{财务管理企业负债}商业银行负债管理

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1、第二章 商业银行负债管理,第一节 存款管理 第二节 借款管理 第三节 资金成本,学习目的和要求：,了解存款种类 掌握存款利息计算 理解存款和借款的优缺点 掌握资金成本计算,第一节 存款管理,2010年9月中国人民银行发布存款统计分类及编码标准（试行）。 存款：机构或个人在保留资金或货币所有权的条件下，以不可流通的存单或类似凭证为依据，确保名义本金不变并暂时让渡或接受资金使用权所形成的债权或债务。,第一节 存款管理,一、存款种类 二、存款产品的创新 三、存款保险制度 四、存款利息,一、存款种类,1 普通存款 2 定活两便存款 3 通知存款 4 协议存款 5 协定存款 6 保证金存款 7 应解汇款

2、及临时存款,8 结构性存款 9 信用卡存款 10 财政性存款 11 第三方存管存款 12 准备金存款 13 存放 14 特种存款 15 其他存款,1. 普通存款,存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理一定期限、利率并按期给付利息的存款。 包括：单位活期存款、单位定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款（整存整取、零存整取、存本取息、教育、整存零取）。,1.普通存款单位活期存款,单位存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理不约定期限、可随时转账、存取并按期给付利息的存款。 在银行预留印鉴卡（法人财务专用章和私章），购买银行支票（转账和现金）。

3、支付款项时，在支票上加盖印鉴卡上的财务章和私章；收款时填具进账单。 按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。,基本户与一般户,存款人开立基本存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。非基本户开立后开户银行应在3个工作日内通知基本户开户行。 基本户：办理日常转账结算、现金收付；存款人的主办账户；同一存款客户只能在商业银行开立一个基本户。 一般户：因借款或其他结算需要；可以开立多个一般户；可以办理转账结算、现金缴存，但不得办理现金支取。,支票业务流程,签发：出票日期（10天效期）；加盖印鉴；收款 人（可不填）；金额（可为限额）。 交付 进账：填

4、具进账单。进账银行：付款行（收款更 快）或收款行。 付款或退票（流程图）,转帐支票票样,进账单票样,1. 普通存款单位定期存款,单位存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理约定期限、利率、整笔存入，到期一次性支取本息的存款。 存款证明：“单位定期存款开户证实书” 。 “单位定期存单”：只能以质押贷款为目的开立和使用。,2.定活两便存款,个人存款人在金融机构开立账户存入资金或货币，由金融机构出具存款凭证，办理不约定存期、本金一次性存入，支取时一次性支付全部本金和税后利息，具有定期和活期双重性质的一种存款。 利息 = 本金存期利率 60%， （利率最高为一年期整存整取利

5、率）。,3. 通知存款,存款人在金融机构开立账户，由金融机构出具存款凭证，办理时不约定存期，支取时需提前一定时间通知金融机构，约定支取日期和金额的存款。 不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可分为1天通知存款和7天通知存款。,4. 协议存款,由金融机构根据中国人民银行相关规定对存款人开办的存款，存款利率由双方协商确定。 第一只互联网宝类产品“余额宝”：对接天弘增利宝货币基金,5. 协定存款,指存款人通过与金融机构签订合同，约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对基本存款额度按结息日中国人民银行规定的活期存款利率计息、对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的协定存款利率

6、或合同约定的利率计息的存款。 包括：结算户存款（A）、协定户存款（B）,6.保证金存款,金融机构为客户提供具有结算功能的信用工具、资金融通以及承担第三方担保责任等业务时，按照约定要求客户存入的用作资金保证的存款。 种类：信用证保证金存款、保函保证金存款、银行承兑汇票保证金存款、银行本票保证金存款、信用卡保证金存款等。,保证金存款纳入缴存范围冲击银行股,2011年8月29日，在金融板块领跌下（上证金融指数下跌2.67%） ，沪深股市大幅回落，两市大盘跌幅超过1%。 央行日前下发通知，计划将商业银行的保证金存款（承兑汇票、信用证、保函）纳入存款准备金的缴存范围（大银行21.5%，小银行19.5%）

7、。 据央行网站统计数据显示，截至2011年7月末，金融机构的人民币单位项目下保证金存款余额为44222.36亿元，再加上个人保证金存款余额192.80亿元，共计44415.16亿元。按此估算，如果按照现行的存款准备金率21.5%缴款，将冻结资金9549亿元。分析人士表示，这相当于在原有基数下，接近上调存款准备金率三次的效果。,7. 应解汇款及临时存款,金融机构因办理支付或结算形成的一种临时性资金存款，包括应解汇款、临时存款、汇出汇款、汇入汇款。 以银行汇票为例银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 业务流程图 （1）企业或个人填写“银行汇票申

8、请书”；出票行签发汇票； （2）申请人填写实际结算金额，将汇票交给收款人；收款人将汇票和进账单交其收款行（即代理付款行），代理付款行解付汇票并发出借方报单； （3）出票行账务处理。,银行汇票样本,银行汇票样本,8. 结构性存款,金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。 参见：彭兴韵金融学原理第239页专栏“两得宝”（货币期权）。,9. 信用卡存款 存款人存入贷记卡或准贷记卡账户内的存款。 包括：贷记卡存款、准贷记卡存款。 10. 财政性存款 财政部门存放在金融机构的财政资金。 包括：

9、国库存款、其它财政存款。,11. 第三方存管存款 由金融机构作为独立第三方，保管证券公司的交易结算资金。 12. 准备金存款 指中国人民银行按规定吸收的法定存款准 备金和超额存款准备金。,13. 存放 为了支付清算的需要，某一金融机构在其 他金融机构开立账户存入资金或货币所形 成的金融机构之间的债权债务关系。 14. 特种存款 指中国人民银行根据金融宏观调控需要， 向金融机构吸收的特定存款。,特种存款重出“江湖”,2007年10月，为回收过剩流动性，“特种存款”时隔20年后重现。据悉，1987年和1988年，央行曾两次向农村信用社和央行广东分行等机构开办各50亿元特种存款。 对象：公开市场一级

10、交易商以外的部分农信社和城商行，包括3个月和1年期两种，利率分别为2.91%和3.44%，拟认购额度由各家机构自行上报。,案例：资金掮客（存款中介）乱象,（1）拥有大量闲置资金的“银主” 以月为单位引存：大额直存（有人行开户许可证，500万元以上，13个月）或联合直存（50万499万，3个月以上，交担保公司汇总后直存）。 流程：签订直存协议；存款人开立一般户；中介支付510万保证金；资金到位24小时内中介付清返点，到期利息由银行支付。合计收益率达1.5%2.5%。 按天计的存款冲量：返现按天计算，隔夜万分之五甚至千分之一。 （2）资金掮客：个人、组织、理财俱乐部等 （3）急需存款的银行：存贷比

11、（75%）考核,专栏：关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知,商业银行不得采取以下手段违规吸收和虚假增加存款： （一）高息揽储吸存。 （二）非法返利吸存。 （三）通过第三方中介吸存。 （四）延迟支付吸存。 （五）以贷转存吸存。 （六）以贷开票吸存。 （七）通过理财产品倒存。 （八）通过同业业务倒存。,专栏：关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知,商业银行应加强存款稳定性管理，约束月末存款“冲时点”，月末存款偏离度不得超过3%。 月末存款偏离度=（月末最后一日各项存款 本月日均存款）/ 本月日均存款100%。 计算每季最后一月的月末存款偏离度时，“本月日均存款”的可计入金额不得超过上

12、月日均存款 （1 + 最近4个季度最后一月日均存款增长率的均值）。 月日均存款增长率（本月日均存款上月日均存款）/上月日均存款 100%。,二、存款产品的创新,美国： 可转让支付命令（NOW）账户、货币市场存款账户、超级可转让支付命令账户、自动转账服务账户、大额可转让定期存单（CDs） 我国： 结构性存款,案例：双利存款月亏30万 汇丰涉嫌欺诈客户,2008年7月，在汇丰银行北京燕沙支行，李先生存入17.9万美元和11.1万加元（合291万元），存款期限一个月。9月中旬，全部兑换成30.4万澳大利亚元（合256万元），人民币亏损34.9万元。 “双利存款”介绍：据投资者选择的外币组合及存款，汇

13、丰银行将按投资者的选择厘定协定汇率及双利存款的期权费率。投资者开立存款时，银行送上存款确认函，列明厘定日期。,案例：双利存款月亏30万 汇丰涉嫌欺诈客户,当该存款到期时，银行会根据厘定日当时的汇率，来决定以存款货币还是挂钩货币（按协定汇率兑换）支付本金、定期存款利息和期权费给投资者：（1）若选择货币组合的走势与预期一致，投资者获得以存款货币支付本金、利息和期权费；（2）若选择货币组合的走势未如预期，投资者可获得以挂钩货币结算的本金、利息和期权费。 产品优势之一：双利存款是外汇市场窄幅波动或预期挂钩货币在投资期内小幅升值时的理想投资选择。 产品风险：投资者必须谅解可能因支付的货币贬值而招致损失。

14、此等损失可能会抵消存款所赚取的利息和期权费，甚至导致本金的亏损。,三、存款保险制度,指投保机构向存款保险基金管理机构交纳保费，形成存款保险基金，存款保险基金管理机构依照相关规定向存款人偿付被保险存款，并采取必要措施维护存款以及存款保险基金安全的制度。,联邦存款保险公司,1933年，美国国会通过格拉斯-斯蒂格尔法，建立了联邦存款保险公司（FDIC）。 如果银行倒闭，FDIC将负责赔偿储户的存款，上限由最初的2500美元，提高到1974年的4万美元，1980年又提高到10万美元，2008年临时性提高到25万美元（至2013年12月31日）。 推荐阅读：“美国联邦储蓄保险的前世今生”,金融稳定理事会

15、的24个成员国（地区）中，只有南非、沙特阿拉伯和中国没有建立存款保险制度。 主流做法：设立事前存款保险基金，实行风险差别费率。 2014年11月30日，国务院法制办公室就存款保险条例（征求意见稿）公开向社会征求意见。最高偿付限额为人民币50万元。,四、存款利息,中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知： 计息时间 2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。 计息期 每年360天，每月30天；或者实际天数，即每年为365天（或366天），每月为当月公历的实际天数。 人民币存款利率的换算公式 日利率（ 0/000）= 年利率（%） 360 月利

16、率（ ） = 年利率（%） 12,四、存款利息,1. 积数计息法 按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。 利息=累计计息积数日利率 其中，累计计息积数 = 每日余额合计数 2. 逐笔计息法 按预先确定的计息公式逐笔计算利息。 利息=本金年（月）数年（月）利率 +本金零头天数日利率,积数计息法举例,假定某客户2011年活期储蓄存款账户支取情况如下表（角分不计利息）：,积数计息法举例,假定利率为0.36%，计息期间利率没有调整。 该客户销户时，银行应付利息 = （320，000+126，000+144，000+130，000）（0.36%360） = 7.2元 练习：如该客户3月18日未销户，则如何结息？,逐笔计息法举例,某客户2011年2月28日存款10，000元，整存整取定期6个月，假定利率为1.98%，到期日为8月28日。 假定上述定期存款到期后，客户于9月2日才提取。,逐笔计息法练习,某客户2010年2月28日存款10，000元，整存整取定期1年，假定利率为2.25%，到期日为2011年2月28日。 假定上述定期存