第八章应用税收的代价课件

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1、,第8章 应用：赋税的代价,赋税的无谓损失,决定无谓损失的因素,税收变动时的无谓损失和税收收入,市 场 和 福 利,教学目的与要求： 理解税收如何减少消费者和生产者剩余，掌握税收和无谓损失如何随税收的规模而变动。 教学基本内容： 税收的无谓损失、无谓损失的决定因素；无谓损失和税收规模的关系、税收收入和税收规模的关系。,内容提要,一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，减少的总量常常超过了政府筹集到的收入。总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和）的减少被称为税收的无谓损失 无谓损失是因为税收使买者减少了消费，使卖者减少了生产缩小了市场规模。供给和需求弹性越大，无谓损失就越大。

2、税收增加越多，它对激励的扭曲 就越大，无谓损失也就越大，因 此税收不会一直增加。,赋 税 的 代 价,税收是文明社会的代价,税收往往是激烈的政治争论的起源：1776年的美国革命、历年美国总统的竞选，减税是一个经常被利用的话题。 可以肯定地说，没有一个人否认税赋的必要性。奥立佛温德尔赫尔姆斯曾经说过：税收是我们为文明社会所付出的代价 本章将要利用消费者剩余和生产者 剩余工具，来研究这种代价的大小 税收对经济福利的影响。,赋 税 的 代 价,税赋的无谓损失,税收如何影响市场参与者,无谓损失与贸易的好处,赋 税 的 代 价,税收收入 (TQ),税收效应,向买者征税还是向卖者征税，结果是一样的： 买者

3、支付价格上升、卖者得到的价格下降 买者和卖者分摊了税收负担,供 给、需 求 与 政 府 政 策,没有税收 时的价格,需求,供给,没有税收 时的数量,税收规模,有税收时 的数量,卖者得到 的价格,买者支付 的价格,0,税收收入等于 税收规模与销 售量的乘积,销售量 Q,税收如何影响福利,供 给、需 求 与 政 府 政 策,P1,需求,供给,Q1,Q2,PD,PS,A,B,C,D,E,F,0,无税时消费者剩余 = A+B+C,征税前的福利,征税后的福利,无税时生产者剩余 = D+E+F,总剩余 = A+B+C+D+F+E,总剩余 = A+B+D+F,有税时消费 者剩余 = A,有税时生产 者剩余

4、= F,税收收入 = B+D,税后市场总福利减少了 C+E,市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少, 无谓损失,无谓损失 = C+E,税收如何影响福利,买者P,卖者P,E,Q1,Q2,C,A,B,D,F,买者和卖者因税收受到的损失大于政府筹集到的税收收入，市场总收入减少了面积C+E，这称为无谓损失（deadweight loss）,为什么税收会引起无谓损失？,供求平衡时市场上买者和卖者的总剩余达到最大化。 税收提高了买者的价格，使买者少消费，降低了卖者的价格，使卖者少生产，最终，市场规模缩小了。 税收扭曲了激励，引起了市场资源配置无效率。,贸易的好处与无谓损失,案例：Joe为Jane打扫房间每周

5、得到100$。Joe的机会 成本是80$，Jane对打扫房间的评价是120$。两人 各得到20$的利益,总剩余40$是这一交易带来的好处,现在，政府对打扫房间的服务征收50$的税。由于无 利可图，两个人取消了交易 Jane生活在肮脏的房 间里，Joe没有了收入。,赋 税 的 代 价,税收使Joe和Jane的状况一共变坏了 40$，同时政府也没有得到税收。 纯粹的无谓损失为40$,无谓损失的最终来源,税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处,供 给、需 求 与 政 府 政 策,需求,供给,税收规模,卖者的成本,损失的 贸易好处,买者的评价,0,PD,PS,没有税收 时的价格,

6、Q1,Q2,无谓损失决定的因素 什么因素决定了无谓损失是大还是小？是供给和需求的价格弹性，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大,决定无谓损失的因素,赋 税 的 代 价,供给和需求 弹性越大， 税收的无谓 损失也就越 大,需求,供给,税 收 规 模,需求,供给,税 收 规 模,需求,供给,税 收 规 模,需求,供给,税 收 规 模,(a) 缺乏弹性的供给,(b) 富有弹性的供给,(c) 缺乏弹性的需求,(d) 富有弹性的需求,无谓损失,无谓损失,无谓损失,无谓损失,税收的无谓损失有多大？,税收带来了无谓损失，但是。如果没有税收，政府就无法提供更多的公共服务。 劳动税会激励人们更少工作。 在

7、劳动的供给和土地的供给完全没有弹性的情况下，税收造成的无谓损失很小，人们的工作不会减少太多，地主承担了全部税收。,税收变动时的无谓损失和税收收入,赋 税 的 代 价,当市场需求曲线和供给曲线保持不变时,需求,供给,税收收入,(a) 小额税,Q1,Q2,PD,PS,需求,供给,税 收 收 入,(c) 大额税,Q1,Q2,PD,PS,需求,供给,税收 收入,(b) 中额税,Q1,Q2,PD,PS,(d) 无谓损失,(e) 税收收入,税收增加时，无 谓损失增加 税收增加时，税 收收入先增后减,反方：大多数群体对激励反应较大： 工资越高，选择工作的时间越长(加班)；赚钱人 比较在家的利益和工资；老年人

8、选择退休时间； 地下经济活动者比较其收入和合法工资 税收扭曲了这些工人的决策,无谓损失的争论,赋 税 的 代 价,赋税的无谓损失究竟有多大？ 考察美国的劳动税（所得税、社保、医保等）边际税率几乎为50%,正方：劳动供给相当无弹性（供给曲线几乎垂直）劳动税引起的无谓损失很小。,1980年 竞选总统时把减税作为施政纲领的一部分：目前税收如此之高，以至于不鼓励人们努力工作。减税将给人们适当激励， 这种激励又会提高经济福利，或许 甚至可以增加税收收入,拉弗曲线和供给学派,1974年的一天，阿瑟拉弗尔在餐馆的一块餐巾上画出了说明税率如何影响税收收入的一幅图。并指出，美国已经处于该曲线向下倾斜的一边上,降

9、低税率可以增加劳动供给,赋 税 的 代 价,里根,里根经历的拉弗曲线,赋 税 的 代 价,里根政府的第一任预算局长讲了这样一个故事： (里根)曾经历过拉弗曲线所描述的情况。他总是说：“第二次世界大战期间我拍电影赚过大钱。”在那时，战争附加税高达90%。“你只能拍四部电影就达到最高税率那一档了。” “因此，我们拍完四部电影就停止 工作，并到乡下度假。”,小 结,本章继续研究福利经济学问题，并且利用消费者剩余和生产者剩余工具进一步研究了税收问题。 当政府对一种物品征税时，社会就损失了某些市场效率的好处。税收给市场参与者带来损失，不仅是因为税收把一些资源转移给了政府，还因为税收改变了激励，并扭曲了市

10、场结果。 没有某种税收，现代社会就无法存在 税收是我们为文明社会所付 出的代价,赋 税 的 代 价,即问即答 1,画出甜点的供给与需求曲线。 如果政府对甜点征税，说明销售量、买者 支付的价格和卖者得到的价格的变动。,赋 税 的 代 价,用你的图说明税收的无谓损失， 并解释无谓损失的含义。,税收对甜点的供求影响,P1,需求,供给,Q1,Q2,PD,PS,0,无税的价格 （买者支付 =卖者收入）,甜点的供给、需求曲线如图所示,政府征税后的变动,无税时的均衡,有税时消 费者支出,有税时生 产者收入,税收收入数量,税收使甜点 供求数量减少,供 给、需 求 与 政 府 政 策,税收的无谓损失,P,需求,

11、供给,Q,Q1,PD,PS,A,B,0,税前的消费者剩余、生产者剩余及总剩余,分别为MPT、NPT 和 MNT 的面积,与税前相比，总剩余 减少了ABT的面积 这就是无谓损失,税收总量,税后市场规模减少到 Q1，,无谓损失,税收单位数量,M,N,T,有税时消费 者支出价格,有税时生产 者收入价格,有税时消费者剩余,有税时生产者剩余,消费者剩余减少为 MPDA、生产者,剩余减少为 NPSB、总剩余减少为 MABN。 即消费者剩余、生产者剩余与税收之和。,无谓损失的产生 是由于税收使市 场规模减少了,供 给、需 求 与 政 府 政 策,即问即答 2,啤酒的需求比牛奶的需求更富有弹性。 啤酒税的无谓

12、损失大，还是牛奶税的无谓 损失大？为什么？,赋 税 的 代 价,富有弹性的啤酒,弹性与无谓损失的关系,P,需求,供给,Q,Q1,0,相同的税收单位数量，无谓损失的比较：,相同的税收单位 (AB=CD)，富有弹性的商品市场规模减少的更多(Q1QQ2Q) ， 因此无谓损失就更大,税收单 位数量,税收使市场 规模减少,无谓损失,缺乏弹性的牛奶,P,需求,供给,Q,Q2,0,税收单 位数量,税收使市场 规模减少,无谓损失,提示：三角形面积 = (底高)/2,A,B,C,D,供 给、需 求 与 政 府 政 策,即问即答 3,如果政府使汽油的税收翻一番，你能 肯定汽油税的收入将增加吗？你能肯定 汽油税的无

13、谓损失将增加吗？解释原因,赋 税 的 代 价,税收翻番的影响,由拉弗曲线（图a）可知，税收规模增加时，税收收入先 增加后减少。因此，政府使汽油税翻番后，汽油税的收入是 否能够增加，要视具体情况而定。翻番后，税收收入在拉弗 曲线上的点没有超过A时，税收收入一定增加；若超过A点， 则有可能增加、减少或不变。,由无谓损 失曲线可知 (图b)，税收 规模增加无谓 损失必然增加,(b) 无谓损失,(a) 税收收入,A,供 给、需 求 与 政 府 政 策,选择题,1、汽油税很可能 （1）与短期比较，在长期中更可能引起更大的无谓损失 （2）与长期比较，在短期中更可能引起更大的无谓损失 （3）与时间无关 （4

14、）都不是,选择题,2、由于土地的供应缺乏弹性，对土地征税 （1）无谓损失大，税负主要将落在租赁者身上 （2）无谓损失小，税负主要将落在租赁者身上 （3）无谓损失大，税负主要将落在地主身上 （4）无谓损失小，税负主要将落在地主身上,选择题,3、当一种物品税开始从小到大逐渐增加时，税收收入 （1）增加 （2）减少 （3）先增加后减少 （4）先减少后增加,关 键 概 念,市场扭曲引起的总剩余减少,无谓损失,赋 税 的 代 价,复 习 题,1、当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余会发生什么变动？与税收收入相比较，消费者剩余和生产者剩余如何变动？解释原因。,赋 税 的 代 价,2、画出对某种物品征

15、收销售税的供求图。说明无谓损失。说明税收收入。,3、供给弹性与需求弹性如何影响税收的无谓损失？为什么会有这种影响？,4、为什么专家对劳动税无谓损失大小看法不一致？,5、税收增加时，无谓损失和税收收入有什么变化？,问题与应用,1、评价以下两句话。你同意吗？为什么？ a、一种没有无谓损失的税收不能增加任何政府收入 b、不能为政府筹集收入的税收也不会有无谓损失 2、假设政府现在通过对每件小器具征收0.01美元的税而筹集了1亿美元的税收收入，又通过对每件小配件征收0.1美元的税筹集了另外1亿美元的税收收入。如果政府对小器具的税翻一番，而取消对小配件的征税，政府的税收收入比现在多了、少了，还是相同呢？解释原因,赋 税 的 代 价,课后作业,复习题全部 问题与应用 1，2，11，12,赋 税 的 代 价,