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1、江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果,江苏省审计厅,建设项目绩效审计的实践与思考,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,审计署在制定2003-2007年审计工作 发展规划时提出“两个并重”的思想， 要求效益审计从投资建设项目做起。我 们认为开展建设项目跟踪审计这一做法 很有积极意义。,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,1、建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革,被动、滞后,主动、前移,跟踪审计,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,2、建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新,事后监督,事前监督,事中监督,一、开展建设项目跟踪审计
2、的主要动因,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式,监测项目的实际效果 与预期效果是否一致,保证以最少的投入 获得最大的产出,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,实现经济性,有效规避建设过程各个环节的浪费，节约建设资金,实现效果性,实现效率性,3、建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式,建设项目跟踪审计既是建设项目绩效 审计的一种有效模式，也是建设项目绩效 审计的必然选择。,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,2005年8月3日至 4 日，省厅在南通召开江 苏省建设项目跟踪审计 课
3、题研讨会。,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,2005年11月 7 日至 8 日，省厅在常州召开全省 建设项目跟踪审计现场交 流会。,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,截止2005年底，全省审计机关共对 150 多个建设项目实施跟踪审计，审 计金额达到 1300 多亿元。,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,通过跟踪审计，共节约建设资 金10多亿元，同时纠正违规及不 规范资金20多亿元，促进有关部 门和单位制定完善相关制度200 多项。,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,多次受到省委、省政府领导肯定,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,2004年，省政府确定在高速公路建设中全面推行,招标
4、投标制,工程监理制,合同管理制,项目法人制,全过程审计制,一、开展建设项目跟踪审计的主要动因,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,是否花得少,以检查建设项目实施全 过程成本控制为主线，审计 其经济性。,是否花得好,以检查建设资金的 拨付和使用、投入与产 出情况，资金使用的合 理性、土地等资源使用 的经济性为重点，审计 其效益性。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,是否花得值,以评价建设项目的经 济效益、社会效益、环境 生态效益为核心，审计其 效果性。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,1、对项目执行基本建设程序进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法
5、,1、对项目执行基本建设程序进行审计,违反基本建设程 序，必然导致损失浪 费。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,1、对项目执行基本建设程序进行审计,从检查程序的履行情况，报、批手续 的完备情况以及批准权限等方面入手，促 进工程建设单位按规定办事，避免发生决 策上的失误。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,2、对被审计单位内控制度进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,2、对被审计单位内控制度进行审计,重点检查,是否建章立制 制度是否完善 职责是否明确 ,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,3、对征地拆迁情况进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,3、对征地拆迁情况进行审计,二
6、、开展建设项目跟踪审计的基本做法,3、对征地拆迁情况进行审计,程序是否合法,政策是否公开,手续是否完善,标准是否达到,重点检查,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,4、对招标投标和合同履行情况进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,4、对招标投标和合同履行情况进行审计,对招标文件、评 标办法的内容是否合 法、合规进行审核，提出修改意见。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,4、对招标投标和合同履行情况进行审计,对招标投标过 程进行审计，及时 纠正过程中存在的 不规范行为，对违法行为及时移送处理。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,4、对招标投标和合同履行情况进行审计,对合同条款的合法
7、性、合规性、合理性进 行审计，防止合同条款 约定失误造成投资增加 和双方争议。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,4、对招标投标和合同履行情况进行审计,对合同履行情况进行 审计，审查有无违法转包 和违规分包的现象，纠正 违反合同条款和执行合同 不到位的行为，促进严格 履行合同。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,5、对材料、设备采购情况进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,5、对材料、设备采购情况进行审计,应由政府采购的项目是否落实 材料、设备采购以及材料价差 调整有无相应的管理办法 是否按概算批准的内容采购 采购价格是否合理,主要审查,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,5、对材
8、料、设备采购情况进行审计,通过审计，促 进被审计单位通过 招标投标方式选择 供应商，节省投资，预防腐败现象发生。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,6、对设计变更进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,6、对设计变更进行审计,招标投标,低价中标,设计变更,增加造价,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,6、对设计变更进行审计,变更方案是否经过充分认证 变更手续是否齐全 变更理由是否充分 是否有利于节约投资和保证质量,审查,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,7、对工程结算进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,7、对工程结算进行审计,工程造价的真实性 直接影响项目投资的真 实性。,
9、二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,7、对工程结算进行审计,单项工程完成一个审一个，审一个清一 个，缩短了竣工决算审计时间。,改变以往以核减率评价工程审计效果的 观念，强调跟踪审计的实际成效。,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,8、对建设项目的投资效果进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,主要检查项目建成的实际效果与预期 效果是否一致，并予以客观的评价。,8、对建设项目的投资效果进行审计,二、开展建设项目跟踪审计的基本做法,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,找到了管理漏洞，但问题已经无法纠正 发现了损失浪费，但资金已经难以挽回 查出了腐败案件，但
10、人已经倒下,事后审计监督的弊端,1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理,南京奥林匹克体育中心全景,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理,省厅对南京奥体中心首次审计就对完善制度、加强管理等方 面提出24条建议，之后审计发现的问题逐渐下降，还有两次没有 发现问题。,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,省厅提出的加强工程结算的建议，促进了奥体中心工程结算“三级控制”制度的建立，跟踪审计 9 次，核减工程款 70 万元，核
11、减率 0.26%。,1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理,南京奥体中心各场馆,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,1、跟踪审计促进了建设项目的规范管理,跟踪审计把节约政府投资和规范项目管理工作做在 项目之始，贯穿于项目建设过程之中，致力于促进被审 计单位整改提高。,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高,南京新火车站全景,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高,南京火车站站前广场,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,南京市局的审计建议使火车站
12、站前广场所用钢材价格每吨低于市场挂牌价40元,经济效益,2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高,2001年建成通车的南京长江二桥全貌,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高,南京长江二桥工程提前竣工，并节约概算 投资 3.4 亿元。 南京长江二桥工程以其建设速度快、质量 好、干部没有一人倒下 等优异成果被誉为“二 桥精神”,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,社会效益,2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高,沪宁高速公路,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,2、跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,环境效益,2、跟踪
13、审计促进了建设项目投资绩效的提高,实践证明，把绩效作为目标的跟踪审计 是非常成功的审计。,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生,跟踪审计形成了全过程、全方位、经常性的监督制约机制,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生,省厅在对苏通大桥、沪宁高速公路（扩 建）和南京奥体中心等3个合计近 200 亿投 资的项目跟踪审计中，迄今为止未发现一起 经济案件。,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,3、跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生,常州市审计局
14、近三年来每年跟踪审计的 项目有 20 多个，审计资金近200亿元，仅查 处一起违法案件，涉案人员 1 人，比以往大 为减少。,三、开展建设项目跟踪审计的实际成效,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪 审计项目，体现审计的重要性。,1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。,被审计项目,全面审计,审计部门,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。,考虑党委、政府的要求 考虑被审计单位的要求 考虑审计自身的要求,在“需求性”方面,四、开展建设项目
15、跟踪审计的几点体会,1、跟踪审计应量力而行，合理确定跟踪审计项目，体现审计的重要性。,政府投资项目 重大的、重点的项目,在“重要性”方面,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切 实履行监督职能，保持审计的独立性。,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。,恪守审计法赋 予我们监督的职能，做 到到位而不越位，不替 代建设单位和相关职能 部门的职责。,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。,独立开展监督，不搞 同体监督，不能沦为被审
16、 计单位的内审机构。,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,2、跟踪审计应依法实施，审计机关要切实履行监督职能，保持审计的独立性。,审计经费应争取财 政预算安排或按政府规 定解决，与被审计单位 彻底割断经济往来。,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建 设各个阶段，体现审计的过程性。,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。,项目建成,亏损、报废,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体现审计的过程性。,常州市审计局对夹山垃圾填埋场工程设计方案进行审计,四、开展建设项目跟踪审计的几点体会,3、跟踪审计应提前介入，贯穿于项目建设各个阶段，体
