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1、本章介绍了建设项目费用管理的一般程序，费用估算的类型，阐述了费用计划的编制方法，不同阶段费用控制的方法和项目成本控制的工作内容。,8 工程建设项目的费用管理,本章提要,资源计划 Resource Planning,费用估算 Cost Estimating,费用计划 Cost Planning,费用控制 Cost Control,确定完成项目的活动需要何种资源（人、设备、材料）及各种资源的数量,估算完成项目各活动所需要资源的费用,将总费用估算根据工作分解结构分配到各工作单元上去,在项目进展过程中，不断进行计划值与实际值的比较，发现偏差，分析偏差产生的原因，及时采取纠偏措施,8.1工程建设项目费用
2、管理的内容和要求,8.1.1工程建设项目费用管理的一般程序,图8.1 工程建设项目费用管理的一般程序,投 资 费 用 管 理 的 职 能,主要是指建设项目出资人在充分调查和评估的基础上，做出建设项目投资决策。,投资决策,是指在建设项目实施过程中以工程设计概算（预算）和工程进度计划为基础，对建设项目的资金投入作为最优化的总体计划安排和编制期间计划。,投资计划,是执行投资决策和投资计划的过程。（一个动态的变化的过程）,费用控制,建设项目投资费用管理职能,8.1.2工程建设项目投资费用基本内容,建立健全投资费用管理和控制体系。 在项目建设的各个阶段，通过优化建设方案、工程设计方案、资源配置方案和施工
3、方案，采取科学的方法和有效的措施，随时纠正建设项目实施过程中出现的偏差。 将建设项目投资控制在审定的投资计划限额（目标）之内，确定建设项目的质量、工期和费用控制按照既定目标实现，使建设项目获得预期的投资效益和社会效益。,建设项目费用控制的基本内容,8.1.3工程建设项目费用管理的本质及原则,在保证建设项目功能目标、质量目标和工期控制目标的前提下，合理编制费用控制计划和采取切实有效的措施实行动态控制，决不能用降低功能目标、降低质量水平和拖延施工工期的办法来乱压、乱减投资。 建设项目费用控制，不仅要考虑项目建设期的资本投入，还要考虑项目建成投产后的经常性开支。,在项目建设过程中，为达到预期的质量、
4、工期和费用控制目标，必须从建设项目投资决策到项目竣工投产，对建设项目投资中固定资产投资（工程总造价）实行全过程、全方位的有效控制。,本 质,基本原则,计价特点,单件计价,多次计价,组合计价,计价方法的多样性,计价依据的多样性,8.1.4工程建设项目费用的计价特点和模式,图8.2 工程建设阶段与多次性计价示意图,定额计价模式,政府指导计价模式,工程量清单计价,计价模式,可在项目决策阶段编制投资估算时参考使用,可用于预算编制和审查,工程招投标中应推广的计价报价模式,工程项目费用组成,1）、建设投资：,建设投资构成,2、建筑安装工程投资,直接费,间接费,利润,税金,1、设备工器具投资,3、工程建设其
5、它投资,土地使用费,与项目建设有关 的其他费用,与未来企业生产经营 有关的其他费用,设备购置费,工器具及生产 家具购置费,4、预备费,不可预见费,涨价预备费,5、固定资产投资方向调节税,6、建设期贷款利息,2）、流动资产投资：铺底流动资金,建筑安装工程费用,直接费,直接工程费,人工费,材料费,施工机械使用费,措施费,1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场 及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水,建筑安装工程费用,直接费,企业管理费,利润,税金,规费,间接费,1.工
6、程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费,1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他,投资控制的任务 在确保工程质量目标和工期控制目标实现的前提下，采用技术的、经济的和组织管理相结合的措施，在项目建设的各个阶段对费用进行控制，将项目费用控制在限额范围之内，使建设项目投资发挥最大的经济效益。,费用控制的目标,按照建设项目程序，先后形成的可行性研究投资估算、
7、初步设计概算和修正概算、施工图预算、工程施工和设备材料采购合同价与结算价以及竣工决算等，是一个由浅入深、由粗到细，相互制约、相互补充和前者控制后者、后者补充前者的建设项目投资控制目标系统。,费用控制的目标,初步设计阶段,建设项目决策阶段,施工图设计阶段,招投标阶段,建设项目施工阶段,竣工验收阶段,依据施工图设计和施工图预算投资，组织工程招标和承发包，精确计算工程量，合理确定工程合同价,费用控制的几个环节,控制项目可行性研究的投资估算,依据投资决策阶段确认的可行性研究报告，控制工程设计和初步设计概算,依据审定的初步设计和初步设计概算投资，组织施工图设计和编制施工图预算投资,监督合同执行，有效控制
8、工程实施中的变动（变更），监督和控制合同价款的支付,控制严格工程竣工验收阶段的工程结算和建设项目竣工决策可行性研究的投资估算,费用控制重点,大量的实践表明，项目建设不同阶段对项目投资影响的程度是不同的，对建设项目费用影响最大的是建设项目投资决策阶段和工程设计阶段,制定实 施计划,通过优化比选定项目工程建设方案，选择工艺流程和设备配置是进行建设项目投资控制的基础,工程设计阶段,投资决策阶段,出资人确定投资方向、决定项目建设规模，提出项目建设控制目标是进行建设项目投资控制的前提,8.2工程建设项目的费用估算,8.2.1费用估算的类型（见课本）,8.2.2费用估算的依据,费用估算的依据,资源计划,资
9、源单价,项目数据库,时间估算,8.2.3 费用估算的编制方法,分项比例估算法,扩大指标估算法,数量级、研究性、预算性估算的编制方法,Cost Evaluation,综合调整系数,拟建项目或设备装置的生产能力,已建类似项目或设备装置的生产能力,拟建项目或设备装置的投资额,已建类似项目或设备装置的投资额,确定性估算和详细估算,（1）扩大指标估算法 单位生产能力估算法 根据其他已建成项目或其设备装置的投资和生产能力，求出单位生产力的投资额后，推导出拟建项目或其设备装置的投资,生产规模系数,综合调整系数,拟建项目或设备装置的生产能力,已建类似项目或设备装置的生产能力,拟建项目或设备装置的投资额,已建类
10、似项目或设备装置的投资额,生产规模指数估算法 利用已建成项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产规模不同的项目投资或其设备装置的投资,按设备费用的百分比估算法 a. 以拟建项目或装置设备的购置费为基数，根据已建同类项目或装置的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装及其他有关费用，汇总即为项目后装置的投资。其计算公式为,拟建类似项目或设备装置的投资额,分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数,根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和,分别为已建项目建筑、安装及其他工程费用占设备费用的百分比,拟建项目的其他一些费用
11、,（2）分项比例估算法 设备购置费用在工程建设项目投资中占有相当大的比重。根据统计分析，辅助生产设备、服务设施的装备水平与主体设备购置费用之间存在一定比例关系,b. 与前者类似，以拟建项目中最主要、投资比重较大并生产能力直接相关的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数。,式中 各专业工程投资占工艺设备投资的百分比 ( ),式中 项目建设投资； 主要设备费用； 管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； 包括工程费、不可预见费等间接费在内的总估算 系数。,8.3.1费用计划的编制依据,8.3工程建设项目的费用计划,【案例8.1】拟由某日本公司引进全套工艺设备和技术，在我国某满港口城市内建设的项目
12、，建设期2年，总投资1800万元。总投资中引进部分的合同总价682万美元。辅助生产装置、公用工程等均由国内设计配套。引进合同价款的细项是：（1）硬件费620万美元；（2）软件费62万美元，其中计算关税的项目有：设计费、非专利技术及技术秘密费用48万美元；不计算关税的有：技术服务及资料费14万美元（不计海关监管手续费）。人民币兑换美元的外汇牌价均按1美元=8.3元计算；（3）中国远洋公司的现行海运费率6%，海运保险费率3.5%，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按1.5%、5%、17%、17%计取。（4）国内供销手续费率0.4%，运输、装卸和包装费率0.1%，采购保管
13、费率1%。,问题：（1）引进项目的引进部分硬、软件从属费用有哪些？应如何计算？ （2）本项目引进部分购置投资的估算价格是多少？,解题：（1）本案例引进部分为工艺设备的硬、软件，其价格组成除货价外的从属费用包括：国外运输费、国外运输保险费、外贸手续费、银行财务费、关税和增值税等费用。各项费用的计算方法，见表8.1：,（2）本项目引进部分购置投资引进部分的原价国内运杂费 式中：引进部分的价格（抵岸价）是指引进部分的货价和从属费用之和。 1）货价6208.3628.3=5 146514.65660.60（万元） 2）国外运输费51466%308.76（万元） 3）国外运输保险费（5 146308.7
14、6）3.5%/（13.5%）19.16（万元） 4）硬件关税（5 146308.7619.16488.3）17% 5 872.3217%998.30（万元） 软件关税488.317%398.417%67.73（万元） 5）增值税（5 872.32998.30）17%6 870.6217%1 168.01（万元） 6）银行财务费5 660.6528.30（万元） 7）外贸手续费（5 146308.7619.16488.3）1.5%88.08（万元） 引进部分的原价为：1）+2）+3）+4）+5）+6）+7）=8 271.21（万元） 国内运杂费8 271.21（0.4%0.1%1%）124.07
15、（万元） 引进设备购置投资8 271.21124.078 395.28（万元）,表8.1 引进项目硬、软件货价从属费用计算表,【案例8.2】拟建砖混结构住宅工程3420m2，结构形式已建成的某工程相同，只有外墙保温贴面不同，其他部分均较为接近。类似工程外墙为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.044m3、0.842m2，珍珠岩板153.1元/m3、水泥砂浆8.95元/m3；拟建工程外墙为加气混凝土保温、外贴釉面砖，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.08m3、0.82m3，加气混凝土185.48元/m3，贴釉面砖49.75元/m3。类似工程单方造价588元/m3，其中，
16、人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费和其他取费占单方造价比例，分别为11%、62%、6%、4%、5%和12%，拟建工程与类似工程预算造价在这几方面的差异系数分别为：2.01、1.06、1.92、1.02、1.01和0.87。,问题：(1)应用类似工程预算法确定拟建工程的单位工程概算造价。 (2) 若类似工程预算中，每平方米建筑面积主要资源消耗为：人工消耗5.08工日，钢材23.8Kg，水泥205Kg，原木0.05m3，铝合金门窗0.24m2，机械费用为定额直接费的8%，其他费用占20%。计算拟建工程概算指标、修正概算指标和概算造价。,解题： (1) 1)拟建工程概算指标类似工程单方造价综合差异系数K K11%2.0162%1.066%1.924%1.025%1.0112% 0.871.19；拟建工程概算指
