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1、一 寸 光 阴 不 可 轻 1 竞赛模拟测试竞赛模拟测试- -进阶一进阶一( (增值税及增值税及 PPPPPP 专题专题) ) 单选题单选题 共 45 题，共 45 分 1 1.0 分 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、 滞纳金和罚款的纳税人， 按照 规定应（ ）。 A. 不得参加本期的评选 B. 本评价年度不能评为 A 级 C. 本评价年度内直接判为 D 级 D. 本评价年度内不能评为 B 级 正确答案是 C C 2 1.0 分 PPP 项目公司与北方勘探公司签订地质勘查协议，协议中约定勘探费为 10 万元，则 PPP 项 目公司此项勘察协议应当缴纳的印花税为（ ）。 A
2、. 0 B. 50 C. 100 D. 500 正确答案是 B B 收起解析 勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，100000*0.5=50 3 1.0 分 防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税，则（ ）功 能将被禁用。 A. 发票填开 B. 发票查询 C. 编码设置 D. 系统维护 正确答案是 A A 4 1.0 分 PPP 项目建造资产采用无形资产进行会计核算后摊销期限为（ ）。 一 寸 光 阴 不 可 轻 2 A. 一次性摊销 B. 不低于 10 年 C. 不低于 20 年 D. 项目公司取得授权的运营期 正确答案是 D D 收起解析 无形资产在项目公司取
3、得授权的运营期内摊销 5 1.0 分 PPP 项目公司与个体工商户签订房屋租赁合同， 合同中约定租赁期限为 5 年， 每年租金为 10 万元，分两期支付，在起租日需一次性支付两年租金 20 万元，则会计中第一年确认的租金 收入为（ ）。 A. 10 B. 20 C. 30 D. 50 正确答案是 A A 收起解析 会计中应当按照权责发生制确认租金收入 6 1.0 分 建筑企业采用一般计税方法， 收到对方提供如下服务或货物时， 可以取得 17%税率的发票 （ ） 。 A. 有形动产租赁服务 B. 不动产租赁服务 C. 原木 D. 货物运输服务 正确答案是 A A 7 1.0 分 从事货物的生产、
4、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（ ）。 A. 按照销售货物缴纳增值税 B. 按照销售服务缴纳增值税 C. 按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税 D. 由主管税务机关确定如何缴纳增值税 正确答案是 A A 一 寸 光 阴 不 可 轻 3 8 1.0 分 一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的， 购进时应在（ ）科目进行增值税会计处理。 A. 应交税费应交增值税（进项税额） B. 应交税费待抵扣进项税额 C. 应交税费待认证进项税额 D. 应交税费增值税留抵税额 正确答案是 C C 9 1.0 分 购进的货物与在产品、产成品发生非正常损失
5、后，一般很难核实所损失的货物信息，其进项 税额无法准确核实。因此，应按照货物的（ ）计算不得抵扣的进项税额。 A. 实际成本 B. 销售额 C. 账面价值 D. 账面净值 正确答案是 A A 10 1.0 分 某建筑企业（一般纳税人）2017 年 2 月销售其 2015 年 5 月份购入的机器设备，设备原值 30 万，计提折旧 24 万，售价 4.12 万，开具增值税普通发票，发生清理费 0.04 万，该业务实 际应纳增值税额为（ ）。 A. 1.20 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.19 正确答案是 B B 收起解析 4.12/1.03*0.02=0.08 11 1.0 分 建筑企
6、业总机构月末汇总各项目部进项税额应借记（ ）科目。 A. 其他应付款 一 寸 光 阴 不 可 轻 4 B. 应交税费 C. 其他业务成本 D. 营业外收入 正确答案是 B B 12 1.0 分 在一个评价年度内非正常原因增值税连续（ ）或者累计（ ）零申报、负申报的，不能评为 A 级。 A. 2 个月；4 个月 B. 3 个月；6 个月 C. 4 个月；6 个月 D. 4 个月；8 个月 正确答案是 B B 13 1.0 分 小规模纳税人的增值税征收率为（ ）。 A. 3% B. 4% C. 6% D. 11% 正确答案是 A A 14 1.0 分 增值税纳税申报表的“填表日期”是指（ ）。
7、A.纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间 B.纳税人填写申报表的具体日期。 C.纳税人提交申报表的具体日期。 D.纳税人申报的增值税应纳税额所属月份的最后一日。 正确答案是 B B 15 一 寸 光 阴 不 可 轻 5 1.0 分 关于增值税计税依据的规定，以下说法正确的是( ) 。 A. 销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算 C. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的 价款为销售额 D. 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的， 主管税务 机关直接按照纳
8、税人最近一次销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定 销售额 正确答案是 D D 16 1.0 分 按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费， 应填在主表的（ ）。 A. 第 8 栏“免税销售额” B. 第 23 栏“应纳税额减征额” C. 第 8 栏“免税货物销售额” D. 第 14 栏“进项税额转出” 正确答案是 B B 17 1.0 分 企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目， 而进项税额又不能单独核算时， 应如何处 理（ ）。 A. 月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵 扣的进项税额。 B. 月末应按免税项
9、目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税 额。 C. 全部进项税额不予抵扣 D. 全部进项税额准予抵扣 正确答案是 B B 18 1.0 分 企业发生下列业务，免征增值税的项目是（ ）。 一 寸 光 阴 不 可 轻 6 A.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位 代收的住宅专项维修基金 B.符合规定条件的统借统还业务的利息收入 C.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 D.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 正确答案是 B B 19 1.0 分 A 建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016 年 8 月 10
10、 日到广州市承接甲 工程项目，选择适用一般计税方法计税。A 公司将项目中的部分施工项目分包给了 B 公司， 8 月 30 日发包方按进度支付工程价款 577.20 万元。 当月该项目 A 公司购进材料取得增值税 专用发票，发票上注明的税额 20 万元；8 月 A 公司支付给 B 公司工程分包款 144.30 万元， B 公司给 A 公司开具增值税专用发票。假定 A 公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A 建筑公司在广州应预缴 7 月份增值税为（ ）。 A. 22.90 B. 10.4 C. 12.6 D. 7.8 正确答案是 D D 收起解析 （577.20-144.30）/1.11*2%=
11、7.8 20 1.0 分 受即征即退政策的应税货物，经纳税检查发现偷税的，应填入增值税申报表主表的（ ）。 A. 第 4 栏纳税检查调整的销售额对应的一般项目列 B. 第 4 栏纳税检查调整的销售额对应的即征即退项目列 C. 第 2 栏应税货物销售额对应的一般项目列 D. 第 2 栏应税货物销售额对应的一般项目列 正确答案是 A A 21 1.0 分 一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费应 交增值税”下（ ）明细科目进行会计处理。 一 寸 光 阴 不 可 轻 7 A. 进项税额 B. 销项税额抵减 C. 减免税款 D. 结转销项税额 正确答案是 B B
12、 22 1.0 分 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受应纳税所得额优惠（ ）。 A. 两免两减半 B. 两免三减半 C. 三免两减半 D. 三免三减半 正确答案是 D D 收起解析 企业从事前款规定的符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经 营收入所属纳税年度起， 第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所 得税 23 1.0 分 A 公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由 A 公司代为发放，正确的账务处理应计入 ( ) 。 A. 其他业务收入 B. 其他业务成本 C. 工程施工合同成本 D. 其他应付款 正确答案是 D D 24
13、 1.0 分 某建筑企业将一处营改增试点后取得的房产对外出租， 适用一般计税方法， 当月收取不含税 租金 5 万元，该企业本月应计提的销项税额为（ ）万元。 A. 0.24 B. 0.23 C. 0.55 D. 0.5 正确答案是 C C 一 寸 光 阴 不 可 轻 8 收起解析 5*11%=0.55 25 1.0 分 需填报增值税预缴税款表的业务有（ ）。 A. 纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产 B. 纳税人跨县（市）移送货物 C. 纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产 D. 房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目 正确答案是 C C 26 1.0 分 营改增后
14、，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为 6%。工程施工保运是( ), 类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为( ) 。 A. 6%；6% B. 6%；11% C. 11%；6% D. 3%；6% 正确答案是 A A 27 1.0 分 房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目。在收到预 收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。 A. 2% B. 3% C. 5% D. 6% 正确答案是 B B 28 1.0 分 按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务 发生时点的，应先将相关销项税额计入（ ）科目。 A
15、. 应交税费应交增值税（待转销项税额） B. 应交税费应交增值税（销项税额) 一 寸 光 阴 不 可 轻 9 C. 应交税费待转销项税额 D. 应交税费简易计税 正确答案是 C C 29 1.0 分 增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策， 下列项目不在税 收优惠范围内的是（ ）。 A. 计算税款的财务软件 B. 报税盘 C. 报税盘升级费用 D. 金税盘 正确答案是 A A 30 1.0 分 连续（ ）被评为 A 级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉 税事项。 A. 1 年 B. 2 年 C. 3 年 D. 5 年 正确答案是 C C 31 1.0 分 国地税机关使用新系统代开的增值税普通发票的联次为（ ）联。 A. 3 联 B. 4 联 C. 5 联 D. 6 联 正确答案是 B B 32 1.0 分
