{管理运营知识}企业管理会计系统内容概述

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1、课程内容,管理会计,1,管理会计系统概述 管理会计基本术语 间接费用控制 产品成本会计 获利分析会计,ECC6.0 - 企业管理会计系统内容,ECC6.0 - 控制的范围和对象,ECC6.0 - 管理会计的组成,成 本 要 素,成 本 中 心,计 算,控 制 区 域,利 润 中 心,成 本 对 象,获 利 分 析 段,内部订单 项目管理,过 程,CO- PA,开票,CO- PA,利 润 要 素,计 算,EC- PCA,.,资产表,CO- CCA,CO- CCA,CO- ABC,CO- OPA,CO- ABC,CO- PC,AA,劳动力,物料,确认,外部 采购,FI,HR,投资,AM,PM,PP

2、,SD,ECC6.0 - 管理会计和其他模块的集成,ECC6.0 - 间接费用控制,成本中心 劳资科 10310,成本要素 说明 RMB 416100 社保费 100000 416100 社保费 (100000) 合计 0,75%,成本中心 二分厂15600,成本要素 说明 RMB 416100 社保费 75000 合计 75000,25%,75%,ECC6.0 -成本中心会计 分配,什么是分摊(Assessment)？,“把成本、费用在成本中心之间或成本中心和内部定单之间用次级成本要素进行转移的方式；这种方法是将发出者的所有初级成本要素“打包”后使用一个次级成本元素分摊到接收者，而把初级成本

3、元素整体留给转出者。”,成本中心 15600,成本中心 15530,ECC6.0 -成本中心会计 分摊,成本中心 15530,成本要素描述 RMB 420000直接人工100000 416100电费 25000 Total初级成本元素 125000,650000人力资源成本100000,合计余额225000,管件分厂,成本中心 15530,成本要素 描述 RMB 420000直接人工100000 416100电费 75000 Total初级成本元素 175000,650000人力资源成本300000,合计余额475000,二分厂,成本中心 11200,成本要素描述 RMB 420000直接人工

4、300000 473110电话租金 100000 合计初级成本元素 400000,650000人力资源成本 (400000),合计余额0,工会办,25%,75%,ECC6.0 -成本中心会计 分摊,ECC6.0 - 内部订单会计,ECC6.0 - 内部订单会计主数据,订单记录中单个最重要的字段是订单类型。根据订单的用途，订单被分成不同那个的类型。这些订单类型确定了不同主记录数据字段的默认值，并定义了某种订单特征。 订单主记录布局具有下列标签页分配（包含机构分配，如公司代码、业务部门、利润中心等）控制（包括订单状态信息、订单货币、统计定单指示器等） 期末结算（包含计算间接费用的成本核算表单名、结

5、算参数等） 一般数据（包含申请人、责任人）投资（包含资产投资订单所需的参数）,根据不同管理目的，内部定单类型主要有： 间接费用定单：对结算到成本中心的成本、费用进行监控； 投资定单：对结算到固定资产的费用支出进行监控； 应记定单：记录管理会计模块中计提的应计成本,ECC6.0 - 内部订单会计内部定单类型,SAP系统中的内部定单根据是否在CO模块中发生真实过账分为两类： 实际定单 ：费用可以真实地过账到实际定单上，并在期末通过定单的结算将归集的成本费用结转到结算规则中定义的成本对象。 统计定单：费用发生时真实过账到成本中心，而统计定单仅是统计和预算控制的作用。,ECC6.0 - 内部订单会计内

6、部定单分类,实际定单管理流程,实际定单和统计定单都可以起到预算控制的作用。 SAP系统通过设置定单预算,可实时监控整个定单的费用支出情况。定单中可设定预警线，当费用支出接近预算时，系统会自动发出警告信息；当费用支出达到定单预算时, 系统则不允许再过账，通过系统标准报表，可以全程监控预算的执行情况。,注: 如果定单为统计性定单, 在月末无须结转成本,ECC6.0 - 内部订单会计使用间接费用定单,ECC6.0 - 内部订单会计示例价值流程,物料,管理,控制,财务,会计,控制,n,n,成本中心,n,n,定单,n,n,项目,n,n,获利段,内部作业,间接费用,加工成本,n,n,总,总账科目,n,n,

7、资产,n,n,库存,内部定单,n,维护,n,投资,n,维修,n,等等,成本收集,ECC6.0 - 内部订单会计定单成本结算,定单30001 41050002 500 41050005 600 41050006 500,定单30002 41050002 500 41050005 600 41050006 500,使用初级成本要素,使用次级成本要素,成本中心：1200 41050002 250 41050005 300 41050006 250,成本中心：1225 41050002 250 41050005 300 41050006 250 600100 1600,成本中心手工重过账 KB11N

8、路径：控制 -成本中心会计 -实际记帐 -手动成本重过帐 - 输入 成本中心分配 KSV5 路径：控制 -成本中心会计-期末结帐-单一功能-分配 -分配 成本中心分摊 KSU5 路径：控制 -成本中心会计-期末结帐-单一功能-分配 -分摊 成本中心报表 S_ALR_87013611 路径：控制 -成本中心会计-信息系统-成本中心会计的报表-计划/实际比较 -成本中心: 实际/计划/差异 内部订单结算 KO88 路径：控制 -内部订单-期末结帐 -单一功能-结算- 单个处理 内部订单报表 S_ALR_87012993 路径：控制 -内部订单-信息系统-内部订单的报表-计划/实际比较 -订单: 实

9、际/计划/差异,ECC6.0 - 企业管理会计 - 系统操作,管理会计系统概述 管理会计基本术语 间接费用控制 产品成本会计 获利分析会计,ECC6.0 - 企业管理会计系统内容,ECC6.0 - 产品成本构成,ECC6.0 - 产品成本构成,ECC6.0 - 产品成本计划 计划的目的,物料主数据,贸易/税价格,其他计划价格,将来 价格,数量,价格,标准价格/计划作业工资 平均价格/预览实际作业价格 商业/税价格库存作业价格,计划数量结构,标准成本评估,库存成本评估,当前成本评估,修改的标准成本评估,标记,当前数量结构,标准 价格,发布,ECC6.0 - 产品各种成本评估和价格更新,ECC6.

10、0 - 成本对象控制,ECC6.0 - 生产订单处理流程,Process Chain: Order-Related Manufacturing,ECC6.0 - 生产订单计划成本预估,ECC6.0 - 生产订单实际成本同步纪录,ECC6.0 - 生产订单完工产品入库,ECC6.0 - 生产订单实际成本归集,ECC6.0 -成本对象控制 产品成本收集器,ECC6.0 - 生产订单期末结算处理内容,Sales,Order Stock,报销费用,MM发料,工资福利,折旧大修,作业分配,辅助成本中心组,辅助成本中心,辅助成本中心,主体成本中心组,主体成本中心,主体成本中心,生产订单1,生产订单2,在制

11、品,差异计算,结算,分摊/作业分配,分摊/作业分配,分摊/作业分配,作业分配，期末运行“分割”、“价格计算”、“实际价格重估”将成本中心费用全部转入相应的订单内,生产发料,料,工/费,ECC6.0 -成本核算模型,ECC6.0 -生产成本的核算过程,生产订单,生产发料,完工确认,订单结算,借：生产成本直接材料 贷：原材料,借：生产成本直接人工 生产成本制造费用 生产成本辅助生产成本 贷：直接人工 制造费用 辅助生产成本,借：生产成本差异 贷：商品价差,自动生成,自动生成,仓储部门/生产部门/营销部门处理,财务部门处理,完工收货,自动生成,自动生成,借：半成品/产成品 贷：完工产品转出,差异处理

12、,ECC6.0 -库存核算,仓库,生产订单 领料,生产车间 维修领料,管理部门 领料,借：直接材料消耗 贷：原材料,借：制造费用 贷：原材料,借：管理费用 贷：原材料,在建工程 领料,借：在建工程 贷：原材料,采购订单 收货,生产订单 收货,借：原材料 贷：收货/收发票,借：半成品/产成品 贷：生产成本转出,原材料仓 备件仓,半成品仓 产成品仓,仓储部门/营销部门处理,ECC6.0 - 辅助生产成本的归集与分摊,材料消耗,工资费用,其他费用,借方合计,3000,2000,1000,6000,辅助生产成本转出,辅助生产成本转出,4000 / 800 吨,2000 / 400 吨,贷方合计,600

13、0 / 1200 吨水,余 额,0,材料领用,工资计提,费用消耗,二分厂：耗水400吨,一分厂：耗水800吨,公司内成本转移 转入“生产成本”,公司间关联交易 转入“销售成本”,成本中心：水电分厂,ECC6.0 - 直接人工、制造费用的归集与分摊,直接人工,材料费用,辅助生产成本,借方合计,2200,2100,1100,6600,直接人工转出,2000 / 500 小时,期末差异转出,600,贷方合计,6600,余 额,0,工资计提,材料领用,辅助成本转入,成本中心：锻造分厂,铁水生产订单,铁水生产订单,生产订单,计划作业价格作业量 直接人工：4500小时2000 制造费用：6500小时300

14、0 辅助生产：2500小时1000,期末实际作业重估 直接人工：200 制造费用：300 辅助生产：100,其他费用,1200,费用消耗,制造费用转出,3000 / 500 小时,辅助生产转出,1000 / 500 小时,ECC6.0 -生产成本的核算方法生产订单,直接材料,直接人工,制造费用,借方合计,30000,20000,10000,70000,完工产品转出,成本差异转出,60000 / 500吨,10000,贷方合计,60000 / 500吨,余 额,0,生产订单领料,制造费用转入,成本差异科目,产品库存 差异分摊,产品：35-17 钻修井机,产品完工收货 （标准价:120/吨）,期末

15、订单结算 （成本差异）,辅助生产成本,10000,辅助成本转入,工资费用转入,辅 助 生 产 成 本 中 心,主 体 生 产 成 本 中 心,原 材 料 / 半 成 品 仓,生产订单100123,作业转出,作业转出,发料到生产订单,公 司 间 采 购 订 单,收货到生产订单,销售成本 差异分摊,ECC6.0 - 期间费用的核算方法,材料消耗,工资,其他费用,借方合计,1500,1000,3500,6000,余 额,6000,材料领用,工资计提,费用消耗,管理型成本中心,材料消耗,工资,其他费用,借方合计,1000,1000,2000,4000,余 额,4000,材料领用,工资计提,费用消耗,销售型成本中心,损益表,管理费用 6000,销售费用 4000,财务费用 1000,产品销售收入 100000,产品销售成本 70000,产品销售利润 30000,主营业务利润 19000,数据实时传递,ECC6.