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1、上海市国资委 2011年11月,上海市国资委财务风险预警体系介绍,财务风险预警交流提纲,第一部分 上海市国资委财务风险预警体系 出台背景与工作规划,美国国会于2002年6月30日通过了萨班斯-奥克斯利法案，该法案适用于所有在美国上市的企业，包括纽约证券交易所和纳斯达克； 2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会下发“关于印发中央企业全面风险管理指引的通知”； 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合召开企业内部控制基本规范发布会,发布了企业内部控制基本规范以及企业内部控制评价指引、企业内部控制应用指引和中注协主持起草的企业内部控制鉴证指引等配套规范的征求意见稿；
2、,1.1 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景,1.1 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景（续）,国际金融危机的爆发对风险预警提出了迫切的要求； 从市审计局经济责任审计，市二中院涉讼案件通报，以及近期发生的一些违纪违法案件，都反映了监管工作还存在不少问题，包括： （一）利润过于集中，发展基础不稳 （二）违反财经纪律，资金管理失控 （三）管理终端分散，监管难以渗透 （四）会计核算失准，基础管理薄弱 （五）决策程序不严，违规暗箱操作 （六）公开承诺失信，缺乏诚信意识,因此，要切实转变监管理念，创新监管手段！,1.2 上海市国资委财务风险预警工作的指导思想,为帮助企业及时发现风险，提高抗风险能
3、力，我们以财务指标为依据，建立了财务风险预警的机制。 财务风险预警结果： 不是薪酬考核的依据 也不是业绩评判的标准,财务资源是企业最基本的资源 财务控制是企业最有效的控制 财务风险是企业最致命的风险,基于：,1.3 上海市国资委财务风险预警工作的目标,目标： 通过建立和完善风险预警体系，帮助企业及时发现自身经营管理中的薄弱环节，采取有效的应对措施，避免和化解风险带来的不利影响；同时帮助企业提高整体抗风险能力，提升企业自身价值。 拟通过3年左右的时间，建立全面风险预警和管理体系。,1.4 上海市国资委财务风险预警的工作规划-三年规划,工作规划的目标,第二部分 上海市国资委财务风险预警体系 介绍,
4、10,生存风险,发展风险,2010年以生存性风险为重点； 2011年在生存类风险预警基础上，研究发展类财务风险的预警,风险预警主题：在不确定的条件下生存与发展,2.1 预警的主题,确定指标,制定区间,预警方式,跟踪措施,2.2 四个重点环节,2.3 风险预警指标与整体框架,2.4.1 生存类财务风险预警工作,主要内容： （一）指导思想与预警策略 （二）预警指标 （三）预警区间 （四）预警方式 （五）预警跟踪措施,生存类风险预警指标与框架,生存类风险的指导思想与预警策略,财务风险预警的内容,根据历史经验及市国资委监管发现的突出问题，发现当企业债务高企、资金链断裂、盈利能力丧失、投资失利时，往往会
5、直接导致企业的破产和灭亡。 市国资委针对4大生存风险建立了财务风险预警体系，并于2010年7月开始正式运行。,以“企业生存”出发，关注生存性风险,生存类风险的预警指标选取,考虑到指标的通用性、权威性以及易获取性，结合了国务院国资委、兄弟省市国资委、国内金融行业信用评级、标准普尔评级中使用的财务风险指标，确定了14个具体的风险预警指标。,生存类指标的预警区间设定,原 则,依据,资产负债率为例,75%以上,61%到75%,61%以下,某企业 指标区间,18,1、亮灯预警,生存类风险的预警方式,2、趋势预警,4、波动预警 绿灯状态的指标，波幅 异常的亮黄灯,绿色箭头表示较上期好转,黄色箭头表示与上期
6、没变,3、程度预警,二档表示风险程度较高,持续跟踪,一般风险,重大风险,出现预 警事件,成因分析,判断 风险性质,制定措施,现场调研,化解风险,情况说明,生存类风险的跟踪措施,发展类风险预警指标与框架,2.4.2 发展类财务风险预警工作,主要内容： （一）指导思想与预警策略 （二）预警指标的选取 （三）预警区间的设定 （四）预警方式 （五）发展类财务预警工作的流程和系统升级,指导思想和预警策略,指导思想： 提升企业股东价值 促进企业长期稳健持续发展,避 免 消 极 经 营,防 止 发 展 冲 动,ZZZ,防消极,消极发展是指企业发展过于缓慢，甚至倒退发展，缺乏持续稳定发展的能力或动力，可能会导
7、致国有资产的闲置与浪费，企业逐渐失去竞争力。消极发展主要表现在业务增长、规模扩张、运营效率和盈利能力普遍低于行业一般水平。,防冲动,冲动发展是指企业发展过于迅猛，超出了企业自身可承受能力，可能会透支企业的未来发展能力，给企业长期可持续发展带来隐患。冲动发展主要反映在业务增长、规模扩展超出了企业自身可承受能力。,ZZZ,指导思想和预警策略（续）,发展类风险的预警指标选取,预警区间的设定,生存类指标,发展类指标,最低生存原则,双防原则,发展类指标的预警区间设定,发展类指标预警区间的设定方法（续）,发展类预警区间的具体设定方法参见： 附件4发展类指标预警区间的设定方法,较低值,平均值,超过优秀值的1
8、0%,超过优秀值的20%,消极红 灯预警,消极黄 灯预警,冲动红 灯预警,冲动黄 灯预警,稳 健,预警区间依据每个企业业态分布个性化设置,较低值,平均值,较差值,良好值,优秀值,发展类指标预警区间的设定方法（续）,注：对于同一指标如果采用多种方法计算预警区间，将采用孰紧原则选择最终预警区间,11个发展类风险预警指标中包括： 2个双防指标（即防冲动与防消极）、 2个单防冲动指标、7个单防消极指标。,28,1、亮灯预警,发展类风险的预警方式,2、趋势预警,4、波动预警 绿灯状态的指标，波幅 异常的亮黄灯,绿色箭头表示较上期好转,黄色箭头表示与上期没变,3、程度预警,二档表示风险程度较高,5、双防预
9、警 表明亮灯结果为消极 表明亮灯结果为冲动,风险应对审批,发展类财务预警工作的流程和系统升级,沿用生存类指标的预警流程 沿用原有的显示方式，增加结构化的风险状态显示，便于非财务背景的人员理解和使用。,风险应对,发布预警,指标计算,2.5 上海市国资委财务风险预警信息系统介绍,财务风险预警信息系统（简称“系统”或“预警系统”）是市国资委财务风险预警体系的具体运转平台，通过使用预警系统，可实现风险预警的信息化，保证风险预警的及时性、准确性，应对措施的高效性和可追溯性。 预警系统的运行过程简述如下：,企业根据财务监督评价处的要求定期、按时通过月报系统上报风险指标源数据，系统可通过接口自动导入这些数据
10、；,系统基于企业上报的数据，根据预设的逻辑，自动进行各项指标的计算；,风险预警信息系统根据指标结算结果和事先设定的预警条件，自动进行风险预警，并触发相应的应对流程，向委领导和各级使用者进行报告；,国资委和企业相关责任部门针对系统预警的结果，开展调查和风险应对工作，对企业风险状态进行持续的、闭环式的监控；,国资委领导,财务监督评价处,企 业,系统各主要功能与日常风险预警工作的关系：,利用接口导入数据并由系统自动计算结果,通过系统维护指标体系,按时提交数据,查看各企业各项指标的预警情况,监控各项指标的结果,制定适当的监管措施,对国资委的监管措施及时响应,了解监管措施的运行情况和执行结果并做出相应指
11、示,全面了解下属监管公司的运行情况和风险现状,监控各项监管的执行结果,2.5 上海市国资委财务风险预警信息系统介绍（续）,进行风险应对的计划和实施的具体工作,第三部分 财务风险预警系统成果展示,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,企业列表,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,风险成因及措施,措施效果评估详情,预警统计,2011年12月,存在财务风险的企业列表,发展风险,所有风险,生存风险,生存风险,国资委首页,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,企业列表,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,风险成因
12、及措施,措施效果评估详情,预警统计,2011年12月,存在财务风险的企业列表,生存风险,发展风险,所有风险,国资委首页,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,企业列表,所在位置：全局概览,所在位置：全局概览,首页,企业风险信号,风险成因及措施,措施效果评估详情,预警统计,2011年12月,存在财务风险的企业列表,生存风险,发展风险,发展风险,生存风险,所有风险,国资委首页,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,展现价值驱动因素,企业界面结构视图,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,展现关键风险领域,企业界面结构视图,所在位置：全局
13、概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,展现指标体系,企业界面结构视图,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,查看指标预警的详细信息,企业界面结构视图,所在位置：全局概览XXXXXXXX（集团）公司,企业列表,企业界面结构视图,生 存 类 指 标,某商贸类企业,价值驱动因素,关键风险领域,三年固定资产 平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标,三年主营业务平均增长率,技术投入比率,经营成果,盈利能力风险,三年市值平均增长率 或 三年净资产平均增长率,投资 风险,净资产收益率,经营性营业利润占总利润的比重,主营业务利润率,金融类投资收益率,资产类投
14、资收益率,投资现金收益率,债务 风险,现金流 风险,资产负债率,速动比率,担保净资产比,已获利息倍数,现金总资产比,存货周转率,应收账款周转率,盈余现金保障倍数,杠杆效应,运营效率,人员效率风险,资产效率风险,人均营业利润增长率,总资产周转率,可贷款率,企业减亏率,总资产报酬率,三年总资产平均增长率,企业盈亏比,发展 类 扩展指 标,市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类扩展指标及区间。,案例一：,生 存 类 指 标,某房地产企业,价值驱动因素,关键风险领域,三年固定资产 平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标,三年主营业务平均增长率,
15、技术投入比率,经营成果,盈利能力风险,三年市值平均增长率 或 三年净资产平均增长率,投资 风险,净资产收益率,经营性营业利润占总利润的比重,主营业务利润率,金融类投资收益率,资产类投资收益率,投资现金收益率,债务 风险,现金流 风险,资产负债率,速动比率,担保净资产比,已获利息倍数,现金总资产比,存货周转率,应收账款周转率,盈余现金保障倍数,杠杆效应,运营效率,人员效率风险,资产效率风险,人均营业利润增长率,总资产周转率,可贷款率,企业减亏率,总资产报酬率,三年总资产平均增长率,企业盈亏比,发展 类 扩展指 标,市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类扩展指标及区间。,案例二：,生 存 类 指 标,某交通企业,价值驱动因素,关键风险领域,三年固定资产 平均增长率,经营增长,规模扩张风险,业务增长风险,发展类核心指标,三年主营业务平均增长率,技术投入比率,经营成果,盈利能力风险,三年市值平均增长率 或 三年净资产平均增长率,投资 风险,净资产收益率,经营性营业
