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1、,固定资产： 指使用期限超过一年的建筑物、机器、机械、运输工具及与生产经营有关的设备、器具、工具等。这些资产的建造或购置过程中发生的全部费用即构成固定资产投资。 无形资产： 指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等。 递延资产： 主要指开办费用，包括筹建期的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费和注册登记费等,流动资金： 是指为了维持生产所占用的全部周转资金。 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产： 包括各种必要的现金，各种存款、应收和预付款项、存货（原材料、半成品、产成品）。即维持一定的生产规模所需要的最低周转资金和存货。 流动负债：主要是指应付帐款,流动资产构成,销售（
2、营业）收入估算,销售（营业）收入 是指销售产品或者提供服务取得的收入。生产多种产品和提供多项服务的，应分别估算各种产品及劳务的销售收入。对那些不便于按详细的品种分类计算销售收入的，可采取折算为标准产品的方法计算销售收入。 项目产品竞争价格分析 各年销售量预测,成本费用估算,成本费用是指项目生产运营支出的各种费用。 分类： 按成本计算范围分为单位产品成本和总成本费用； 按成本与产量的关系分为固定成本和可变成本； 按财务分析的特定要求分为总成本费用和经营成本。 成本估算应与销售收入的计算口径对应一致，各项费用划分清楚，防止重复计算或者低估费用支出。,费用功能法,费用性质法,经营成本总成本费用利息支
3、出折旧、摊销费,不属于现金流出,经营成本,经营成本的估算,经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出 经营成本=外购原材料及动力费+工资及福利费+修理费+其它费用,成本费用中的固定资产折旧费,我国实行固定资产分类折旧制度。 直线折旧: 年限平均法 工作量法,成本费用中的固定资产折旧费,加速折旧: 双倍余额递减法 其中 最后两年 年数总和法,例某企业一台专项设备账面原价为160 000元，预计折旧年限为5年，预计净残值5 000元。分别用直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法求其折旧额。,成本费用中的无形、其他资产摊销费,无形资产原值按无形资产的有效使用期平均摊销，并计入成本费用。摊
4、销期限不少于10年。 其他资产指不能全部计入当期损益，需要分期摊销计入成本的各项费用。如开办费、租入资产改良费。开办费按不少于5年的期限摊销。租入资产改良费按租赁期限摊销,税金属于财务现金流出，合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础。进行分析时应说明税种、税基、税率、计税额等。,税 金,从销售收入中扣除,计入总成本费用,营业税,增值税,城市维护建设税及教育费附加,消费税,从利润中扣除,土地使用税,所得税,印花税,车船使用税,资源税,房产税,税金,税金属于财务现金流出，合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础。进行评价时应说明税种、税基、税率、计税额等。,增值税,销项税
5、额=含税收入(1+增值税率) 增值税率 =不含税收入增值税率,销项税额-进项税额,在评价时说明采用何种计价方法。现金流量表均是按含增值税的价格设计的。,财务现金流量表,进项税额=外购原材料、燃料动力含税成本 (1+增值税率) 增值税率 =外购原材料、燃料动力不含税成本增值税率,计算销售(营业)收入及生产成本的价格，是含增值税的价格,计算销售(营业)收入及生产成本的价格，是不含增值税的价格,增值税,销售税金及附加,营业税 消费税 资源税 城市维护建设税 教育费附加,所得税的估算,所得税=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额 企业发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润等
6、弥补,下一年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补,按弥补以后的应纳税所得额,计算所得税。,利息支出 利息支出又称财务费用，包括 利息支出（减利息收入）； 汇兑损失（减汇兑收益）； 相关的手续费等。 在大多数项目的财务分析中，通常只考虑利息支出。 利息支出的估算包括 长期借款利息； 流动资金借款利息； 短期借款利息。,全部投资收益,全部投资收益指项目投资获得的所有资金（包括所有投资者的出资和债务资金）的投资回报。 全部投资收益=销售收入+资产回收-销售税金及附加-增值税-经营成本-所得税,权益投资收益是指投资者权益资金的投资回报。 权益投资收益=销售收入-销售税金及附加-增值税-经营成本-所得税-借款利息支出和本金偿还 投资各方投资收益是指各个投资者出资部分的投资回报。各个投资者获得的是股利分配、资产处置收益分配等收入。,
