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1、LOGO,银行会计业务 知识培训,2011.04,银行会计业务知识培训,一、票据的基本规定 二、主要结算业务及资金清算介绍,一、票据的基本规定,（一）票据的定义和种类 （二）票据的基本制度 （三）票据的具体制度 （四）主要结算业务介绍,（二）票据的基本制度,1、票据的行为及特征 2、票据权利的取得与消灭 3、票据丧失和补救,一、票据的基本规定,1、票据的行为及特征,票据行为：出票、背书、承兑、保证 特 征： 要式性：法律对每种行为都规定了必要的方式，如必须记载事项和记载 的位置、票据债务人在票据上的签章等。 无因性：票据行为只要符合法律规定的形式要件，就发生效力，不受原 因关系和资金关系的影响
2、。如票据法规定汇票的付款人对汇票 进行承兑后，即负有到期日无条件付款的责任。如银行承兑汇 票的承兑银行承担的责任。 文义性：票据行为的内容以票据上的记载的事项为依据的。持票人的票 据权利和债务人的票据义务都是按照票据上记载的事项来确定 的，不能以票据上记载事项以外的事实或证据来改变票据上的 记载内容。 独立性：票据上的行为都独立发生效力，互不影响，其中一个无效，并 不影响其他行为的效力。如票据上有伪造的签章不影响票据上 其他签章的效力。,一、票据的基本规定,票据权利：持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包 括付款请求权和追索权。 付款请求权：持票人向付款人或承兑人请求按照票据上记载 的金
3、额付款的权利，是第一次权利。 追索权：持票人在不获承兑或不获付款时，向其前手请求偿 还票据金额、利息等费用的权利，是第二次权利。 票据权利取得的两个条件： 善意取得 必须给付对价,一、票据的基本规定,2、票据权利的取得与消灭,票据权利的消灭 票据法规定： 票据权利在下列期限内不行使而消灭： 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年； 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月； 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月； 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。,一、票据的基本规定,2、票据权利的取得与消
4、灭,票据丧失的两种情况： 绝对丧失：如烧毁等 相对丧失：如遗失、被盗等 不可以挂失止付的票据：未记载付款若或无法确定付款人或代 理付款人的票据不适用挂失止付。 可以挂失止付的票据：已承兑商业汇票、支票、填明“现金” 字样的银行汇票和银行本票。 补救措施：通知付款人挂失止付，并在挂失止付3天内，向法 院办理公示催告或提起诉讼，通过法院裁决确定付 款。,一、票据的基本规定,3、票据丧失的补救,1、出票制度 2、背书制度 3、承兑制度 4、保证制度 5、付款制度 6、实物票据,一、票据的基本规定,（三）票据的具体制度,定义: 出票人按票据法规定的记载事项和方式做成票据并交付的一种票 据行为，各种票据
5、产生的前提。 记载事项： 必须记载事项：如汇票上的必须记载事项有表明“汇票”的文字，无 条件的支付委托、确定的金额，付款人名称，收款人 名称，出票日期，出票人签章，以及付款日期、付款 地、出票地。 任意记载事项：一旦记载就产生票据上的效力。如禁止背书、委托收 款背书等。出票人在正面记载“不得转让”，票据不 得转让。 不生票据法上效力的记载事项：即使记载也没用。如违约金等。 不得记载事项：一旦记载，票据无效。如附条件的支付委托，不确定 的金额等。,一、票据的基本规定,1、出票制度,票据记载事项规定 出票人签章规定： 单位财务专用章或公章法定代表人章； 个人个人的签名或盖章 不得更改事项的记载事项
6、：票据金额、日期、收款人名称， 更改的票据无效。其他事项，原记载人可以更改， 并由原记载人签章证明。 票据金额大小写必须一致，不一致的，票据无效。,一、票据的基本规定,1、出票制度,定义：在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书交付 产生票据法上的效力，单纯交付不产生票据法上的效力 种类：转让背书、委托收款背书、质押背书 必须记载的事项：背书人签章、被背书人名称、背书日期（非绝对记载 事项） 转让背书的效力： 票据权利的转让 权利证明效力：不必证明取得票据的原因，债务人也不必要他提供证明 权利担保效力：背书人成为票据上的债务人，必须承担担保承兑和付款的责任,一、票据的基本规定,2、
7、背书制度,背书的有关规定： 背书必须连续 背书必须是单纯背书，禁止附条件背书和部分背书。背书所附条件不具票据效力，背书仍然有效。背书转让部分金额或转让两人以上的，背书无效。 不可背书转让的票据：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票，用于支取现金的支票。 背书人栏记载“不得转让”的责任情况。,一、票据的基本规定,2、背书制度,定义：汇票特有的行为，本票和支票没有。汇票的付款人按照票 据法的规定，在汇票上记载一定事项，表示其愿意支付汇 票金额的的票据行为 必须记载事项：“承兑”字样、承兑人签章、承兑日期（相对记载事项） 程序：持票人的提示承兑、付款人的承兑或拒绝承兑 有关规定： 记载必须在汇票的正
8、面，不得在背面 单纯承兑，不得附加条件或对部分金额承兑，否则为拒绝承兑。,一、票据的基本规定,3、承兑制度,定义：汇票、本票上的行为，支票上没有。票据债务人以外的他人，以担保 特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的一种票据行为。 必须记载事项： 表明“保证”字样：绝对记载事项 保证人名称和住所 被保证人名称，汇票上记载的，承兑人为被保证人 保证日期，未记载的，视同出票日期 保证人签章：绝对记载事项,一、票据的基本规定,4、保证制度,保证的效力： 保证人成为票据上的债务人，必须向被保证人的一切后手承担保证责任 不得以被保证人的债务无效而对持票人提出抗辩 保证人与被保证人同一责任 -保证人
9、为承兑人保证的，保证人取得主债务人的地位，承担绝对付款责任。 -保证人为出票人或背书人保证的，取得次债务人的地位，承担担保票据承兑和付款责任。 -持票人可不分先后向保证人或被保证人行使票据权利。,一、票据的基本规定,4、保证制度,定义：是付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系 的行为。 付款的程序： 持票人的请求付款，不同的票据有不同的提示付款期 付款人的付款 付款人的审查： 票据的格式、记载是否符合票据法 背书是否连续,一、票据的基本规定,5、付款制度,提示付款 见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；定期付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇，自到期日起10内向承兑人
10、提示付款；本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；支票自出票日起10日内向付款人提示付款。 票据法第十七条规定：“持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。”,一、票据的基本规定,5、付款制度,一、票据的基本规定,5、实物票据,一、票据的基本规定,5、实物票据,一、票据的基本规定,5、实物票据,1、办理支付结算业务的原则 2、支票业务 3、电汇业务 4、银行本票 5、银行汇票 6、银行承兑汇票,一、票据的基本规定,（四）主要结算业务介绍,恪守信用、履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款,一、票
11、据的基本规定,1、办理支付结算业务的原则,（1）支票的基本规定 （2）支票的领购,一、票据的基本规定,2、支票业务,定义：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 适用范围：单位在同一票据交换区域的各种款项结算，均可 使用支票。 类别：现金支票、转帐支票 支票上印有“现金”字样的是现金支票；印有“转帐 ”字样的是转帐支票。,一、票据的基本规定,（1）支票的基本规定,签发支票必须记载事项： 表明“支票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付 款人名称、出票日期、出票人签章（欠缺以上记载事项的 支票无效）。 其他规定： 支票的金额、收款人名称，
12、可以由出票人授权补记； 提示付款期限的规定：自出票日起10天内，遇节假日顺延。,一、票据的基本规定,（1）支票的基本规定,填写规定： 签发支票应使用炭素墨水填写； 出票日期必须使用中文大写； 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”； 出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期不按要求规范填写的，银行可受理但由此造成损失的，由出票人自行承担。,一、票据的基本规定,（1）支票的基本规定,支票购买 填写凭证购买单，并加盖单位预留印鉴 一般一次只能购买两本 缴纳工本费和手续费,一、票据的基本规定,（2）支票的购买,适
13、用范围：适用于收款人的开户行在异地的转账业务 收款人开户行为民生银行系统的，参加系统内联行，到帐时间为实时。 收款人开户行为非民生银行系统的异地银行，参加现代化支付系统。 审核要点： 电汇凭证的委托日期应为汇款人提交凭证的当天； 大小写金额是否相符； 印鉴是否相符；,一、票据的基本规定,3、电汇业务,定义：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给 收款人或持票人的票据。 适用范围：同城范围使用，银行本票见票即付。 必须记载事项：“银行本票”字样、无条件支付的承诺、确定 的金额、收款人名称、出票日期、出票人签 章。,一、票据的基本规定,4、银行本票,定义：出票银行签发的，由其在见票时按实
14、际结算金额无条 件支付给收款人或持票人的票据。出票银行为银行汇 票的付款人。 适用范围：单位和个人的各种款项结算，主要是异地使用。 必须记载事项：“银行汇票”字样、无条件支付承诺、出票 金额、付款人名称、收款人名称、出票日期 、出票人签章。,一、票据的基本规定,5、银行汇票,定义：银行承兑汇票是商业汇票的一种，是由出票人签发的，委托承兑银 行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 必须记载事项：“银行承兑汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、 付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。 基本规定： 付款期限：最长不得超过六个月 提示付款期限：自汇票到期日起10日 银行承
15、兑汇票的使用必须以真实的交易关系或债权债务关系为基础,一、票据的基本规定,6、银行承兑汇票,挂失规定： 已承兑的银承丧失，应由失票人到承兑行办理书面挂失，提交一式三联的挂失止付通知书，承兑行审核后确未付款的，方可受理； 承兑行自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自13日起，挂失止付通知书失效。 失票人办理挂失后，应按票据法规定向人民法院申请公示催告或提起诉讼，并凭人民法院出具的其享有票据权利的判决书向承兑行请求付款。,一、票据的基本规定,6、银行承兑汇票,银行会计业务知识培训,二、主要结算业务及资金清算介绍,（一）现代支付系统 （二）同城清算系统 （三）行内汇划系
16、统,二、主要结算业务及资金清算介绍,（一）现代支付系统-大额支付,1、大额支付系统主要是支付异地款项或者同城需当天到帐的款项，可 使用大额支付系统办理转帐。 2、 适用情况：收款人的开户行为异地或同城的，非本行系统的。 3、系统时间：大额支付系统从早上8：30开机到下午17：00截止。 4、到帐时间： 对方行直接有大额支付行号，款项当天发出后2小时内就能到帐。 对方行无大额支付行号的，先将款项划到有大额支付行号的网点，通过其行内划转。 5、来帐系统会核对户名和账号是否相符，如果相符会自动接收入账，如果没有自动入账，需手工处理。如果户名和账号确实相符而没有入账，需进行手工入账；如果户名和账号不相符，应及时通知单位查明原因，做出处理，退票或挂账。 6、在当天网点平账之前，不能有未处理的来账存在。,二、主要结算业务及资金清算介
