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1、,2014年12月,本溪市商业银行股份有限公司 前台会计工作基础制度,本溪商行运营管理部,BCCB,培训内容,本溪商行运营管理部,第 一 讲 柜面业务基本规定 第 二 讲 记账方式基本规定 第 三 讲 前台人民币流通基本规定 第 四 讲 凭证管理基本规定 第 五 讲 对公业务印章管理基本规定 第 六 讲 复核基本规定 第 七 讲 凭证整理基本规定 第 八 讲 银企对账基本规定 第 九 讲 大、小额支付业务管理规定 第 十 讲 同城票据交换管理规定 第十一讲 人民币单位定期存款管理规定 第十二讲 人民币单位协定存款管理规定,BCCB,本溪商行运营管理部,第一讲 柜面业务基本规定,BCCB,第一讲
2、 会计期间及柜面业务基本规定,本溪商行运营管理部,柜员办理 柜面业务 必须遵循 以下规定,BCCB,本溪商行运营管理部,第二讲 记账方式基本规定,BCCB,第二讲 记账规则,本溪商行运营管理部,2、记账时发现凭证内容不全时，应交制票人补充或更换，并根据业务流程进行记账。,1、对同一账户中发生的多笔同一业务，审核无误后，应逐笔记账。,3、凭证出现错误应更换凭证，已经记账的账务内容发生差错需要办理更正。,BCCB,第二讲 记账规则,本溪商行运营管理部,记账差 错的处 理方式,当日差错,次日差错,BCCB,第二讲 记账规则,本溪商行运营管理部,另外，账簿上一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用
3、涂改液销蚀，不得用复印账页代替原始账页。,BCCB,第三讲 记账原则,本溪商行运营管理部,1、恪守信用，履约付款； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配； 3、银行不垫款。,BCCB,本溪商行运营管理部,第三讲 前台人民币流通 基本规定,BCCB,1.基本规定,本溪商行运营管理部,库存限额,现金业务,现金收付,现金查库,现金交接,现金柜员,BCCB,2.现金调剂,本溪商行运营管理部,现金调剂 工作要求,BCCB,3.现金保管,本溪商行运营管理部,柜员现金保管,BCCB,4.现金整点及残损币挑剔,本溪商行运营管理部,柜面支付的人民币必须经过带有冠字号码查询功能的验钞机具全额清点，同时严格按照中国人民银行
4、不宜流通人民币挑剔标准等制度，进行整点挑剔，杜绝参有假币、残损币和停止流通的人民币流入市场，维护人民币形象，提高人民币的整洁度。,BCCB,5.票币兑换,本溪商行运营管理部,BCCB,6.现金差错处理,本溪商行运营管理部,现金 差错 处理,基本原则,工作要求,BCCB,7.库存交接,本溪商行运营管理部,BCCB,8.假币收缴,本溪商行运营管理部,收缴假币,BCCB,9.现金检查制度,本溪商行运营管理部,各支行分管副行长每月对所辖网点现金检查至少一次，业务主管每月对所辖网点现金检查至少四次，支行督导员每周对现金检查至少两次，所长每天对现金进行检查，如所长不在，由当日负责授权的柜员行使检查职责。,
5、BCCB,本溪商行运营管理部,第四讲 凭证管理基本规定,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,重要空白凭证对银行来说是无形的钞票、资金流动的载体、引发风险的重点，所以加强银行重要空白凭证的管理，切实防范业务风险,是当前银行日常管理工作中不可忽视的一项重要工作。,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,重要空白凭证,现金支票,转账支票,银行承兑汇票,单位定期存款证实书,银行本票,单位定期存单,银行汇票,支票影像交换系统业务信息凭证,支票影像交换系统业务清单,中国人民银行支付系统专用凭证,视同重要空白凭证保管的其他凭证,小额支付系统专用凭证,大额支付来账专用凭证,
6、银行机构信用代码申请表,银行机构信用代码证,活期一本通,假币收缴凭证,现金调拨单,储蓄存款证明,定期一本通,定期储蓄存单,银行卡,商业承兑汇票,普通空白凭证是指各类凭证、清单、账卡、账皮、登记簿等本溪商行自制凭证。,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,做到“四防”即防尘、防日照、防鼠害、防虫蛀。,重要空白凭证必须指定专职或兼职人员保管，保管人员定期轮换，重要空白凭证需配有专用保管库（金柜）。,重要空白凭证纳入到表外核算，实行证、印分管，坚持账实分管、相互制约，做到账账相符、账实相符。,各网点必须依据空白凭证种类、数量、领取频率等，对金库进行合理区域划分。,认真做好重要空白凭
7、证保管存放工作，及时发现和预防水、电、火、盗形成的灾害隐患。,凭证的保管原则,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,重要空白凭证的使用原则,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,为便于凭证的管理，每周四为重要空白凭证的申领日，周五统一配送；每周五为普通凭证领取日。各支行如遇特殊情况可电话沟通解决。,库管员变动或临时委托他人代理时，重要空白凭证的交接应在工作交接登记簿中认真登记，移交人在移交前应做到账实相符。接交人在监交人的监督下认真清点凭证种类、数量，并与账表核对，核对无误后在工作交接登记簿上填明凭证种类、数量，移交人、接交人、监交人分别签章。,开户单位领用
8、重要空白凭证时，应填制“收费凭证”加盖预留银行印鉴，经办人员审核无误后，予以办理。领用单位需在重要空白凭证保管登记簿上签收。,申领,交接,出售,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,运营管理部接到作废凭证后，应先登记作废重要空白凭证登记簿，详细记录作废凭证种类、凭证数量和作废凭证号码。,运营管理部定期对作废重要空白凭证进行清理、销毁，重要凭证销毁每三年至少进行一次。相关负责人、经办人及保卫人员要亲临现场，检查销毁质量。销毁完毕，应清理销毁现场，待彻底销毁后方可撤离现场。重要凭证的销毁必须造册登记，详细写明作废凭证的种类、数量、起止日期、销毁日期。参加销毁人员要在销毁清单上签章
9、证明，销毁记录单及影像必须归档永久保管。,接收,销毁,各支行作废的重要空白凭证应根据运营管理部的时间要求，统一上缴，并由运营管理部统一销毁。各支行需填制“上缴重要空白凭证清单”，一式二份，一份同重要空白凭证上缴，一份同登记簿按年装订，与档案一同保管。,作废重空凭证上缴,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,柜员要每天对库存凭证进行数量清查；网点负责每天对重要空白凭证进行检查，如网点负责不在，由当日负责授权的人员行使检查职责；业务主管每月对所辖各网点重要空白凭证检查不少于四次；督导员每周对重要空白凭证检查不少于两次；分管副行长每月对支行重要空白凭证的保管、领用以及库存数量进行一
10、次检查；运营管理部副经理应每周检查中心库房重要空白凭证的库存、保管情况和领用手续，核对账实，并在查库登记簿上做出记录，盖章备查。,网点,运营管理部,定期对作废凭证的保管情况和数量进行检查。,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,填写用笔,数字填写,中文大写,套写凭证,凭证日期,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,另外，阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,举 例,应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角,1,409.50,阿拉伯数字中间有“0”时，中
11、文大写金额要写“零”字。,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,举 例,阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。,6,007.15,应写成人民币陆仟零柒元壹角伍分,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,举 例,1,680.32 107,000.53,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。,阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可
12、以只写一个零字，也可不写零字。,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,举 例,阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。,16,409.02 325.04,应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。,BCCB,第四讲 凭证管理基本规定,本溪商行运营管理部,举 例,1月15日 10月20日,应成零壹月壹拾伍日 应写成零壹拾月零贰拾日,票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”
13、。,BCCB,本溪商行运营管理部,第五讲 对公业务印章管理基本规定,BCCB,第五讲 印章管理基本规定,本溪商行运营管理部,业务印章，是指本溪商行各支行在办理各项金融业务过程中，为确认并表明业务的合法有效或处理状态，在业务合同、业务凭证、业务票据、报表以及其他业务、会计资料上加盖的、用于某种特定用途的印信凭证，其法律效力只适用于印章上标明的使用范围。 业务印章是明确对内、对外权责关系的重要依据，实行统一管理、分级负责、规范操作、防范风险的管理原则。,BCCB,第五讲 印章管理基本规定,本溪商行运营管理部,对公业务 常用印章 种类,转讫章,现金收讫章,现金付讫章,结算专用章,业务公章,汇票专用章
14、,受理凭证专用章,同城票据交换章,个人名章,开户专用章,验印章,假币章,全（半）额章,BCCB,第五讲 印章管理基本规定,本溪商行运营管理部,BCCB,本溪商行运营管理部,第六讲 复核基本规定,BCCB,第六讲 复核基本规定,本溪商行运营管理部,基本要求,BCCB,第六讲 复核基本规定,本溪商行运营管理部,时间要求,BCCB,本溪商行运营管理部,第七讲 凭证整理基本规定,BCCB,第七讲 凭证整理基本规定,本溪商行运营管理部,公共类凭证,BCCB,第七讲 凭证整理基本规定,本溪商行运营管理部,业务类凭证,BCCB,本溪商行运营管理部,第八讲 银企对账基本规定,BCCB,第八讲 银企对账基本规定
15、,本溪商行运营管理部,1、银企对账是银企双方加强互相监督、维护结算纪律、防范案件事故发生、确保银行和客户资金安全的一项不可缺少的基础性工作。根据企业存款的资金额度和性质，按月（季）发放“对账单”与客户对账，并由客户将对账情况返回，以达到银行账户与客户账务核对一致的目的。 2、银企对账必须坚持专人负责(非记账人员)，并设立“银企对账登记簿”，对每次对账工作情况进行记载，管理部门应不定期核查对账情况，并进行相应记录。,BCCB,第八讲 银企对账基本规定,本溪商行运营管理部,前后分离原则。银企对账实行“专人负责，区别对待，多种方式并存，突出重点账户”的原则。,制约性原则。各网点应指定专人负责对账工作。分别设立记账岗位与对账岗位，对账人员与记账人员严格分离，不得混岗操作。,（1）,（2）,（3）,（4）,对账工作遵循 以下原则,及时性原则。营业网点必须在规定的时间内向存款人发送对账单据或对账信息;协助和督促存款人在规定的时间内完成对账工作，并反馈对账结果。,重要性原则。对于余额较大、资金往来频繁的账户，营业网点要从对账方式、频率等方面加大核对力度。,BCCB,第八讲 银企对账基本规
