6章固定资产子系统S教材课程

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1、第6章 固定资产系统,6.1 固定资产子系统概述及业务流程,定义： 固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人，或为了行政管理目的而持有的、预计使用年限较长、具有失误形态且单位价值较高的资产。 特点： 使用期现长 保持实物形态 价值随着固定资产的使用逐渐转移到生产成本中,6.1.1 概述,1.固定资产的定义,2.固定资产的核算,（1）固定资产的分类（按经济用途和使用情况,生产经营用固定资产 非生产经营用固定资产 租出固定资产 不需用固定资产 未使用固定资产 土地 融资租入固定资产,固定资产登记簿,按固定资产类别和明细分类开设账页，并按保管、使用单位设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时

2、登记，每月结出余额，以汇总反映各单位、各部门各类固定资产的增加、减少和结存情况。相当于固定资产明细账。,固定资产卡片,按每一固定资产项目（独立登记对象）分别设置，每一固定资产项目一张，在每一张卡片中，记载固定资产的编号、名称、规格等详细情况的资料。,（2）固定资产增减业务核算 增减、减少按不同类型进行账务处理,固定资产的增加,购入 自建 投资者投入 融资租入 接受捐赠 改扩建 盘盈,固定资产的减少,出售 报废 毁损 对外投资 捐出 无偿调出 盘亏,（3）固定资产的折旧,上月应计提折旧的账面原值+上月增加固定资产上月减少固定资产,计提折旧的范围,折旧方法,平均年限法（直线法）、工作量法 双倍余额

3、递减法、年数总和法,表6-1 固定资产折旧计算表（续）,（4）固定资产修理与改良的核算,固定资产修理费一般作为收益性支出，进入当期成本；金额较大的，采取预提或摊销方式分期计入成本。 固定资产改良：是指改进固定资产的质量和性能，支出较大，属于资本性支出，计入“在建工程”、“固定资产”账户。,3.固定资产管理 （1）完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各项固定资产的台账、档案。 （2）实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。 （3）有计划地组织固定资产的更新改造工作，加强日常维护保养、及时处理多余和闲置的固定资产。 （4）定期进行清查盘点，写出书面报告，审批后及时

4、进行账务处理。 （5）要定期考核固定资产的利用效果和完好率。 （6）合理折旧，真实反映成本和利润。,6.1.2 固定资产管理子系统的基本业务处理流程,1.固定资产系统数据流程,（1）手工方式与计算机方式的比较,手工方式下,先对固定资产卡片进行处理，然后登记固定资产明细账，计算每一项固定资产的当月折旧、累计折旧与净值，汇总后与总账核对。 特点：工作量大，准确率低。,计算机方式下,电算化后的固定资产处理程序基本上与手工方式类型，用户在一次输入基本数据、公式定义后，么个月只需对变动的固定资产进行处理，计算机会按用户预先的定义自动计算折旧，按用户指定的条件进行统计、查询、汇总和打印，能完成几乎任一条件

5、的查询。,固定资产子系统的查询界面,按部门计提折旧汇总表 例如：继续查询市营部的折旧情况，双击。,市营部固定资产折旧表,双击第一行，调出卡片。,双击第二行，调出计提折旧的凭证。,市营部,（2）固定资产子系统的数据流程,固定资产核算业务流程（如图6-1）,根据固定资产增减变动原始凭证，登记固定资产卡片和固定资产明细账。 根据固定资产卡片和明细账，分析计算固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表。 根据固定资产增减变动原始凭证和折旧计算表编制记账凭证，据以登记固定资产总账。,图6-1 固定资产核算业务流程,固定资产子系统数据流程（如图6-2）,首次投入运行时，将固定资产的全部原始资料输入计算机，形成基

6、础数据。 根据月初的固定资产卡片文件，按设定公式计提折旧，生成固定资产折旧文件。 根据折旧文件、固定资产增加、减少文件及固定资产内部调动文件，汇总生成转账数据文件，据以自动生成转账凭证。 月末根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录；根据固定资产减少文件，删除固定资产卡片记录，并将删除记录送入固定资产备查文件中保存。 根据固定资产卡片文件、折旧文件、增加、减少、内部调动文件，编制转账数据汇总表、固定资产增减变动表、固定资产分部门或分类统计表。,图6-2,（3）固定资产子系统与其他子系统的关系,固定资产子系统,账务处理子系统,成本子系统,传递所有自动 转账凭证,传递折旧 费用凭证,2.固定

7、资产子系统代码,群码方式：使用情况码+ 使用部门码 +类别码 + 顺序码 例： 在用 管理部门 交通工具 001 01 01 02 001 管理部门有一辆小轿车，属于交通工具，在用，则该轿车的编码为： 010102001,辅助信息：增减变动编码方码、固定资产使用类型码、折旧方法码等，均为顺序码。,6.1.3 固定资产子系统的基本功能结构,1.固定资产子系统的功能,（1）管理固定资产卡片,卡片增加、删除、修改、查询、统计、汇总功能。,（2）处理固定资产增减变动,对固定资产购入、调出等增减变动进行管理，更新固定资产卡片，按月汇总出分部门、分类别、分增减变动种类的汇总数据，并打印增减变动汇总表和增减

8、变动明细表。,自动实现固定资产折旧计提和分配并打印计提折旧分配表。,根据折旧分配表，自动生成记账凭证传递到总账中 借：管理费用 生产成本 制造费用 贷：累计折旧。,（3）计提折旧,（4）自动转账,2.固定资产子系统的基本功能结构（如图6-3）,（1）系统初始设置 输入各种编码信息和初始数据：建立核算单位、使用部门定义、资产类别定义、卡片自定义项目设置、原始卡片录入、其他辅助编码设置。,（2）变动资料录入 主要指日常固定资产的各种变动：增减变动、资产使用部门转移、资产使用状况变动、原值变动等。,（3）折旧处理 按月计提折旧,（4）报表处理 自定义报表设置、报表编制打印、固定资产卡片打印、明细账、

9、折旧费用分配表等。,（5）转账处理 转账凭证定义和输出,6.2 固定资产子系统系统功能模块设计,6.2.1 系统初始化功能模块设计,1.系统初始化设置的内容,账套参数、部门、资产类别、增减方式及对应折旧科目、资产使用状况、折旧方法定义、卡片项目、部门对应折旧科目等内容的设置,2.系统初始化设置的方法及要求,（1）账套参数设置 第一次使用系统时，必须设置账套参数。 内容：启用年月、折旧方法、折旧周期选择、资产编码方案、编码方式的设置。,（2）部门设置 “部门”应与总账子系统一致。 部门编码不能重复 部门一经使用，其编码和名称不能修改和删除。 账务处理子系系统中已经设置了部门，可以直接使用，无需设

10、置。 （3）资产类别设置 按形态、经济用途和使用情况进行合理分类，如：生产经营用或非生产经营用固定资产；在用或不需用固定资产。 资产类别编码不能重复。 资产类别编码、名称、计算属性不能为空。 已使用过的资产类别不能再增加下一级。 资产类别编码位数必须满足初始化时编码方案的要求。,（4）资产增减方式及对应折旧科目设置（如表6-2） 设置固定资产增加或减少的方式编码、名称以及对应会计科目，当发生增减变动时，系统月末自动转账将默认这些科目。,系统提供了常用增减方式的编码、名称，可直接使用，列表中没有的也可以增加。 已使用过的增减方式和非末级增减方式不能删除。 设置对应科目后，系统自动转账时 默认。,

11、（5）资产使用状况设置 使用状况的编码、名称以及处于该状况的资产是否计提折旧等信息。 （6）折旧方法定义 定义折旧公式的编码、名称、月折旧率以及月折旧额的计算公式。 系统提供了常见的折旧公式，如平均年限法、工作量法、年数总和法以及双倍余额递减法。 可直接选用系统提供的折旧方法及公式定义，但不能修改和删除。 用户可自行定义折旧计算公式。 正在使用的折旧方法（卡片录入时已选用），不能删除。,（7）卡片项目设置 系统提供了常见的资产卡片项目，用户可根据实际需要在此基础上修改、增加、删除资产项目 （8）部门对应折旧科目设置 用于计提折旧时，按部门归集费用科目，如表6-3,6.2.2 日常管理与期末处理

12、功能模块设计,1.日常管理与期末处理的内容,（1）日常业务 资产卡片录入、资产变动、资产使用部门转移、资产使用状况变动、折旧方法调整、。使用年限调整、类别调整、。资产净残值调整等。 （2）报表输出 根据用户需要随时查询、打印各项固定资产的分析表、统计表、折旧表和各种账簿。 （3）期末处理 月末计提资产折旧、折旧的分配、制作凭证以及月末结账。,2.日常管理与期末处理的方法和要求,（1）日常业务 卡片录入 将手工方式下的卡片内容录入计算机，要求历史资料完整和规范。 固定资产卡片格式（正面）如表6-4，（背面）如表6-5.,卡片正面,卡片背面, 资产变动 1）资产增加 系统使用后发生的资产购入、投资

13、者投入、融资租入等，增加时要录入资产卡片。 2）资产减少 系统使用后发生的投资转出、捐赠转出、盘亏、出售等。基本格式如表6-6.,资产减少设置时要注意： 卡片编号、资产编号以及减少方式必须通过下拉按钮选择，不能随意输入。 资产减少时，系统根据资产减少方式，自动做出账务处理，同时删除该卡片。,3）资产原值增加 当资产评估或改扩建后，引起原值增加。基本格式如表6-7.,4）资产原值减少 当资产评估减值后，引起原值减少，基本格式同上。, 部门转移 当固定资产在一个部门向另一个部门转移时，通过该模块。基本格式如表6-9,资产使用状况变动 使用状况变动是指资产在“在用”、“未使用”、“不需用”之间变动，

14、如：因调整产业方向，原有设备停止使用，转为“不需用”等待处置。基本格式如表6-10.,资产类别调整 （表6-11）,资产折旧方法调整（表6-12）,（7）资产使用年限调整,（8）净残值调整,（2）报表输出,分析表 包括价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表、类别构成分析表。,统计表,折旧表 包括部门折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表、固定资产折旧计算明细表。,部门折旧计提汇总表,双击某一行，可以联查部门明细账（图为管理部门）,固定资产及累计折旧表（一） 列示所有固定资产（包括增加或减少）的固定资产。,固定资产及累计折旧表（二） 只列示增减变动的资产,账簿 包括固定资产明细账、

15、总账、固定资产登记簿。,双击，可以查看明细账，如下页。,(3) 期末处理 计提折旧 系统根据录入的固定资产卡片资料，每期计算折旧，自动计算出每项固定资产的折旧额，并生成折旧分配表及折旧清单，从而完成本期折旧费用的登帐工作。 折旧分配 这就分配是指根据折旧清单（格式如表6-13），按系统设置的对应科目，分配费用。折旧分配表格式如表6-14. 制作凭证 根据资产增加、减少以及折旧计算中定义的对应科目，由系统自动生成凭证。 月末结账 固定资产系统的凭证传递到总账后，经审核、记账之后再结账，结账后本月固定资产核算资料将不可以修改。,用友固定资产实验,教材在第9章,初始化过去后，可以在“设置”-“选项”

16、里修改相关设置，如：在与财务借口页签下，设置固定资产缺省科目，以便方便以后制单。,固定资产系统菜单,设置功能,卡片功能,变动单功能,处理功能,“处理”功能,“账表”“维护”功能,（2）资产类别设置,建立了固定资产类别。,（3）设置增减方式,单击“修改”，输入100201,减少方式：毁损，输入1701,（4）设置部门折旧对应科目,（5）输入固定资产原始卡片,注意输入日期时，2004-01-01格式。,若想修改卡片，则进入录入窗口，点“放弃”取消本次操作，然后可以修改了。点“编辑”，翻页，上一张、下一张。,4.日常处理（1）资产增加,卡片-资产增加,当时没有制单的话，可以单击批量制单,制单设置，输入固定资产科目1501,单击“制单”，选择“付款凭证”，输入摘要，保存，自动生成凭证号。 （注意，怎么没有要求输入银行存款的支票号码呢？）,（2）折旧业务,折旧清单,退出折旧清单，弹出“折旧分配表”，检查一下。,（3）生成折旧分配凭证 单击“凭证”，检查科目，保存。第1