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1、Karen Tan EAS产品部,EAS产品实施培训预算管理,集团预算管理实务 集团预算管理的业务介绍 集团预算管理的业务管控模式 EAS预算管理总体流程 EAS预算管理重点难点功能 EAS预算管理产品实施建议 EAS预算管理产品未来规划,提纲,企业经营者关心的核心问题,集团企业管理过程中的困难,集团企业,如果跨越企业经营管理过程的鸿沟?,专业知识,业务背景,信息 不对称,部门边界,全面预算管理是为数不多的几个能把组织所有关键问题融为一个体系之中的管理控制方法之一。 戴维 奥特利（剑桥大学会计与管理学教授，英国管理学院院士 ，著名管理学家）,生活中的预算,Jack：Sam，恭喜你，听过你买了一
2、套房子，那套房子价值200万呢，你怎么做到的？ Sam：谢谢！你知道我一直都想买房子的，所以我存了好些年终于存到了60万的首期款，再从银行贷140万。未来几年房价还会涨。 Jack：嗯，但是每月供款额很高哦。 Sam：是啊，不然我就贷15年而不是现在的20年了。但是我估计3年后我这套房子能涨到250万。现在我只能减少个人开支，例如购物、旅游等来省钱还银行贷款。,目标（Goal）： 计划（Planning）： 预算（Budget）： 预测（Forecast）：,买一套房子,存钱、向银行贷款,减少个人开支，增加银行存款,房价持续上涨，且Sam的房子3年内能从200万涨到250万,什么是预算？,E-
3、Commerce 狭义“电子商务”,E-Business 广义“电子商务”,电子商务服务,预算是战略执行和控制的工具，只有通过强有力的预算控制才能保证企业战略的有效实施；,预算是公司理财的方法和工具，通过财政资源的合理分配和控制为公司降低成本从而取得更多的利润；,预算管理涉及企业计划、组织、协调、指挥和控制，属于企业管理的范畴；,预算就是寻求最优经营方案，以实现投入产出最大化；,预算是公司政治产物，上级和下级之间通过预算争取更大的控制权或自主权；,预算是老板和雇员间的一场博弈，老板期望是高目标、低投入，雇员的期望是低目标、高投入；,预算的定义,预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人
4、力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 -安达信全球最佳实践数据库（GlobalBestPractice）,全面预算管理的定义,全面预算管理是现代大企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，融经营（业务）预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理系统，是企业在全球范围内优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具和管理机制。 国资委,全面=全员+全额+全程,什么是战略？,战略是在特定环境下，为实现一定的长期目标而对资源和能力实施有效的配置和组合。,战略,竞争 优势,竞争优势是指公
5、司由于拥有竞争对手难以复制或效仿的业务系统，在特定的市场开发的能够实现低成本和/或高收益的能力。,集团四层级战略,经营战略,发展战略,基本战略,职能战略,集 团 层 面,业务层面,外部影响因素,内部影响因素,战略实施体系,战 略 规 划 体 系,经 营 计 划 体 系,预 算 与 控 制 体 系,战略实施,战略如何执行,战略规划,根据目标制定本年的经营计划 和编制审批预算,制定集团的中长期战略规划,预算控制执行 与分析考核,年度目标,经营计划 与年度预算,在战略规划的基础上，细化成年度的经营目标,根据预算执行情况评估年度目标、修订战略规划,预算管理总体流程,预算组织体系 预算管理制度 预算模型
6、样表 预算编制流程 执行控制规则,编制原则 编制大纲 业务计划 综合平衡 财务预算 审批下达,指标分解 预算执行 跟踪监控 差异反馈 差异处理,数据汇总 指标分析 问题对策 分析报告,考核方法 指标汇总 绩效评估 方案审批,调整申请 调整审核 预算调整 调整审批,预算编制,预算执行与控制,董事会,CEO,CFO,预算会议,预算批准（决策机构）,签发预算,目标及预算讨论,预 算 执 行 与 控 制,预算编制及批准,预算委员会,预算组织机构,预算编制执行机构,全面预算管理的组织保障,预算组织分工,董事会,预算管理委员会,预算责任中心,预算管理部,批准预算目标,批准预算,审议预算目标,下达预算目标,
7、质询审议预算,下达预算,预算准备工作,下达预算,汇总平衡,初步审核,分解预算目标,测算预算目标,编制预算草案,主管领导审议,修改草案,执行预算,预算责任主体,1、各种责任中心可以成为预算责任主体 2、企业集团中的法人、非法人单位可以成为预算责任主体 3、公司、部门、人员、项目等均可成为预算责任主体,根据商业环境和内部能力制订公司战略 将战略转化BSC 根据BSC具体为目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标确认必须执行的措施，包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对
8、比修正 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析，找出问题的原因从而加以改进。 流程改进,预算管理流程体系框架,来源于：SAP,构建企业预算模型,预算模型是企业经营成果（损益/现金流等）与经营驱动因子（生产/销售/采购等）之间的逻辑关系； 预算模型体现了经营活动的内在规律； 通过预算模型可以对经营活动进行模拟与决策分析，可以发现并抓住经营控制的对象和重点；,生产,采购,费用,环境,损益,投资,销售,预算种类,预算编制方法-基本方法,编制程序,预算平衡,预算控制内涵,控制类型,控制原则,不同业务下预算控制选择,预算控制应该根据不同对象采取不同控制方式或组合：,业务行为,部门
9、授权批准,预算审核通过否？,是否属高级审批？,分管领 导审批,CFO审批,财务会计 联合审批,预算控制流程示例,NO,预算线,预警线,整改线,预警线,整改线,预算预警机制,董事会例会，讨论重大预算差异及对策,董事会例会，讨论重大预算差异及对策,向财务总部上报上月财务成果初步报告,上报上月财务成果正式报告，和财务指标,上报本季度预算执行情况预测报告，分析差异及理由。,董事会例会，讨论重大预算差异及对策,财务总部23天内形成总体分析报告，对重大差异作深入分析，供董事会例会讨论,年末对部门及其责任人考核预算执行情况并予以相应奖惩,预算反馈机制,预算分析,预算分析种类,预算调整,调整类型,调整原则,预
10、算绩效考核：资源配置效果,预算考核原则,考核体系,预算考核指标体系,有一套数量化的指标； 按组织、时间、产品等纬度细分落实； 形成集团-公司-部门-个人的目标； 考核责任书 除业绩指标外，预算执行情况（准确率、反馈及时率等）是预算评价与考核的重要组成。,预算管理模式,示例：以销售预算为中心的预算体系,集团预算管控诉求分析,组织体系 管理制度 模型样表 编制流程 控制规则,数据填报 沟通审核 汇总调整 预算上报 审核批准 汇总分解,刚性预算 柔性预算 总额控制 分项控制 预警控制,进度分析 指标分析 差异分析 模拟分析 决策分析,考核规则 评分标准 绩效评估 考核流程,异常调整 滚动调整 版本管
11、理 调整审批,企业运营业务：采购 生产 库存 销售 成本 资金 HR 报销,战略绩效管理：财务分析、运营分析、人力资源分析,财务管控：监控业绩目标及风险的预算管控,建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容与财务预算目标一致起来； 发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标； 通过对财务指标的执行过程监控，防范总体经营风险； 掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据。,战略管控：推动集团战略执行的预算管理,以战略目标为导向，通过层层组织推进，将企业战略落实到各企业经营活动中。 加强各级单位的沟通与协调，在集团内高效配置关键资源，以确保战略的执行。 在执行过程中通过预算目标
12、监控，定期回顾战略执行情况，并及时修订集团战略。 预算体系：财务预算、资本预算、研发预算、设备采购预算、人力资源规划预算等,运营管控：经营过程的预算控制,预算贯穿业务全过程。 通过刚性控制或柔性控制等手段，以业务环节预算控制业务的发生，保证企业经营能按照预算执行，防止偏差。 预算体系：财务预算、资本预算和企业经营过程中涉及的业务预算（与行业相关）,集团预算管理实务 EAS预算管理总体流程 EAS预算管理重点难点功能 EAS预算管理产品实施建议 EAS预算管理产品未来规划,提纲,通常一年做一次，很难进行季度及滚动预算,很难处理大量的数据，沦陷到EXCEL地狱,预算编制过程难以协调，流程具有很大的
13、偶然性,难以根据实际数据及时对预测进行调整,组织结构的变化造成预算的更改非常困难,进行预算/实际数据的比较是很困难的,由于不同的应用系统造成预算间缺乏集成,预算在实际工作中很难起到控制作用,当前许多公司的预算管理现状,预算管理产品设计理念,责任级别,角色,集团预算管理业务模型,预算产品模型,技术平台,流程引擎,业务建模,权限管理,数据模型,数据交换,管控指标,投资关系,合并处理模板,合并处理平台,房地产预算,零售业预算,4S行业预算,行业集成插件,预算建 模平台,基础资料,成长业务,新兴业务,未研发业务,伙伴业务,核心业务,预算模板,预算方案,数据权限,预算重算方案,流程配置,预测方法,预算处
14、理,预算处理中心,预算模拟,预算编制,预算审批,预算调整,预算批量调整,预算调整单,预算控制,预算控制策略,预算控制方式,预算申请单,预算申请调整单,制造与供应 链计划预算,业务预算方案,预算价格方案,销售预算,生产预算,采购预算,成本预算,预算报表,版本管理,预算分析,预算分析模型,预算分析方法,预算分析表单,资金计划,资金计划模型,资金预测,资金头寸平衡,资金计划与头寸,项目预算,项目基础数据,项目预算编制,项目预算调整,项目预算控制,财务预算,会计科目预算,财务报表预算,费用预算,固定资产预算,HR预算,人工成本预算,招聘成本预算,培训成本预算,对帐平台,合并处理,合并汇总关系,抵消分录
15、模板,物流行业预算,医疗行业预算,实际数据维护,预算产品蓝图,产品系统流程,集团总部,二级单位,基层单位,建立预算体系,部署预算体系,执行预算体系,总预算,二级预算,基层预算,预算执行控制,预算执行控制,预算执行控制,预算执行分析,预算执行分析,预算执行分析,下发预 算体系,汇总上 报预算数据,汇总上 报结果,上报 结果,汇总预 算数据,下发预 算体系,建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来,发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标,全面控制监督业务的执行，防范经营风险,掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据,集团预算管理实务 EAS预算管理总体流程 EA
16、S预算管理重点难点功能 预算重点功能介绍 预算管理业务介绍 EAS预算管理产品实施建议 EAS预算管理产品未来规划,提纲,EAS预算管理重点难点功能 预算重点功能介绍 预算项目 预算要素 业务期间 预算模板 预算方案 预算项目公式 预算取数公式 预算数据逻辑(目前) 预算勾稽关系 重点系统参数 预算表及其状态 预算重算方案,重点功能介绍,重点功能介绍-预算项目,用于预算的合并处理,重点功能介绍-预算要素,重点功能介绍-预算期间,重点功能介绍-预算模板,重点功能介绍-预算模板,重点功能介绍-预算模板,重点功能介绍-预算模板,页面维和视点维,行维,列维,重点功能介绍-预算方案,重点功能介绍-预算项目公式,形成组合的预算项目必须属于不同的分组,重点功能介绍-预算取数公式,重点功能介绍-预算数据逻辑,组织汇总,但
