{项目管理项目报告}建设项目决策阶段的工程造价管理

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1、主要内容：投资估算编制；建设工程的财务评价 学习的目的：了解投资决策阶段的工程造价管理的内容；掌握投资估算的编制方法；初步展开财务评价工作。 重点：投资估算的编制内容和方法；财务部评价指标的计算和评价标准。,第一章 项目决策阶段的工程造价管理,7.1 项目决策阶段造价管理内容 7.2 项目决策阶段的投资估算 7.3 建设项目的财务评价,7.1 项目决策阶段造价管理内容,7.1.1 建设项目的投资决策的含义 项目建设的周期是指建设工程项目从投资意向开始到投资终结的全过程。 一个建设项目从计划建设到建成投产一般要经过决策、设计、施工和总结评价4个阶段。,项目建设周期各阶段,不同建设阶段影响投资控制

2、程度的坐标图的坐标图,从该图可以看出，影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期1/4的技术设计前的工作阶段。在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%95%；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35%75%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5%35%。 很显然，项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。,项目决策含义： 是选择和决定投资行动方案的过程,是对拟建项目的必要性和可行性进行经济论证,对不同建设方案进行技术经济比较选择及作出判断和决定的过程; 项目投资决策是投资行动的准则,正确的项目投资行动来源于科学合理

3、的投资决策,正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。 意义： 项目决策的正确性是工程造价合理性的前提。 项目决策的内容是决定工程造价的基础 。 造价高低,投资多少也影响项目的决策 。 项目决策的深度影响投资估算的精确度和造价的控制效果 。,7.1.2 项目决策阶段工程造价管理的主要内容,一、确定影响项目造价的主要因素 1、确定建设项目的资金来源 2、选择资金的筹集方法 3、合理处理影响建设项目投资决策的主要因素 1）、项目合理建设规模的确定 2）、确定建设标准水平 3）、建设地区及建设地点的选择 4）、技术方案的确定 5）、设备的选用,二、 项目决策阶段的投资估算 三、建设项目的决策阶段的经济

4、分析 含义：以建设工程和技术方案为对象的经济方面的研究 内容：经济效果分析；投资效益分析。 1、现阶段建设项目经济评价的基本要求 2、财务评价（根据国际现行财税制度和价格体系，分析，计算项目直接发生的财务效益费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力及外汇平衡等财务状况，从而判别项目的财务可行性。 1）财务盈利能力分析 2）项目清偿能力分析 3）财务外汇效果分析,四、国民经济评价与社会评价 1、国民经济评价 按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考虑项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献、评价项目的经济合理

5、性。 2、社会效益评价 主要分析项目建成投产后，对环境保护和生态平衡的影响，对提高地区和部门科学技术水平的影响，对产品质量的提高后对产品用户的影响等。,五、建设项目决策阶段的风险管理 1、建设项目的风险分析 1）、盈亏平衡分析 通过计算项目盈亏平衡点（BEP）来分析项目成本与收益的平衡关系的方法。 2）、敏感性分析 通过分析测算项目主要因素发生变化时，对经济评价指标的影响和影响程度，从而找出项目敏感因素的不确定分析方法。 3）、概率分析 运用概率研究、预测各种不确定因素和风险因素的发生对项目评价指标影响的一种定量分析方法。,7.2 项目决策阶段的投资估算,7.2.1 投资估算的内容 1、定义;

6、 投资估算是在项目建议书和可行性研究阶段，通过编制估算文件对拟建的项目所需投资预先测算和确定的过程。 2、内容： 投资估算的内容，从费用构成来讲应包括该项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用，分为固定投资和流动资金两部分。,1）、固定资产投资估算的内容：包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税。 固定资产投资可分为静态部分和动态部分。涨价预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税构成动态部分，其余费用组成静态投资部分。 铺底流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其它经营费用

7、等所需的周转资金。,建设项目投资估算费用组成,7.2.2 建设投资估算的方法,一、固定资产投资的估算方法 1、静态投资部分估算方法：包括建筑安装工程费用、设备与工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费。,1）、单位生产能力估算法：根据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得到拟建项目的投资。计算公式如下：,式中， C1 已建类似项目的静态投资额； C2 拟建项目静态投资额； Q1已建类似项目的生产能力； Q2拟建项目的生产能力； f 不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。,2）、生产能力指数法：利用已建项目的投资额或设备投资额，估算同类而不同生产规

8、模的项目投资或设备投资的方法。 计算公式： 式中， C1 已建类似项目的静态投资额； C2 拟建项目静态投资额； Q1已建类似项目的生产能力； Q2拟建项目的生产能力； f 不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。 x生产能力指数。,生产能力指数x是一个关键因素。不同行业、性质、工艺流程、建设水平、生产率水平的项目，应取不同的指数值。 选取x的原则是：靠增加设备、装置的数量，以及靠扩大生产场所扩大生产规模时，x取0.80.9； 靠提高设备、装置的功能和效率扩大生产规模时， x取0.60.7 。 生产能力指数法多用于估算生产装置投资。,3）.系数估算法 （1）设备系数法。此法以

9、拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。计算公式为：,式中 C拟建项目的建设投资额； E根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和； P1、P2、P3表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比； f1、f2、f3表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数； I拟建项目的其他费用。,（2）主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关资料，计算出拟建项目各专业工程与工艺设备

10、投资的百分比，进而求项目总投资。计算公式为：,P1、P2、P3已建项目中各专业工程费用与设备投资的比重。,（3）、朗格系数法。这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。原理是将总成本费用中的直接成本和间接成本分别计算，再合为项目建设的总成本费用。其计算公式为：,朗格系数法是世行项目投资估算常采用的方法。 朗格系数法估算误差在10% 15%。,例题在北非某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂的设备到达该工地的费用为2204万美元。试估算该工厂的投资。,解轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。现计算如下： （1）设

11、备到达现场的费用2204万美元。 （2）计算费用（a）=E1.43=3151.72（万美元） 则设备基础、绝热、油刷及安装费用为：3151.722204=947.72（万美元） （3）计算费用（b） （b）=E1.431.1=22041.431.1=3466.89 （万美元） 则其中配管（管道工程）费用为：3466.89 3151.72=315.17（万美元） （4）计算费用（c） （c） =E1.431.11.5=5200.34 （万美元） 则电气、仪表、建筑等工程费用为：5200.34 3466.89=1733.45(万美元） （5）计算投资C C= E1.431.11.51.31=681

12、2.45 （万美元） 则间接费用为：6812.45 5200.34=1612.11（万美元） 由此估算出该厂的总投资为6812.45 万美元，其中间接费用为1612.11万美元。,4）.比例估算法 根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。其表达式为：,比例估算法适用于设备投资占比例较大的项目,5）、指标估算法 这种方法是把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总

13、成每一单项工程的投资。另外再估算工程其它费用及预备费，即求得建设项目总投资。 使用指标估算法，应注意以下事项： a、使用指标估算法应根据不同地区、年代而进行调整。因为地区、年代不同，设备与材料的价格均有差异，调整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”为计算依据；也可以按不同的工程项目的“万元工料消耗定额”而定不同的系数。在有关部门颁布有定额或材料价差系数（物价指数）时，可据其调整。 b、使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，经过实事求是的调整与换算后，才能提高其精度。,2、动态投资部分估算,动态投资估算主要包括涨价预备费、建设期贷款利息、和固定资

14、产投资方向调节税内容，对于涉外项目还应考虑汇率的变化对投资的影响。 1）、涨价预备费估算。其计算公式如下： P= 其中：P涨价预备费估算额 Kt建设期中第t年的投资计划数 n项目的建设期年数 i平均价格预计上涨指数 t施工年数,【例6-1】：某项目的建设期为4年，静态投资为5890万元。4年的投资分年度使用比例分为第一年20%，第二年为25%，第三年为25%，第四年为30%，建设期内年均价格变动率为5%，试估算该项目建设期的涨价预备费。【解】：第一年的投资计划数：K1=589020%=1178 第一年的涨价预备费：P1= K1（15%）1 =58.9 第二年的投资计划数：K2=589025%=

15、1472.5 第二年的涨价预备费：P2= K2（15%）21=150.93 第三年的投资计划数：K3=589025%=1472.5 第三年的涨价预备费：P3= K3（15%）31=232.10 第四年的投资计划数：K4=589030%=1767 第四年的涨价预备费：P4= K4 （15%）41=380.80 最后，建设期的涨价预备费为： P= P1 P2 P3P4=822.73,2）、建设期贷款利息估算： 对于贷款总额一次性贷款且利率固定的贷款，计算公式如下： IFP 其中：F建设期还款时的本利和 P一次性贷款金额 i年利率 I贷款利息 n贷款期限,对于总贷款是分年度均衡发放时，建设期利息的计

16、算可按当年借款在年中支付考虑，即当年贷款按半年利息考虑，上年贷款按全年利息考虑，计算公式如下： 其中：F第n年的贷款利息 Pn-1第n-1年的贷款本利和 An第n年的贷款金额 i年利率,【例】：某项目的建设期为4年。分年均衡贷款，第一年贷款1000万元，第二年贷款1540万元，第三年贷款2300万元，第四年贷款2890万元，年利率为7.74%，试计算该项目建设期的贷款利息。 【解】：各年的贷款利息为： 第1年：F1=100050%7.74%=38.7万元 第2年：F2= （38.71000+154050%）7.74%=140万元 第3年：F3=（38.71000+140+1540230050%）7.74%=299.44万元 第4年：F4=（38.710