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1、2007年度部门决算报表讲解,2007年度部门决算,第一部分 07年度报表设计及调整变动情况 第二部分 部门决算编报要求 第三部分 部门决算报表编制说明,第一部分 07年度报表设计 及调整变动情况,一、报表设计基本情况 二、基础数据表调整情况,（一）报表设计总体思路,1、原则：科学、合理、简便、适用 2、三个衔接： 与部门预算的衔接 与行政事业单位会计制度的衔接 与公共财政改革进程的衔接 3、目标 全面准确反映行政事业单位预算执行情况 完整真实反映行政事业单位的财务收支活动 全面揭示单位的资产变动情况和事业发展成效,（二）报表体系结构,基础数据表 填报说明 分析表 分析报告,（三）报表填报口径
2、,1、部门决算编报范围 总体来说：与部门预算编报范围一致 单位范围：按预算编报口径编报部门决算 资金范围：纳入部门预算编报范围单位的全部资金 另：偿还性资金仅在“资产负债简表”予以反映,（三）报表填报口径,2、单位执行会计制度的选择 今年强调：一个预算单位不能同时执行两种会计制度 3、独立核算机构的填报 独立编报部门预算的单位应列为独立核算机构 实行会计集中核算方式的单位应列为独立核算单位,（三）报表填报口径,4、基本建设资金的反映 将行政事业类与基本建设类资金合并到一张报表反映,将基本建设类资金的划分明确为：执行国有建设单位会计制度的资金部分 较大变化增设了“基本建设类项目收入支出决算表”
3、资产负债表中增加了基本建设资金占用和来源两类科目 行政事业类收支中不再反映转账部分的资金,（三）报表填报口径,5、事业单位动用住房改革支出财政拨款结余的列报方式 如动用事业基金中历年滚存的住房改革支出财政拨款结余，编报决算时应在“一般预算财政拨款收入支出决算表”（财决07-1表）的“本年支出”栏反映实际用途，在“用事业基金弥补收支差额”栏反映资金来源。“收入支出决算表”（财决02表）同此反映。,（三）报表填报口径,6、补充资料表的编报和审核 对于补充资料表，实行“谁设计、谁负责填报口径解释和数据审核”，最后由国库部门统一汇总的方式。,（四）完善会计科目与报表对应关系表,调整修订原9张 新增2张
4、 新增了国有建设单位会计制度、测绘事业单位会计制度与部门决算报表对应关系表,二、基础数据表调整情况,（一）报表数量增减变动 （二）报表基本构成 （三）主要调整内容,（一）报表数量增减变动,（二）报表基本构成,1、主表部分 （1）综合收支报表（4张） （2）支出明细表（3张） （3）项目收支表（3张） （4）财政性资金表（4张） （5）资产负债表（1张）,（二）报表基本构成,2、附表部分 （1）国库集中支付拨款报表（1张） （2）事业基金、专用基金变动情况表（2张） （3）资产情况表（2张） （4）机构人员表（3张） （5）非税收入表（2张）,（二）报表基本构成,3、补充资料表部分 住房改革补充
5、资料表（1张） 行政政法补充资料表（6张） 教科文补充资料表（2张） 社会保障补充资料表（3张） 农业补充资料表（1张）,（三）主要调整内容,1、报表调整 （1）取消原“基本建设类收入支出总表”，将行政事业类和基本建设类资金的收支合并，形成“收入支出决算表”；分别设计了行政事业类项目和基本建设类项目收入支出决算表 （2）基本支出和项目支出明细表的栏目改为按支出经济分类科目设置 （3）一般预算财政拨款、政府性基金、预算外资金收入支出报表自动生成“财政性资金收入支出决算表” （4）删减原“固定资产情况表”，增设了“资产情况表”和“国有资产收益情况表” （5）将原行政事业性收费情况明细表、政府性基金
6、情况明细表合并修订为“非税收入征缴情况明细表”,（三）主要调整内容,2、指标调整 （1）在“项目收入支出决算表”中增设财政拨款“净结余”指标 （2）“基本数字表”中增设了“人员编制数”指标 ，将行政工勤编制和事业工勤编制人员归入“在职人员”反映 （3）根据教育系统最新统计口径调整了“学生学员统计表”的指标及口径,第二部分 部门决算填报要求,一、 录入级次 纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算 二 、填报要求 非本级财政拨款 经费差额表编制 政府收支分类科目 填列到最底级的科目 金额单位“元”保留2位小数 印制格式A3,第三部分2007年度部门决算
7、报表,编制说明,一、封面,单位名称 组织机构代码 财政预算代码 单位基本性质 单位执行会计制度,预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 本表可自动生成。,三、收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度收入、支出、结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,科目编码 基本建设资金 上年结余（其中：基本建设资金结转） 本年收入 本年支出 用事业基金弥补收支差
8、额 结余分配（其他） 年末结余,四、收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目。,五、支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建
9、设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。,六、支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表,七、基本支出决算明细表（财决05-1表）,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。,八、项目支出决算明细表（财决05-2表）,本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支
10、出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。,基本建设支出：填列由各级发展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。 其他资本性支出：填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。,九、项目收入支出决算表（财决06表）,本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。 本表可自动生成 。,十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）
11、,本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。,资金来源 支出数（区分资金来源） 用事业基金弥补收支差额 年末结余（财政拨款结余/净结余）,十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表）,本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。,指标填列口径 根据国有建设单位会计制度会计科目的核算内容对应分析填列
12、，具体指标填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）” 执行医院、民间非营利组织、企业 在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列,资金来源：填列单位基本建设类项目的非偿还性资金来源情况 支出数（区分资金来源） 用事业基金弥补收支差额：填列单位动用事业基金安排基本建设类项目的资金 年末结余（财政拨款结余/净结余）,十二、财政性资金收入支出决算表（财决07表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出和结余情况。 本表为自动生成表。,基本建设资金 上年结余 本年收入（基本建设资金收入）
13、 本年支出（基本建设资金支出） 用事业基金弥补收支差额 结余分配 年末结余,十三、一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决07-1表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。,本年收入 “本年收入”填列单位本年度从本级财政部门取得的一般预算财政拨款。 事业单位住房改革支出 按照财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知（财会200328号）规定进行核算并填列本表。单位本年如动用以前年度转入事业基金的住房改
14、革支出结余，应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。,十四、政府性基金收入支出决算表 （财决07-2表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列 。,十五、预算外资金收入支出决算表 （财决07-3表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的预算外财政专户拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 未缴留用：指单位年末未缴财政专户而留用的预算外资金。按照有关预
15、算外资金的政策规定，预算外资金应全部纳入财政专户实行“收支两条线”管理，有条件的纳入预算管理。单位在本栏填数，则应说明批准留用的部门，并附相关文件依据。,十六、资产负债简表（财决08表）,本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织） 指标填报口径请参见会计科目与部门决算报表对应关系表。,财政应返还额度：省本级的口径为用款计划已批复,但单位本年尚未支用仍结存在国库的累计数。 基本建设资金占用：填列按照国有建设单位会计制度核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。如单位
16、无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。资金来源同口径 其他净资产：填列事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余。 国有资产总量：填列单位净资产总计以及“行政单位”的“预收下年经费”减去“预拨下年经费”与“事业单位”的“预收下年补助”减去“预拨下年补助”之和。,十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）,本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,本年可使用预算指标 填列单位实行国库集中支付当年全部可使用预算指标，包括上年结转和本年预算指标。 本年已使用预算指标 填列单位本年度通过财政国库集中支付方式拨付的财政性资金。本栏数据应与财政部门国库集中支付拨款对账单数据一致。 待核批结转预算指标
