第2章-商业银行的资本管理讲义资料

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1、第二章 商业银行的资本管理,银行资本是银行稳健经营的基础 银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本的筹集与管理,第二章 商业银行的资本管理 第一节 银行资本的性质与作用 一、银行业面临的主要风险,示威谴责银行业,1美元房产,信用风险 借款人或者交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。,利率风险 利率的变化使银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失。,6,汇率风险 汇率的变动使银行持有的资产或者负债的实际价值发生变动可能给银行带来的损失。,经营风险 银行由于自然灾害或意外事故遭受损失。,9,流动性风险 银行的流动性资产不足以满足支付需要，从而丧失清偿能力的可能性。,东亚银行因谣言发生挤提

2、,操作风险 巴林银行，1763年，客户多为显贵阶层，包括英国女王伊丽莎白二世。 1803年，美国（总统杰斐逊）从拿破仑手中用1500万美元购买路易斯安那（4个法国，210多万公里2 ），相当于每6亩卖4美分。所有资金都出自巴林银行。 尼克里森期货损失8.6亿英镑， 1995年3月7日英国巴林银行倒闭，6年半。 一人身兼首席交易员和清算主管两职 手下的一个交易员，因操作失误亏损了6万英镑 计算机故障 私下炒期货，赔多赢少，伪造财务报表，骗取资金 日本神户大地震,1995.9.26 日本大和银行因管理混乱流失11亿美元,驻纽约分行雇员井口俊英从1984年起专门买卖美国债券，一出手就亏了20万美元。

3、 之后的11年，进行了3万多次帐外交易，平均每天损失40万美元 从事债券的买卖，同时兼任债券的管理。即债券买卖的记录和银行债券余额的记录都由他掌握。在美国从事债券交易都有交易确认书，债券余额证明书。 井口在95年1月，以“能力强，工作成绩突出”被 提拔为副分行长级干部。 95年7月 13日，井口写信给大和银行行长藤田彬坦白，“折腾了11年， 太累了”。 1996年12月16日，被判4年，200万美元的罚金，现为小说家 。 大和银行也因此案，而被美国重罚3.4亿美元，撤出美国市场。,法国兴业银行欺诈案,2008.1.24日爆出该行历史上最大违规操作丑闻。交易员热罗姆盖维耶尔在未经授权情况下大量购

4、买欧洲股指期货，最终造成49亿欧元（约合71.4亿美元）损失。 盖维耶尔可谓“计算机天才”，居然通过了银行“5道安全关”获得使用巨额资金的权限。,2006年4月21日 ，ATM机出故障，取1000元卡里才扣1元， 171次恶意取款17.5万，从“无期”改判“5年” 。-许霆案 银行系统出错，生意人11年未办到一张银行卡，在银行网上身份系统里，照片是其三姐。 银行系统错误，蓝某银行卡上多了8000元，实际上进入的是另一储户刘某的账户。 银行系统出错，2月份职工发双份工资，被要求退回。 银行系统故障，存入的1.7万元变成3.4万元 。,1 人员因素引起的 包括操作失误、违法行为、关键人员流失等 2

5、 流程因素引起的 分为流程设计不合理和流程执行不严格。 3 系统因素引起的 包括系统失灵和系统漏洞。 4 外部事件引起的 外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。,保持一定规模的银行资本 规避风险,第二章第一节 银行资本的性质与作用银行资本的多种功能,功能一：,17,功能二：,18,功能三：,19,功能四：,20,功能五：,21,关键功能：,22,第二章 商业银行的资本管理,第二节 银行资本的构成,银行资本的一般来源,商业银行创立时所筹措的资本 商业银行的留存利润 具体形式： 实收资本、 资本公积、盈余公积、未分配利润、 重估储备、权益准备金、次级债务,24,巴塞尔协议对资本的规定

6、,一级资本,二级资本,重估储备,通过两种形式生成： 1 资产负债表上银行自有房产的重估增值额 2 隐蔽价值或者潜在的重估储备，是银行持有的证券的市场价值相对于历史成本的名义增值。,混合资本工具 有债券的偿还性、收益性、非参与性，又有资本属性。 1.期限：10年以上的定期或永久。 2.利息递延：当出现资本金不足、经营亏损、未能支付普通股股息等规定情形时，发行人可以延期支付利息，但必须在派发股息前付清。 3.暂停索偿权和吸收损失：债券到期日，若发行人资不抵债、经营亏损或无力支付，则发行人有权选择延期支付本金和利息而不构成违约。 4.偿还次序：低于或等同于长期次级债务。 5.息票加码与提前赎回条款：

7、 常常规定在一定期限后(一般至少5年)，发行人可提前赎回，但需经监管部门批准。如不赎回，则债券利率按约定上升。,可转换债券 债权性。有规定的利率和期限，持有人可选择到期收取本息。 可转换性。持有人可按约定的条件将债券转换成股票。持有人变成股东，可参与企业的经营决策和红利分配。,长期次级债,期限最少在5年以上的次级债务。 商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本。 到期日前的最后五年，可计入附属资本的数量每年折扣20%。 如一笔10年期的次级债券，第6年计入附属资本的数量为100%，第7年为 80%，第8年为60%，第9年为40%，第10年为20%

8、。 索偿权排在存款和其他负债之后 不同于次级贷款,我国商业银行的资本构成,内部 外部,附属资本不得超过核心资本的100%； 次级债和混合资本债不得超过核心资本的50%。 银行交叉持有的其他银行次级债要从附属资本中扣除,少数股权,在集团资产负债表上，少数股东权益（少数股权）代表在集团的子公司中持少数股权的股东应占有的净资产。 商誉 由于企业具有良好的声誉，获得客户信赖；或由于严密的组织，生产效率显著；或因生产技术的垄断以及地理位置的天然优势所产生的能获取高于正常投资报酬率所形成的价值。是一种无形资产。,扣除,1 商誉：不确定的无形资产。 2 对未并表的银行机构的资本投资。 整个银行系统资产未增加

9、，所有者权益虚增，需扣除 3 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资（并表） 母公司需与子公司合并报表，以反映母子公司组成的整个集团的财务状况、经营成果。 母公司投资子公司 母公司资产减少 子公司资产增加,集团的资产？ 负债不变时，集团所有者权益？,并表时母、子公司所有者权益相加，导致集团所有者权益增加， 因此扣除。,我国银行贷款损失准备计提指引2002.1.1起施行 1 一般准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。 银行应按季计提，年末余额不低于年末贷款余额的1%； 2 专项准备金根据贷款风险分类计提。 按季计提的参照比例 关注类，2%； 次级类，25%；可疑类，50%

10、；此二类可上下浮动20% 损失类，100%。 3 特别准备金是根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险、损失概率及历史经验，按照一定比例提取的贷款损失准备金。只有遇到特殊情况才计提。 银行自行确定按季计提比例。,33,第二章 商业银行的资本管理,第三节 资本重组与银行稳健,资本充足率最低的25家银行中，我国有11家。 最后6名，我国有5家 。,一、资本充足与银行稳健,资本充足并不代表银行没有倒闭的风险。 见下页 案例：比较A、B两个银行资产负债情况：,二、巴塞尔新资本协议对资本充足的测定,信用风险加权资产,表内资产风险权数的确定 巴塞尔协议将表内资产风险权数规定为0%、10%、20%、50%

11、和100% 表内风险资产=表内资产额x风险权数 表外项目风险权数的确定 表外风险资产=表外资产信用转换系数 表内相对性质资产的风险系数,市场风险资本的计算,操作风险资本的计算,1基本指标法 以银行过去3年内的平均年总收入的一个固定比例来确定应对操作风险的必需资本量。 2 标准法,银行风险监管的三大支柱 （1）最低资本要求 （2）监管当局的监督检查 保证银行有充足的资本应对业务风险； 鼓励银行开发更好的风险管理技术。 （3）市场纪律 严格信息披露制度 。,巴塞尔新协议的主要精神,43,第二章 商业银行的资本管理,第四节 资本的筹集与管理,一、银行资本的内部筹集： 资本构成,优点：不必公开筹集资金，发行成本较低；不会使股东控制权削弱，避免股票每股收益的稀释。 缺点：筹资数量在很大程度上受限于银行自身，如政府对银行适度资本金规模的控制、银行的盈利水平、银行的股利分配政策。,45,银行资产持续增长模型 78年美国戴维.贝勒,SG银行资产持续增长率； TA银行总资产； ROA资产收益率； DR红利分配比例； EC/TA资本比率。 当其余变量确定后，剩余的一个变量可由公式解得。,EC1EC0,二、银行资本外部筹集 资本构成,主要方式 （1）出售资产与租赁设备 （2）发行普通股 （3）发行优先股 （4）发行长期次级债券 （5）可转换债券,