《{财务管理财务知识}二国际收支平衡表的编制申报分析和运用田文锦主编》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理财务知识}二国际收支平衡表的编制申报分析和运用田文锦主编（61页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二章 国际收支平衡表的编制、申报、分析和运用,2020/8/2,1,浙江东方职业技术学院教学课件,内 容,第一节 国际收支平衡表的编制 第二节 我国国际收支统计申报 第三节 国际收支平衡表的差额分析 第四节 国际收支平衡表的运用 补充材料：美国金融危机（一）,2020/8/2,2,浙江东方职业技术学院教学课件,第一节 国际收支平衡表的编制,一、国际收支和国际收支平衡表的含义 国际收支（Balance of Payments，BOP）是指在一定时期内（1年或1季度），对一国居民(Resident)与非居民(Non-resident)之间所进行的全部经济交易的系统记录 。 （1）所谓居民是指在一
2、国(或地区)居住或从事经济活动1年以上的本国和外国的自然人或法人；反之，则为非居民。 一国外交使节、驻外军事人员，不论在国外时间长短都属派出国的居民。 国际机构是所有国家的非居民,2020/8/2,3,浙江东方职业技术学院教学课件,（2）全部的国际经济交易包括进出口贸易、服务贸易、易货贸易、国际信贷、国际捐助和援助捐款等。它既包括国际有偿交易，也包括国际无偿往来。 （3）国际收支以交易为基础，而不是以收支为基础。因此，国际收支既包括立即结清的各种到期支付的交易，也包括未到期的交易；既包括发生货币收付的国际交换活动，也包括未发生货币收付的国际交换活动。,2020/8/2,4,浙江东方职业技术学院
3、教学课件,国际收支的外在表现是国际收支平衡表。国际收支平衡表（BOP statement）是指在一定时期（1年或1季度）的全部国际经济交易根据交易的内容与范围，按照经济分析的需要设置账户，进行分类统计的一览表。 国际货币基金组织（IMF）规定其各成员国有义务定期向该组织报送本国的国际收支数据资料。IMF逐年编制各成员国的国际收支平衡表，并以年鉴形式出版。,2020/8/2,5,浙江东方职业技术学院教学课件,二、国际收支平衡表的内容 （一）经常项目（current account） （二）资本和金融项目（Capital and Financial Account） （三）储备资产（Reserve
4、 Assets） （四）净误差与遗漏（Net Errors and Omissions）,2020/8/2,6,浙江东方职业技术学院教学课件,（一）经常项目（current account）,经常项目（经常账户）反映居民与非居民间经常发生的经济交易内容，包括四个具体项目： 1货物(Goods)，指货物贸易。 2服务(Service)，指服务贸易。 3收入(Income)：登录劳动力与资本在国际间流动而发生的外汇收支。其中包括：职工报酬(Compensation of Employees)与投资收入(Investment Income)。 4. 经常转移(Current Transfers) (
5、1) 各级政府的无偿转移，政府与国际组织间定期交纳的费用，国际组织为执行某项政策而向各国政府提供的转移等； (2) 私人无偿转移。,2020/8/2,7,浙江东方职业技术学院教学课件,（二）资本和金融项目,1.资本项目 （1）资本转移(Capital Transfer)。主要登录投资捐赠(Investment Grants)和债务注销(Debt Cancellation)的外汇收支。 （2）非生产、非金融资产的收买/放弃(Acqusition/Disposal of NonProduct， Nonfinancial Assets)。主要登录那些非生产就已存在的资产(土地、地下矿藏)和某些无形资
6、产(专利权、商标权、经销权等)收买或出售而发生的外汇收支。而经常项目的服务项纪录的是无形资产的使用所引起的外汇收支。,2020/8/2,8,浙江东方职业技术学院教学课件,（二）资本和金融项目,2.金融项目 （1）直接投资（Direct Investment）。指投资者对在国外投资的企业拥有10或10以上的普通股或投票权，从而对该企业拥有有效的发言权；又包括股本投资、其他资产投资及利润收益再投资等。 （2）证券投资（Portfoio Investment）：指居民与非居民之间投资于股票、债券、大额存单、商业票据以及各种衍生工具等。 （3）其他投资。,2020/8/2,9,浙江东方职业技术学院教学
7、课件,（三）储备资产,储备资产（Reserve Assets）。包括外汇资产、货币化的黄金、特别提款权、国际货币基金组织的储备头寸、国际货币基金组织信贷的使用等。 储备资产是平衡国际收支的项目 当一国的经常项目和资本项目总和发生逆差时，该国可以官方的身份，通过该国中央银行与有关国家的中央银行联系，向国外借入资金，增加对外债务，或通过动用本国的外汇储备，以取得国际收支平衡。 当一国的经常项目和资本项目总和发生顺差时，可以偿还国外债务或向国外贷放资金，或通过增加外汇储备来平衡国际收支。,2020/8/2,10,浙江东方职业技术学院教学课件,（四）净误差与遗漏,设立此项目人为地轧平平衡表中借贷方总额
8、。经常项目、资本项目和储备资产这三项的变动余额相加之和在理论上应等于零，如果这三者相加之和不等于零，其差额即以“净误差与遗漏”项目去抵补。,2020/8/2,11,浙江东方职业技术学院教学课件,三、编制国际收支平衡表的原理和记账方法,（一）编制原理和记账方法 国际收支平衡表按照现代会计学的复式簿记原理编制，以借、贷作为符号，每个项目都有借方和贷方两栏，“有借必有贷，借贷必相等”。 记账法则： (1) 凡引起本国外汇收入的项目，记入贷方，记为“” ； (2) 凡引起本国外汇支出的项目，记入借方，记为“”。,2020/8/2,12,浙江东方职业技术学院教学课件,借方科目记录本国对外支付项目，凡是外
9、汇支出、资本输出、资产增加、负债减少都记入借方。贷方科目记录本国从外国收入的项目，凡是外汇收入、资本输入、资产减少、负债增加都记入贷方。 如中国国际收支平衡表： 中国进口商品 中国出口商品 中国到国外投资 外国在中国投资 中国储备资产增加 中国储备资产减少 中国偿还外国债务 外国偿还中国债务,借方,贷方,2020/8/2,13,浙江东方职业技术学院教学课件,“借贷必相等”是指对国际收支平衡表中的每一笔经济交易，以一定金额同时记载在借方和贷方的账目上。 例如北京某一企业出口了100万美元的化妆品到泰国，泰国用其在中国银行的存款支付这笔款项。化妆品出口使我国在货物项下产生100万美元进帐，应记入贷
10、方。货款支付使得泰国在我国银行存款减少100万美元，应记入金融与资本项目中其他投资的借方。,2020/8/2,14,浙江东方职业技术学院教学课件,（二）需说明的问题 （1）国际收支平衡表所表示的是一个流量而不是存量。它是一定时期的发生额，而不是某一时点的持有额。 （2）国际货币基金组织建议国际收支中的进出口都采用离岸价格（FOB）计算。 （3）记账单位和折算方法。每个国家汇总记账单位与汇总全球的数据通用的记账单位应统一，折算时一般采取交易期最短时期内的平均汇率。 （4）明确经济交易记录日期。为统一记录口径，按照国际货币基金组织规定，登录国际收支平衡表时，应以商品、劳务和金融资产所有权变更的日期
11、为准。实质上以债务债权的发生日为准。,2020/8/2,15,浙江东方职业技术学院教学课件,第二节 我国国际收支的申报,一、我国国际收支统计系统的形成 1949-1979，我国没有编制国际收支平衡表，只编制了外汇收支平衡表。1980年我国正式恢复在国际货币基金组织和世界银行的合法席位，由此开始建立国际收支体系。 （一）试编阶段（1980-1981） （二）建立统计制度（1982-1995） （三）建立申报制度（1996年至今） 国际收支统计申报办法是其纲领性文件，国际收支统计申报办法实施细则是其具体操作规程。,2020/8/2,16,浙江东方职业技术学院教学课件,二、国际收支申报的内容 （一）
12、国际收支申报的管理部门及其范围 国家外汇管理局及其分支局是负责国际收支统计的管理部门。国际收支申报的范围为中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易；居民与居民之间、非居民与非居民之间所有跨境收支经济交易。 （二）申报原则 1982-1995 超级汇总法 交易主体申报 1996至今 解付行申报,2020/8/2,17,浙江东方职业技术学院教学课件,（三）申报时限 自2003年1月1日起，任何收款人在其解付银行收到涉外收入款项之日起5个工作日内，均应前往该解付银行，办理涉外收入申报。 （四）申报方式 间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法 （五）国际收支统计申报的申报单 通过金融机构
13、进行国际收支统计的申报单分为5种：（1）涉外收入申报单（对公单位）。（2）涉外收入申报单（对私）。（3）贸易进口付汇核销单（代申报单）。（4）非贸易（含资本）对外付款申报单（对公单位）。（5）对外付款申报单（对私）。,2020/8/2,18,浙江东方职业技术学院教学课件,四、国际收支申报的办法 国际收支申报业务分为国际收支间接申报业务、汇兑业务统计申报业务、直接投资统计申报业务、证券投资统计申报业务和金融机构对境外资产及其损益申报业务。这里只对与我们一般企业与个人影响最大的国际收支间接申报业务作简单说明。 国际收支间接申报范围为通过境内银行进行的跨境资金收付，包括居民与居民、居民与非居民、非居
14、民与非居民之间的资金收付。,2020/8/2,19,浙江东方职业技术学院教学课件,（一）涉外收入申报办法 （1）解付行在涉外收入入账当日，编制涉外收入统计表，填写“申报号码”，并上报地方外汇管理局，同时向收款人发出入账通知书。 （2）收款人收到入账通知书应在5个工作日内填写涉外收入申报单一式三联，交给解付行。 （3）解付行核对申报单内容，并签章、留存。 （4）解付行应在下一工作日内通过计算机系统传输本日申报信息至地方外汇管理局主管部门。,2020/8/2,20,浙江东方职业技术学院教学课件,（二）对外付款申报操作办法 （1）分别填写贸易进口付汇核销单、非贸易（含资本）对外付款申报单（对公）、对
15、外付款申报单（对私）一式三联。 （2）付款行编制申报号码，核对申报内容。 （3）付款行签章、留存。 （4）付款行应在本工作日内通过计算机系统传输本日对外付款申报信息（分币种汇总）至地方外汇管理局主管部门。,2020/8/2,21,浙江东方职业技术学院教学课件,第三节 国际收支平衡表的差额分析,在对外开放的国家，需要保持经济的内外均衡。国际收支平衡是一国宏观调控的主要目标之一，一国的国际收支状况反映其外部均衡状况，是一国政府制定宏观经济和金融政策的重要依据之一，是从事经济和金融工作以及投资（投机）者进行经济分析的重要工具之一。,2020/8/2,22,浙江东方职业技术学院教学课件,一、经常项目差
16、额的含义,经常项目差额是指贸易、服务、收入和经常转移流量的借贷净差额。即： 经常项目差额=贸易差额+服务差额+收入差额+经常转移差额 经常项目逆差表明外汇支出大于外汇收入，意味外国对本国提供的商品、劳务和投资总额大于本国对外国提供的商品、劳务和投资总额；反之，则相反。经常项目差额体现一国的竞争能力和经济地位，经常项目持续的、巨额的差额会影响国民经济综合平衡。 考虑经常项目对国际收支平衡的影响时，应关注两个指标。一是经常项目形成的积累外债额不超过当年出口创汇总额25%。二是经常项目的逆差额占GDP的比例，国际公认警戒线为5%。,2020/8/2,23,浙江东方职业技术学院教学课件,二、贸易收支差额的含义,贸易收支差额（贸易差额）是指商品进出口的差额。 贸易逆差（贸易赤字）：长期、持续的贸易逆差会造成一国外汇储备下降，严重时可能陷入债务危机；同时会影响民族经济的发展，会促使失业率上升和本国收入下降。 贸易顺差：持续或巨额的贸易顺差有可能导致通货膨胀，而且该国资源还可能
