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1、中国建设银行广西分行 梁颖,信用证结算知识介绍,主要内容,一、信用证业务概述 二、信用证业务中的常用单据 三、信用证单据的处理,一、信用证业务概述,信用证业务的特点自主性,开证行付款的自主性：当受益人提交的单据符合要求时，开证行应独立地履行付款责任，不受其他当事人的干扰。 信用证条款的独立性：信用证与销售合同是分离的，合同责任义务的履行并不影响信用证责任义务的履行。 信用证单据与货物的分离性：银行在信用证业务中处理的是单据，而不是货物，货物的实际情况并不影响信用证结算的进行。,信用证业务中的当事人,开证申请人：即进口商，与出口商订立销售合同，委托银行开立信用证。 受益人：出口商，有权按照信用证
2、的条款和条件提交单据要求兑取货款，履行信用证项下的义务后有权得到付款。 开证行：接受开证申请人的委托开立信用证并履行付款责任。 通知行：将信用证通知受益人 议付行（交单行）：接受并审核受益人提交的单据，代受益人收取货款。,开证申请人的责任和义务,按照销售合同制作开证申请书，指示开证行按照申请书开立信用证。 收到信用证项下单据通知书后，按照与开证行的约定偿付单据款项给开证行。 付款赎单后提取货物。,进口商办理开证申请时应注意的问题,在申请开证前，开证申请人与受益人对于如何开证，至少要在以下七个方面达成一致意见： 信用证是否不可撤销、是否需要转让、是否需要保兑； 信用证结算方式是即期付款、延期付款
3、、承兑还是议付； 信用证使用的币种和金融； 信用证的有效期是何日期； 最迟装运日期和交单期限是何日期； 是否允许分批装运或支款；是否禁止转运； 何时开出信用证。,受益人的责任和义务,按照信用证的要求备货装运 按照信用证的要求准备、制作和提交单据,受益人接受信用证时应注意的问题,受益人收到信用证后应审核信用证的内容以保证： 受益人能够获得信用证规定的所有单据； 受益人能够履行信用证规定的所有条款和条件； 信用证是按照销售合同或其他协议开立的； 信用证不符合以上要求时应尽快联系开证申请人研究如何修改。,受益人提交单据时应注意的问题,受益人应将单据交给信用证指定的银行 信用证规定开证行为交单行时，受
4、益人应将单据交给开证行。 信用证规定受益人所在地的银行为交单行时，受益人应将单据交给该指定的银行。,受益人交单给本国银行的好处,有效地点在本国指定银行，受益人可以利用有效日期，即使最后一天交单给指定银行也不会过期； 单据通过指定银行邮寄给开证行的路途中遗失，开证行仍应承担付款责任，受益人可以避免单据遗失的风险； 指定银行审单发现不符点，受益人就近修改单据比较方便； 通过指定银行审单，受益人可获得结算和融资的便利，尽早收回货款。,四种信用证比较,二、信用证业务中的常用单据,信用证业务中的主要单据,汇票 商业发票 包装单（装箱单）,信用证项下的汇票,信用证项下的汇票,汇票是支取信用证金额的凭证，起
5、着重要的索款和融资凭证作用。 在信用证业务中银行需要审核汇票，就像审核其他单据一样，必须符合信用证的规定。,汇票的要件,一张合格的汇票应包括以下内容 出票地点 出票日期 汇票期限 收款人 汇票金额 出票条款 付款人 出票人,汇票的出票地点,汇票的出票地点（Place of Issue)应是出票人所在的地点，出票地点应与出票人地址上的城市名称一致。 例： 受益人地址：17 Main Street,Tampa,Florida 汇票上的出票地点为： Tampa或 Tampa,Florida或Tampa,Florida，USA,汇票的出票日期,汇票的出票日期是受益人办理索汇的日期，一般不得超过信用证的
6、有效日期和最迟交单日期。 例：信用证规定有效期为2006年10月30日，装运日后15天交单；出口商于10月18日装运，则汇票的出票日为10月18日至10月30日之间的任一天。,汇票期限,汇票期限即汇票的付款时间 汇票期限应符合信用证的规定,汇票付款期限的规定,常见的汇票付款期限如下： 即期信用证应在审单相符日立即付款 远期信用证应根据汇票上的相应表述确定付款到期日 见票后若干天付款：XXX days after sight 出票日后若干天付款：XXX days after date of issue 提单日后若干天付款：XXX days after B/L date,远期汇票到期日的确定原则,
7、远期汇票到期日的计算方法“算尾不算头”，即从见票日/出票日/提单日的次日作为起算日，指定天数后的最后一天是到期日，如遇节假日顺延。 例：汇票上规定见票后90天付款（At 90 days after sight),假如4月15日见票，则从4月16日开始计算，第90天为7月14日，若7月14日适逢节日，则到期日为7月15日。,汇票的收款人,汇票的收款人应为信用证的受益人，但由于受益人通常都是通过银行去收取信用证的款项，所以信用证项下汇票的收款人一般为指定的交单银行。 信用证项下收款人的一般表述：Pay to the order of XXX Bank.,汇票金额,汇票金额应根据信用证的规定确定，通
8、常有两种情况： 汇票金额与发票金额一致:Draft drawn on issuing bank for 100% invoice value 汇票金额为发票金额的一定比例: Draft drawn on issuing bank for 90% invoice value,出票条款,出票条款是信用证项下汇票必须加列的条款，若汇票上无此条款，则是一个不符点。 出票条款的表述是：依据XX开证银行第XX号信用证开立此汇票（Drawn under L/C No.XX issued by XX Bank dated XX）。 出票条款中的开证行名称、信用证号码、开证日期必须与信用证相符。,汇票的付款人,
9、信用证项下汇票的付款人是承担信用证付款责任的当事人。 信用证项下汇票的付款人应符合信用证的规定，信用证条款上写明的“drawn on”或“value on”后面的当事人名称就是付款人。 不同付款条件的信用证付款人是不同的： 即期付款信用证项下汇票的付款人为指定的付款行； 承兑信用证项下汇票的付款人为指定的承兑行； 议付信用证项下汇票的付款人为开证行。,汇票的出票人,信用证项下汇票的出票人为信用证的受益人。 信用证受益人必须在汇票上签字，才能使汇票有效。,商 业 发 票,商业发票的重要性,商业发票是记账单据，也是卖方向买方索取货款的凭据。 商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单据、保险单据、
10、包装单据等都是支持商业发票的货物而开立的。 商业发票是信用证结算中的中心单据，信用证项下汇票也是以商业发票的金额作为计算依据的。,信用证项下发票的提交原则,信用证要求提交“发票”而未做进一步定义时，可提交以下形式的发票： 商业发票(Commercial Invoice) 海关发票(Customs Invoice) 税务发票(Tax Invoice) 最终发票(Final Invoice) 领事发票(Consular Invoice) 一般情况下，临时发票(Provisionsl Invoice)、形式发票(Pro-forma Inovice)或类似的发票是不可接受的，除非信用证另有规定。,发票
11、中有关当事人的名称、地址和签字,发票应由信用证的受益人出具，受益人地址中的电传、和传真号码等内容无需提供，如果提供，不必与信用证中的一致。 发票应以信用证申请人为抬头，地址中的电传和传真号码等内容无需提供，如果提供，不必与信用证中的一致。 一般情况下发票无需签字或标注日期，除非信用证要求提交经过签字的发票（如signed invoice),发票中的货物描述,发票中的货物描述必须与信用证的规定一致，其他单据可以使用货物统称，但不得与信用证的货物描述有抵触。 例1： 信用证的货物描述是：Pakistanese blue poppyseed 质量报告书的货物描述是：Pakistanese blue
12、(coloured) poppyseed 由于质量报告书的货物描述比信用证货物描述多了coloured（着色）一词，与信用证的描述冲突，不符合要求。 例2：商业发票照抄信用证上的货物描述后，添加了商标名称，这种添加内容对信用证描述的货物并未造成损害，可以接受。 例3：商业发票在出口机械产品的货物描述后添加了货物修复如新（Goods are reconditioned as new)的词句，这一添加词句对货物构成了明显的损害被认为是不可接受的。,发票中的货物数量,发票中的货物数量应符合信用证的规定，不能多装或少装。 如果信用证中未禁止增减货物数量，在支取金额不超过信用证金额的条件下，货物数量可允
13、许5%的增减。但如果货物数量是按包装单位或个数计算的，则不能增减。 如果信用证金额或货物数量有“约(about)”、“大概(approximately)”、“大约(circa)”或类似的词语修饰时，则允许信用证金额或数量在10%的幅度内增减。,发票中的贸易术语,当信用证货物描述中包含了贸易术语，或与货物金额联系在一起表示时，发票必须显示信用证指明的贸易术语；如果货物描述提供了贸易术语的来源，发票必须表明相同的来源。 例1：信用证条款规定：“CIF Singapore Incoterms 2000”，发票上表述为“CIF Singapore Incoterms”就不符合信用证要求。 例2：信用证
14、货物描述中含有贸易条件“FOB Shanghai”，受益人提交的发票将“FOB Shanghai”放在“货从装运港运至卸货港”一栏，没有写在“描述”栏中，被开证行拒付，认为贸易条件是货物描述的一部份，在发票的“描述”栏中没有，与信用证规定不符。国际商会也同意开证行的意见。,唛头,唛头是为了识别货物而刷制在包装上的装运标志，便于承运人和收货人识别货物。 唛头内容通常包括：第一行主标志，第二行目的港，第三行件号标注，如： 612 KOBE No.1/9,唛头的要求,如果信用证对唛头的细节做了规定，则载有唛头的单据必须显示这些细节。 例1：信用证规定唛头主标志是“Markings as K in d
15、iamond”,意思是菱形符号中有K字，即 下面第二行写目的港标志，第三行写件号标注。为了便于计算机制单，单据唛头栏可以不用菱形表示，而是照写“K in diamond”。 例2：信用证规定“Markings as triangle”,唛头是三角形 ，则应按此规定制作唛头。 有些单据的唛头还包括诸如货物种类、易碎货物的警告、货物净重/毛重等信息，而有的单据确没有相应的内容，这是可以接受的。 集装箱运输货物时，运输单据有时仅在“唛头”一栏表示集装箱号，其他单据则标注了详细的唛头标记，这是可以接受的。,K,包装单（装箱单）,包装单的作用,包装单用于说明货物包装的明细情况，包括货物的名称、包装材料、
16、包装方式、包装规格、尺码、重量等。,包装单的制作要求,包装单可以使用信用证规定的名称或相似的名称，或不使用名称。如：信用证要求提交“Packing List”,无论单据冠名为“包装说明（Packing Note)”、还是“包装和重量单（Packing and Weight List)”，还是没有名称，只要单据包含了包装细节，即满足信用证要求。 包装单记载的重量情况应与发票、提单、产地证等其他单据上的相关记载一致。 包装单应单独出具，不要与其他单据联合开在一起。 除非信用证要求由一个特定机构出具包装单，一般情况下包装单可以不用印有受益人信头的纸张开立。 除非信用证要求签字，或包装单需要提供某种证明文句应该签字外，一般情况下包装单可以不需签字。,三、信用证项下单据的处理,银行审核单据的指导原则,审单与可能作为信用证依据的销售合同或其他合同无关。 审单与受益人和申请人之间的关系无关。 审单与货物/服务/行为无关。 对单据是否符合要求的判断只能取决于单据本身，单证是否相符与审单以外可能获得的知识无关。,如何判断单据是否符合要求（一）,单据与信用证表面相符 例1：
