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1、第八课 财政与税收,8.1 国家财政,一、财政及其作用,含义：财政就是国家的收入与支出,本质：财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动,国家财政通过什么来运作呢？,国家预算 国家决算,在我国每年一度的全国人民代表大会上,财政部长都必须向大会报告上一年度的财政收支情况,并提出下一年的财政收支计划,由大会予以批准。,这种经过法定程序批准的国家年度基本收支计划国家预算。,上一年度国家预算执行结果会计的报告 国家决算,到2010年，中国农村将普遍实行新型农村合作医疗制度，覆盖约7亿人。为此，国家每年将补助资金达300亿元，解决农民“因病致贫、因病返贫”的问题。过去在我国农村
2、也存在合作医疗制度，但没有明确规定政府财政投入数量，因此后来名存实亡。而新型的农村合作医疗是中央和地方财政同时予以资金支持，因此资金充裕、人气高涨。,上述材料说明了什么经济现象？,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,我国农村的医疗卫生体制改革,青藏铁路的修建遭遇“两次下马” 1958年，西宁至格尔木段开工建设，格尔木至拉萨段开始勘测设计，但后来因为遭遇三年自然灾害，导致青藏铁路下马。 1974年，国家决定再次展开青藏铁路的建设，到了1975年，青藏铁路西宁至格尔木段铺通，1984年正式投入运营。但基于当时高原、冻土等技术难题没有解决，1978年8月，青藏铁路格格木至拉萨段再次下马。
3、 2001年，作为西部大开发重点工程的青藏铁路建设重新正式启动，2001年6月，格尔木至拉萨段正式开工，数万建设者历时5年艰苦奋斗，2006年7月1号，青藏铁路全线通车。 青藏铁路总投资330多亿元，是世界上海拔最高、线路最长、施工难度最大的高原铁路，但是铁路的修建给西藏以及整个西部的经济发展注入了前所未有的活力。,青藏铁路的建成说明了什么经济生活道理？,（完全由市场来调节资源配置）,投资风险大,资金投入大,建设周期长,行业特点：,国家财政可以促进资源合理配置,国家财政的作用：,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象。,经济过热,需求过旺，供给不足，通
4、货膨胀，物价全面、持续上涨。,紧缩性财政政策,减少财政支出 增加税收,经济滞缓,需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。,扩张性财政政策,增加经济建设支出 减少税收,保持经济总量平衡,稳健的财政政策:松紧适度,有保有压,2008年中国经济面临严峻考验,受世界金融危机影响： （1）外向型企业大量倒闭，大批工人失业 （2）房地产陷入低迷状态，与其相关的钢材、水泥、建材、家具、电器等大受影响 （3）股市进入历史少见的大熊市，投资者损失惨重，20多万亿财富蒸发。 （4）消费一片低迷，物价大幅度下跌。 （5）财政收入出现月度负增长。,你可以给国务院总理或财政部长提出什么好的建议？,中国出台
5、扩大内需10措施 2010年底需投资4万亿 10月4日，国务院决定，为保经济增长，防止经济下滑，要实行积极的财政政策 一是加快建设保障性安居工程。 二是加快农村基础设施建设。 三是加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设。 四是加快医疗卫生、文化教育事业发展。 九是在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，减轻企业负担1200亿元。,财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。,税收收入,利润收入,债务收入,其他收入,财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：,1、财政收入,经常收入,二、财政收入与支出,财政收入最重要来源,政府财政的收入=社会
6、财富总量分配比例,经济发展水平,分配政策,影响：,财政收入,经济发展水平,根,叶,源,流,根深才能叶茂， 源远才能流长。,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。,在社会财富总量一定的前提下,直接减少企业 和个人收入,不利于企业发展,不利于人民 生活水平提高,财政收入,过多,不利于财政增加,财政收入,过少,不利于企业发展,不利于个人 收入的增加,降低对经济发展的 支持和调控力度,合理的分配政策,企业的收入：一是税收 二是工人工资等 三是留作企业发展资金,财政支出的含义：,财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。,财政支出的种类：,按具体用途分,经济建设支出,科教文卫事业支出,行
7、政管理和国防支出,债务支出,社会保障支出,2008财政预算草案继续向改善民生领域倾斜。主要是增加到教育、农业、社会保障领域等公共财政领域，比如教育支出增长45.1；医疗卫生支出增长5.2；社会保障和就业支出都增长25左右 。另外值得注意的是，支持“三农”成为预算安排和财政工作的重点，中央财政安排用于“三农”各项支出合计5625亿元，增长30.1。,财政收入与支出的关系：,财政收支平衡,财政盈余,财政赤字,收入 支出,收入 支出,略,略,2008年我国财政预算指标为： 全国财政收入58486亿元，比2007年增长14；全国财政支出60786亿元，比2007年增长22.6。,税、利、债、费,1.下
8、列财政的理解，正确的是（ ） 财政是国家的收入和支出 财政本质上是一种分配关系 财政本质上是一种消费关系 财政具有强制性 A B C D 、财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，为使其得到充分发挥，关键是大力增加财政收入，为此（） 、应努力减少企业收入，增加国家收入 、必须努力发展经济，增强国家的综合实力 、要提高财政资金的使用效益 、要提高税率,C,B,2.近20年来，随着国家财力的增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加，专项资金累计达到了1680多亿元，中央财政的支持极大地缓解了贫困现象，减少了农村的贫困人口。这说明（ ） A 财政可以促进科教文卫事业的发展 B 财政可以促进人民生活水平
9、的提高 C 财政可以为经济发展提供一切保障 D 财政是国家重要的行政调控手段,B,二、征税和纳税,（一）税收及其种类,1.税收的含义,从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,谁在收税？,为什么要收税？,怎样收税？,依据、 凭借何种权力？,2.税收的基本特征及其相互关系,（1）强制性,（2）无偿性 无偿性是相对的 （3）固定性 固定性是相对的 （4）三个特征紧密联系、缺一不可: 税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障； 其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性,3.税收的种类,（1）增值税 含义 征税对象：生产经营中的增值额 纳税人 意义,境内销售货
10、物的单位和个人,提供加工、修理修配劳务的单位和个人,进口货物的单位和个人,A厂买了价值10万元的棉花，将其加工成棉布以20万的价格卖给B厂，B厂讲棉布 加工成衣服卖得30万元。请问在这一过程中，B厂和C厂各缴纳了多少增值税？ （增值税税率为17%）,（2）个人所得税 含义 纳税人 应税项目和税率 意义,境内有住所,境内无住所而在 境内居住满一年,境内无住所又不 居住或居住不满一年,在境内外取得 所得的个人,在境内取得 所得的个人,超额累进税率和比例税率,（二）依法纳税是公民的基本义务,我国社会主义税收的性质 自觉纳税的必要性（税收的作用） 违反税法的四种行为 （偷税、欠税、骗税、抗税）,取之于民、用之于民的新型税收,4.公民应当如何增强纳税人意识？ 履行纳税义务、依法自觉诚实纳税 与违反税法行为作斗争 行使监督税收的征管和使用的权利,
