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1、2006-2010中国财政收入结构,主体,目的,凭借,依据,地位,财政收入 基本形式,国家,政治权力,实现 国家职能,法律,老王的困惑一：,老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得10万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到8万，他很困惑：怎么少了2万元？,2、税收和国家、法律的关系,有国必有税,国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。,有税必有法,税法是税收的法律依据和法律保障。,4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？,在体彩中心，老王心里有三个疑问？,老王的困惑一：,只为一元税款，行政拘留15天 1
2、998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,税收具有强制性,名人名言关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”,税收具有无偿性,税收具有固定性,1980,800元,2006,1600元,2008,2011,2000元,3500元,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,我国自2006年1月1日起，将个税的起征点由8
3、00元提升到1600元； 2007年12月29日全国人大常委会上调个税起征点为2000元；2011年6月30日个税起征点由2000元提高到3500元。,辨一辨,上述现象是否违反税收的固定性？,税收的固定性不等于说一成不变。 不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改。但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。,税收的特征及关系,税收是三个特征的统一。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。,老王缴纳了2万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？,猜一猜 彩票中奖缴纳的是税，税率为，
4、此种税率属于税率。,个人所得,20%,比例,老王的困惑之二：,其中影响最大的两种税收增值税和个人所得税,3、我国税收的种类,增值税 （流转税的一种）,征税对象： 税率： 计税方法,增值额 基本税率17 （比例税率） 商品销售额税率上一环节已缴税金,征收增值税的意义： A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的稳定增长。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于收入的稳定增长。,某服装厂从纺织厂购进一批布料，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为1500
5、0元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？,服装厂应缴纳的增值税为：,1500017%-1445=1105元,个人所得税,征税对象： 纳税人： 税率： 特点：,个人所得额,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率和比例税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税,个税现行7级超额累进税率,个税起征点：3500元,算一算：如果老王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？,1500,4500,9000,元,15003%,300010%,200020%,0,BACK,应税收入:10000-3500=6500,45+
6、300+400=745,老王的困惑之三工资该交多少税？,老王的困惑之三要不要发票？ 探究： 1.如果你是老王，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？ 2.商家为什么不愿开发票？ 3.如果你是这位商家的亲戚，你会如何说服这位商家依法纳税？,次日，老王去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”,二、依法纳税是 公民的基本义务 1.依法纳税的必要性 （为什么）,（2）对个人：,（1）对国家：,我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。,国家各种职能的实现，必须以社会
7、各界缴纳的各种税收作为物质保证。,依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。,back,2、违反税法行为的比较,什么是“纳税人意识”？,权利意识：,增强监督意识,关注税收的征管和使用,批评和检举,3、增强“依法纳税”的意识,义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。,征税和纳税,税收及其种类,税收的含义 税收的基本特征及其关系 主要税种,依法纳税是 公民的基本义务,为什么 违反税法的行为 纳税人意识,权利意识 义务意识,本课小结,1（2007年高考政治广东卷）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行）。首次明确提出个人年收入所
8、得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。,该文件的发布体现的税收特征是： A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、自觉性 2、从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民： A、收入越高，义务越大 B、权利和义务都不容推卸 C、基本义务是不断变化的 D、必须自觉履行义务,C,D,3、（2007年高考文综全国卷26）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以： 决定分配方式 消除地方保护 调节消费行为 优化投资结构 A B C D,D,4.2008年全国税收宣传月的主题是“税收发展民生”，税收、发展、民生三者之间的关系是（） A.税收带动发展，税收解决民生 B
9、.民生是发展和税收的前提 C.税收促进发展，发展为了民生 D.先税收，再发展，后民生 5.通过右表，可以得出 的结论是强制性、无 偿性和固定性的是 （） A.所有财政收入形式的共同特征 B.税收区别于其他财政收入的主要标志 C.税收区别于其他财政收入的唯一标志 D.只有税收收入具有的特征,C,B,6.增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是（ ） A.避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展 B.调节经济的重要税种 C.合理调节消费行为，间接引导投资流向 D.不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定 随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是
10、却没人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税。据此完成78题。 7.网上经营者不向国家缴税的行为，属于（） A.偷税 B.骗税 C.欠税D.抗税 8.税法规定的缴税条件表明（） A.我国税收是取之于民、用之于民的新型税收 B.税收是国家组织财政收入的基本形式 C.税收具有强制性特征 D.每个公民都有纳税的义务 9.偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于（） A.违反税法的手段方式不同 B.向国家缴纳的税款不同 C.违反税法的程度不同 D.受法律制裁的程度不同,A,A,C,A,课堂诤言,谢谢光临指导！,增值税只征增值额，推进分工促发展； 个人所得税高收扶低困，彰显公平促和谐。 莫言吃亏论，税解万民忧。 让我们擦亮锐眼，永存公民之心！ 千秋蛟龙腾，赖民纳税心！,
