验收单据，付款后，无权向受益人追索。一般是开证行本身。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 22,7. 偿付行（reimbersement bank） 它也是开证行的付款代理，但它不负责审单，只是代替开证行偿还议付行垫款的第三
11、国银行。当开证行收到单据发现不符而拒绝付款时，可向索偿行（一般是议付行）追索。 8、保兑行（confirming bank） 应开证行请求在信用证上加具保兑的银行（通知行或其他）。它对受益人独立负责，在付款或议付后，不能向受益人追索。（信用证一经保兑保兑行成为第一付款责任人） 9、转让行（transferring bank） 应受益人的委托，将信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。它一般为通知行、议付行、付款行或保兑行。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 23,08单,24.下列关于信用证的表述中，正确的是（） A.不可撤销的信用证意味开证行一开出信用证即不可再作修改 B.
12、可转让信用证可像汇票一样连续转让，无限制次数 C.在信用证支付方式中，汇票的付款人是开证申请人 D.保兑信用证使卖方可获得开证行和保兑行的双重付款保证,2020/8/5,第二章：金融单据,page 24,业务中， 来证如由开证人或开证行直接寄给受益人， 则受益人应如何处理？,1.及时通知议付行，并取得银行的确认回执，以免交单时因议付行没有准备而拒绝接受交单。 2.及时作好信用证收到记录，并及时审单，一经发现信用证存在与合同不相符之处，及时通过开征人要求开征行更改。 3.及时将更改信用证通知议付行，并取得银行的确认回执。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 25,2.2.4 信用证的主
13、要内容,1. 信用证开证行（Issuing Bank） 2. 信用证开证日期（Issuing Date） 3. 信用证有效期限（Expiry Date） 有效地点（Expiry Place） 4. 信用证申请人（Applicant） 5. 信用证受益人（Beneficiary） 6. 信用证号码（Documentary Credit Number）,2020/8/5,第二章：金融单据,page 26,08多,4.关于信用证中DATE AND PLACE OF EXPIRY说法正确的有（） A.表明该证的到期日期和到期地点 B.信用证的到期地点可以是开证行所在地，也可能在受益人所在地 C.可以推
14、算出信用证的开证日期 D.如果是在开证行所在地，出口审单人员一定要把握好交单时间和邮程，防止信用证失效,2020/8/5,第二章：金融单据,page 27,7. 信用证币别和金额（Currency Code Amount） 8. 信用证货物描述（Description of goods and/or services） 9. 信用证单据条款（Documents Requied Clause） 10. 信用证价格条款(Price Terms) 11. 信用证装运期限（Shipment Date）交货期 12. 信用证交单期限（Period for Presentation of Document
15、s） 13. 信用证偿付行(Reimbursing Bank) 14. 信用证偿付条款（Reimbursement Clause 15. 信用证银行费用条款（Banking Charges Clause） 16. 信用证生效性条款（Valid Conditions Clause） 17. 信用证特别条款（Special Conditions）,2020/8/5,第二章：金融单据,page 28,2.2.5 信用证的种类,1. 跟单信用证与光票信用证 （1）跟单信用证（documentary credit）。开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。 （2）光票信用证（clean credit）。
16、开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。 2. 不可撤销信用证和可撤销信用证 （1）不可撤销信用证（irrevocable L/C）。信用证开出后，在有效期内未经受益人及有关当事人同意，开证行不得单方面修改和撤销。 （2）可撤销信用证（revocable L/C）。信用证开出后，不必征得受益人或有关当事人同意，开证行有权随时撤销的信用证。,2020/8/5,第二章：金融单据,page 29,3. 保兑信用证和不保兑信用证 （1）保兑信用证(confirmed L/C)。开出的信用证，由另一家银行（通知行）保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。 （2）不保兑信用证（unconfirmed L/C）。开出的信用证没有经另一家银行保兑。 4. 即期信用证和远期信用证 （1）即期信用证（sight L/C）。开证行或付款行收到符合规定的跟单汇票后，立即付款的信用证。 （2）远期信用证（usance/）。指开证行或付款行收到符合规定的单据后，不立即付款，而是待信用证到期日时再付款
