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1、问题,1、从银行的性质和经营范围划分,银行可分为哪两类? 2、央行有哪三项基本职能? 3、商业银行的经营特征有哪些? 4、商业银行的工作职能是什么? 5、银行会计的特点是什么? 6、商业银行的会计科目按资金性质分为几类? 按与资产负债表的关系怎样分类? 7、简述商业银行账务处理程序。,练习题,填空: 1、从银行的性质和经营范围划分,可分为_ 银行和_银行。 2、中国人民银行是_银行,简称_。 3、央行主要有三项基本职能,是_、 _、_。 4、银行经营的是_商业性买卖。 5、_是管理全国金融事业的国家机关,是全国金融活动的中心。 6、_是我国唯一的货币发行机关。,练习题,单选: 1、( )是影响
2、金融产品盈利的基本因素。 A.供求关系 B.利率 C.风险 D.业务类型 2、根据财政部和中国人民银行颁发的相关法规,银行会计科目分四大类:资产、负债、所有者权益和( )。 A.收入 B.费用 C.利润 D.损益,问题,1、存款业务核算的基本内容主要有哪几种? 2、利率有几种表示形式?分别是什么? 3、“活期存款”账户属于什么类账户? 4、“吸收存款”账户属于什么类账户?下设几个二 级科目?分别是什么? 5、单位活期存款计息时间是怎样计算? 活期储蓄存款多长时间计息一次? 6、什么是积数法?,课后典型案例一答案,1、发放贷款 借:抵押贷款 14 000 000 贷:活期存款 14 000 00
3、0 2、贷款到期 应付利息=14 000 0005%0.5=350 000(元) 借:活期存款 14 350 000 贷:抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000,课后典型案例一答案,3、若公司未能及时还款,则银行要处理其抵押品补偿还息。 4、将固定资产出售后,收到现金15 000 000元。 借:库存现金 15 000 000 贷:抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000 活期存款 650 000,课后典型案例一答案,5、若拍卖固定资产所得现金为12 000 000元,不足款项由抵押公司偿还,则银行应做会计分录: 借:库存现金 12 000 000 活期存款
4、2 350 000 贷:抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000,课后典型案例二答案,1、 借:库存现金 10 000 贷:定期储蓄存款-王山 10 000 2、 应付利息=10 0002.7%3=810(元) 借:定期储蓄存款-王山 10 000 利息支出 810 贷:库存现金 10 810,课后典型案例二答案,3、履行手续 (1)个人身份证、未到期存单。 (2)利息按活期储蓄存款利息计算 (3)假设活期储蓄存款利息为0.72%。 应付利息=10 000(0.72%12)22=132(元) (4)过期支取 (1)有利息;按活期储蓄计算。 (2)应付 利息=10 000(0.7
5、2%12)1=6(元,实务题,1、郑州市某装饰公司为支票户,向开户行东城区建设银行存入现金200 000元,同年,该装饰公司以现金支票从东城区建设银行支取现金5 000元。 2、承1,郑州市某装饰公司同年向东城区建设银行申请定期存款100 000元一年,利息8%,建行同意。一年后,该装饰公司到期转活期存款,建行同意。,实务题,3、开户行大东建设银行接受居民李芳存入活期储蓄存款3 000元,两个月后取出现金500元,再三个月后取出所有存款,该行结出利息合计650元。 4、开户行大东建设银行一储户刘丽开立零存整取储蓄存款,每月存入2 000元,一年后到期银行计算的利息为1200元。 要求:根据上述
6、业务编制有关会计分录。,实务题答案,1-1、 借:库存现金 200 000 贷:活期存款-某装饰公司 200 000 1-2、 借:活期存款-某装饰公司 5 000 贷:库存现金 5 000,实务题答案,2-1、 借:活期存款-某装饰公司 100 000 贷:定期存款-某装饰公司 100 000 2-2、 借:定期存款-某装饰公司 100 000 利息支出 8000 贷:活期存款-某装饰公司 10 8000,实务题答案,3-1、 借:库存现金 3 000 贷:活期储蓄存款-李芳户 3 000 3-2、 借:活期储蓄存款-李芳户 500 贷:库存现金 500 3-3、 借:活期储蓄存款-李芳户
7、2 500 利息支出 650 贷:库存现金 3 150,实务题答案,4-1、 借:库存现金 2 000 贷:定期储蓄存款-刘丽 2 000 4-2、 借:定期储蓄存款-刘丽 24 000 利息支出 1 200 贷:库存现金 25 200,实务题,5、沈阳大成公司向大东区工商银行申请长期贷款金额300 000元,同日该行向某个体户刘力发放个人贷款5 000元,个体户刘力逾期未能还贷。大东区工商行如期收回沈阳大成公司贷款,利息收入9 000元。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。,5-1、 借:中长期贷款-大成公司 300 000 贷:活期存款-大成公司 300 000 5-2、 借:短期借款-
8、刘力 5 000 贷:库存现金 5 000 5-3、 借:逾期贷款-刘力 5 000 贷:短期借款-刘力 5 000 5-4、 借:活期存款-大成公司 309 000 贷:中长期贷款-大成公司 300 000 利息收入 9 000,6、沈阳某公司目前急需一笔短期资金200 000元,以厂房向大东区建行申请抵押贷款,贷款到期,建行收到借款人归还的本息204 000元。如果公司到期未能及时还款,银行要处理抵押品偿还本息,假设银行将抵押品出售,价款正好204 000元。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。,6-1、 借:抵押贷款 200 000 贷:活期存款 200 000 6-2、 借:活期存款
9、 204 000 贷:抵押贷款 200 000 利息收入 4 000 6-3、 借:库存现金 204 000 贷:抵押贷款 200 000 利息收入 4 000,7、3月1日沈阳某装饰公司持一张面额200 000元的当日的商业承兑汇票去开户行沈阳市建行申请贴现。票据到期日为6月1日,月贴现率6%,沈阳市建行收到付款人开户行大连市中行转来的到期划回款项,若汇票到期,付款人存款账户只有120 000元。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。,7-1、 贴现利息=200 000*6%*3=36 000(元) 贴现金额=200 000-36 000=164 000(元) 借:贴现资产 200 000
10、贷:活期存款 164 000 利息收入 36 000 7-2、 借:存放联行款项 200 000 贷:贴现资产 200 000 7-3、 借:活期存款 120 000 逾期贷款 80 000 贷:贴现资产 200 000,8、沈阳市大东区建行某客户申请办理银行汇票一张,金额50 000元,假如大东区建行接 到联行借方报单及解讫通知,交易金额为40 000元。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。,8-1、 借:活期存款 50 000 贷:汇出汇款 50 000 8-2、 借:汇出汇款 50 000 贷:联行来账 40 000 活期存款 10 000,9、甲公司卖给乙公司一批材料,价值80 00
11、0元,乙公司签发由其开户行承兑的银行汇票一张,面额80 000元,承兑期限3个月,手续费1%。汇票到期,乙公司开户行向乙公司收取票款,办理票款转账。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。,9-1、 借:活期存款-乙公司 800 贷:手续费收入 800 9-2、 借:活期存款-乙公司 80 000 贷:应解汇款-乙公司 80 000 9-3 借:应解汇款-乙公司 80 000 贷:联行往账 80 000,10、中国人民银行*市分行本月发生如下业务: (1)工商行*市分行缴来财政性存款4 000 000元,一般性存款5 000 000元。 (2)交通银行*市分行申请取得期限为3个月的日拆性借款8
12、000 000元。 (3)招商银行*说分行于20*年9月1日将一张期限为3个月的未到期的商业承兑汇票,提到2个月办理再贴现。票面金额为400 000元,月贴现利率为3.6。 (4)农业银行市分行签发现金支票,提取现金100万元。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。,综合练习题: 工行星海支行2009年5月10日接到开户单位大华工厂借款申请,经信贷部门核定,同意贷给大华工厂期限为6个月的、年利率7.5%短期贷款300 000元,并于5月20日将贷款划给大华工厂存款户。同时约定采取定期收息的方式核算贷款利息,收息日期分别定于6月20日、9月20日和11月20日。 要求:根据上述业务编制有关会计分录。,Z-1、发放贷款 借:贷款-短期贷款-大华工厂户 300 000 贷:活期存款 大华工厂 300 000 Z-2、计算利息 6月20日利息=300 0007.5%12=1 875(元) 借:活期存款 大华工厂 1 875 贷:利息收入 1 875 9月20日利息=1 8753=5 625(元) 借:活期存款 大华工厂 5 625 贷:利息收入 5 625,Z-3、 11月20日利息=1 8752=3 750(元) 按期还款并支付最后两个月的利息 借:活期存款 大华工厂 303 750 贷:贷款-短期贷款-大华工厂户 300 000 利息收入 3 750,