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1、工程项目费用管理,对于工程项目,业主投资计划与控制,承包商成本计划与控制,6.1 工程项目费用组成,1、建设投资：,建设投资构成,1、建筑安装工程投资,直接费,间接费,利润,税金,2、设备工器具投资,3、工程建设其它投资,土地使用费,与项目建设有关 的其他费用,与未来企业生产经营 有关的其他费用,设备购置费,工器具及生产 家具购置费,4、预备费,不可预见费,涨价预备费,5、固定资产投资方向调节税,6、建设期贷款利息,2、流动资产投资：铺底流动资金,建筑安装工程费用,直接费,直接工程费,人工费,材料费,施工机械使用费,措施费,1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工
2、6.二次搬运 7.大型机械设备进出场 及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水,建筑安装工程费用,直接费,企业管理费,利润,税金,规费,间接费,1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费,1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他,投资计划过程是：工程多次计价示意图（后附） 所示在工程建设
3、中从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。 每一次计价都是一次投资计划的过程 投资控制（工程造价管理）是对于工程项目整个实现过程的全面造价管理。,6.2建设项目投资构成,工程多次计价示意图,6.2.1 建设项目投资控制,是指在投资决策阶段、设计阶段、施工阶段，把项目投资控制在限额内，随时纠正偏差，保证投资目标的实现。,项目各阶段可节约成本潜在量示意图,6.2.2建设项目投资控制,专家们指出，在规划设计阶段，影响项目投资的可能性为7595；在技术设计阶段为3575；而在施工阶段，通过技术经济措施节约投资的可能性只有510。 可见，决策及设计阶段是影响工程成本最重要的阶段，是节
4、约可能最大的阶段，也是成本控制的重点阶段。,6.2.3设计阶段的投资控制:(关键环节),方法： 1、推行设计招标或方案竞赛； 2、认真履行设计合同； 3、推行限额设计； 4、采用标准设计。 采用定型设计、通用设计可降低成本1015%。,6.3.3施工阶段的投资控制,1、主要工作内容： 1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定； 2)工程进度款支付控制； 3)严格控制工程设计变更； 4)工程价款的动态结算； 5)施工索赔处理等。,6.3.3施工阶段的投资控制:,2、投资控制目标和资金使用计划 1)投资控制目标：合同价款 2)资金使用计划： a、工程分项资金使用计划：,b、资金使用时间计划： 、根
5、据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；,6.3.3施工阶段的投资控制,、香蕉曲线（S型曲线）,、投资计划年度（季度、月度）分配表。,最早时间资金曲线,最迟时间资金曲线,6.3.3施工阶段的投资控制,6.3.3施工阶段的投资控制,3、工程价款的结算 1）主要结算方式： a、按月结算： 月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年度时，应进行年度结算。 b、竣工后一次结算： 每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。 c、分段结算： 按月预支，分段支付。 d、双方约定结算的其它方式： 上述结算款的支付一般不超过承包价的95%；预留5%的保修保证金，在保修期满后清算。,2)按月结算工
6、程价款的一般程序： a、预付备料款： 预付备料款限额： 影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、施工工期等。,一般备料款不应超过当年建筑工程量的30%；安装工程量的1015%。 备料款的回扣：,6.3.3施工阶段的投资控制,6.3.3施工阶段的投资控制,3)工程价款的动态结算： 动态结算的方法： a、按实际价格结算法： 主要材料按市场实际价格结算，承包商凭发票实报实销。 b、按调价文件结算法；,6.3.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),c、调值公式法（国际上通用）： P=P0（a0+a1A/A0+ a2B/B0+ a3C/C0+ a4D/D0+) 式中：P调值后合同价款或工程实际
7、结算款； P0 合同价款中工程进度预算款； a0 合同中支付不能调整的部分； a1 a2 a3 a4代表有关各项费用（如：人工费、钢材、水泥、）在合同总价中所占比重； A0 B0 C0 D0 订合同时与a1 a2 a3 a4对应各种费用基期价格指数或价格； A B C D工程结算月份与a1 a2 a3 a4对应各种费用基期价格指数或价格；,6.3.3施工阶段的投资控制,4、工程价款计量支付： 1)支付程序： 施工单位申报监理工程师（一般3天内）核实，并倒现场计量业主支付。 2)工程计量注意事项： a、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自身原因造成工程量增加的不予计量。 b、加强隐蔽
8、工程的计量。,6.3.3施工阶段的投资控制:(监理工程师),3)合同价款的复核与支付： 复核内容： a、工程量 b、工程变更费用 c、索赔、价格调整：工程量增减、设计变更、国家公布的价格调整、一周内超过8小时的停水、停电、停气造成的费用、合同约定的其它允许调整。,6.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因,1、投资偏差的分析方法： 1）投资偏差=已完工程实际投资已完工程计划投资 “+”投资增加；“”投资节约。 2）进度偏差=已完工程实际时间-已完工程计划时间 或进度偏差=拟完工程计划投资-已完工程计划投资 3）分析方法： 横道图法、表格法、曲线法,横道图法：,6.2.5投资偏差的分析方法
9、和造成投资偏差的原因(续1),6.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因(续2),表格法,曲线法,6.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因(续3),6.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因(续4),2、原因： 1）物价上涨： 包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。 2）设计原因： 包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变化、设计图纸提供不及时等等。 3）业主原因： 包括：增加内容、投资规划不当、组织不落实、建设手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。,6.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因(续5),4）施工原因： 包括：施工方案不当、材料代用、施工质
10、量有问题、赶进度、工期拖延、等等。 5）客观原因： 包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、利率、汇率变化、等等。,6.3施工项目成本计划与控制,6.3.1施工项目成本,1、成本概念 成本是一种耗费，是耗费劳动（物化劳动和活劳动）的货币表现形式。施工项目成本是施工企业为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。 根据建筑安装工程造价的有关规定，施工成本费用的项目如下图所示。,2、施工项目成本费用分类 施工项目成本是项目在施工过程中所发生的费用支出总和。由于各种费用的性质和特点各异，必须对这些费用进行科学分类。 成本的分类方法很多，按照研究目的的
11、不同，有不同的分类。,1）按成本习性划分： a、固定成本在一定的时期和一定的工程范围内，成本不受工程量的变化而改变。如：折旧费、企业管理人员工资。 b、变动成本如：人工费、材料费、。 2）按生产费用计入成本的方法分。 直接成本和间接成本。,3）按成本发生的时间划分： a、预算成本：是按照建筑安装工程实物量和国家（或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均成本，它是以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。预算成本包括直接费用和间接费用。,b、计划成本：它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成本确定的根据是施工企业的要求（如内部承包合同的规定），结合施工
12、项目的技术特征、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的目标，也是控制项目成本的标准。,c、实际成本：它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费用总和。 上述三种成本计划的关系，实际成本与预算成本比较，反映的是对社会平均成本（或企业平均成本）的超支或节约；计划成本同预算成本比较，差额是计划成本降低额；计划成本同实际成本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理部的经济效益。,3、施工项目成本控制 1）施工项目成本控制的含义 施工项目成本控制是指在满足合同规定的条件下依据施工项目的成本计划，对施工过程中所发生的各种费用支出，进行指导、监督、调节，及时控制和纠正即将发生和已经发
13、生的偏差，保证项目成本目标实现。,2）项目成本控制的一般原则 效益原则； 全面性原则； 责、权、利相结合的原则； 目标管理原则。,6.3.2成本控制运行,1、规范的一般内容 施工项目成本控制宜采用目标管理的方法，发挥约束和激励机制的作用，有效地进行全面控制。 施工生产要素的配置应根据计划的目标成本进行询价、采购或劳务分包，实施量和价的预控，贯彻“先算后买”的原则。 项目经理部要注意克服不合理的施工组织、计划和调度可能造成的各种损失和浪费。 项目经理部应加强施工合同和施工索赔管理，正确运用施工合同条件和有关法规，及时进行索赔。,2、成本控制的措施： 1）组织措施： a、组织：职能分工。 b、人：
14、项目中的每个人都要有成本意识。 2）技术措施： a、事前：施工方案应进行技术经济比较； b、事中：降低消耗，减少浪费； c、事后：加强成品保护。 3）经济措施： a、编制成本计划； b、严格审核费用支出； c、经常对成本计划与实际支出作对比； d、经常研究减少成本支出的途径。,6.3.2成本控制运行(续1),3、施工项目成本的日常控制 施工项目日常成本控制，必须由项目全员参加，根据各自的责任成本对自己分工内容负责成本控制。 1）施工技术和计划经营部门或职能人员 a、根据施工项目管理大纲，科学地组织施工。及时组织已完工程的计量、验收、计价、收回工程价款，保证施工所用资金的周转。业主要求加快施工必
15、须有加快施工的具体签证文件，避免无效的资金占用。 b、按建设工程施工合同示范文本通用条款规定，资金到位组织施工，避免垫付资金施工。,2)材料、设备部门或职能人员 a、根据施工项目管理规划的材料需用量计划制定合理的材料采购计划。严格控制主材的储备量，即保证施工需要，又不增大储备资金。 b、按采购计划和经济批量进行采购定货，严格控制采购成本。如，就近采购，选择最经济运输方式，将采购材料、配件直接运入施工现场等。,c、量大的主要材料可以公开或邀请招标。这样可以降低成本，保证材料质量，按时供应，保证连续施工。 d、签订材料供应合同，保证采购材料质量。供应商违约，可以利用索赔减少损失或增加收益。 e、坚
16、持限额领料，控制材料消耗。可以分别按施工任务书控制，定额控制，指标控制，计量控制，小型配件或零星材料可以钱代物包干控制。,3)财务部门或职能人员 a、按间接费使用计划控制间接费用。其中，特别是财务费和项目经理部不可控的成本费用。如上交管理费、折旧费、税金、提取工会会费、劳动保险费、待业保险费、固定资产大修理费、机械退场费等。财务费用主要是控制资金的筹集和使用，调剂资金的余缺，减少利息的支出，增息收入。,b、严格其他应收预付款的支付手续。例如购买材料配件等预付款，一般不得超过合同价的80%。 c、其他费用按计划、标准、定额控制执行。 d、对分包商、施工队支付工程价款时，手续应齐全。有计量、验工计价单，项目部领导签字方可支付。,4)其他职能部门或职能人员 其他职能部门，根据分工不同控制施工成本。如质监部门责任是质量，安全不出大事故；合同管理部门防止自己违约，避免对方向自己索赔等等。 5)施工队或职工 施工队包括机械作业队，主要控制人工费、材料费、机械使用费的发生和可控的间接费。,6)班组或职工 主要控制人工费
