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1、中期财政规划编制培训,西安财经学院 胡克刚 2016,2015年6月,主要内容,1.中期财政规划编制意义与编制原则 2.中期财政规划编制指导思想和要求 3.中期财政规划编制内容 4.中期财政规划的编制主体和编制程序 5.中期财政规划编制的重点工作和实例,1.中期财政规划编制意义与编制原则,1.1 中期财政规划编制的意义 1.2 深化部门预算改革的要求 1.3 中期财政规划的编制原则,1.1 中期财政规划编制的意义,概念： 中期财政规划是在科学研判未来三年财政收支情况的基础上，合理确定财政收支政策和重大项目资金安排，逐年滚动管理，实现规划期内跨年度平衡的预算收支框架。 编制中期财政规划，将预算安
2、排的视野从一年扩展到三年，可以提高政府及部门工作的前瞻性，保障政府重大决策部署的落实，实现中长期发展目标，发挥财政在地方政府治理中的基础和支柱作用，建立跨年度预算平衡机制，促进全面规范、公开透明预算制度的建立。,编制中期财政规划的背景,深化预算管理制度改革,完善税收制度,调整政府间财政关系,财税体制改革三大任务,支出预算,本级预算,部门预算,深化预算管理制度改革,完善税收制度,深化预算管理制度改革,调整政府间财政关系,完善税收制度,深化预算管理制度改革,部门预算,调整政府间财政关系,完善税收制度,深化预算管理制度改革,本级预算,部门预算,调整政府间财政关系,完善税收制度,深化预算管理制度改革,
3、本级预算,部门预算,调整政府间财政关系,完善税收制度,深化预算管理制度改革,支出预算,本级预算,部门预算,调整政府间财政关系,完善税收制度,深化预算管理制度改革,1.1 中期财政规划编制的意义,2015年是深化预算管理制度改革的关键一年，做好2015年部门预算管理和改革各项工作，对如期实现财税体制改革总体目标，建立现代财政制度具有重要意义。 按照深化财税体制改革总体方案部署，2016年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务，2020年各项改革基本到位，现代财政制度基本建立。,1.2 深化部门预算改革的要求,主动适应经济发展新常态，继续实施积极的财政政策，全面深化部门预算改革，实施中期财政规划
4、管理，做实项目库，改进项目支出预算管理，加强预算评审工作，全面推进预算绩效管理，进一步划清权责、理顺关系，提高部门预算管理水平，构建部门预算管理新模式。 强调了五方面改革内容：中期财政规划管理、改进项目库管理、加强预算评审、推进预算绩效管理、理顺权责。,1.3 中期财政规划的编制原则,1.统筹当前长远 2.坚持问题导向 3.实施滚动调整 4.强化约束机制,1.3 中期财政规划的编制原则,既要着力应对当前经济发展进入新常态、财政收入增幅回落等问题，也要考虑长远发展，处理好经济建设与民生改善、生态环境保护之间的关系，优化财政资金分配，切实防范财政风险，促进实现国家长治久安。,1.统筹当前长远,1.
5、3 中期财政规划的编制原则,2.坚持问题导向 针对部分现行财政支出政策“碎片化”、不可持续等问题，从政策内容和运行机制上查找原因，立足基本国情，借鉴国际经验，提出解决问题的改革措施。,1.3 中期财政规划的编制原则,3.实施滚动调整 中期财政规划按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。,1.3 中期财政规划的编制原则,4.强化约束机制 凡是涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，都要与中期财政规划相衔接。强化中期财政规划对年度预算编制的约束，年度预算编制必须在中期财政
6、规划框架下进行。,2.中期财政规划编制的指导思想和要求,2.1中期财政规划编制的指导思想 2.2中期财政规划编制的总体要求,2.1 指导思想,全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中全会和中央经济工作会议精神，按照党中央、国务院的决策部署，拓展预算测算年度，促进政策与预算相结合；加强项目库建设，规范项目设置和管理；优化支出结构，盘活存量资金；推进预算评审和绩效管理，提高预算编制的准确性和合理性，构建全面规范、公开透明的预算管理制度。,2.2中期财政规划编制的总体要求,（一）坚持限额控制 （二）突出工作重点 （三）统筹财力安排 （四）防控财政风险,3.中期财政规划编制的内容,中期财政规划是中期
7、预算的过渡形态，是在对总体财政收支情况进行科学预判的基础上，重点研究确定财政收支政策，做到主要财政政策相对稳定，同时根据经济社会发展情况适时研究调整，使中期财政规划渐进过渡到中期预算。 中期财政规划涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。,3.中期财政规划编制的内容,（一）预测现行政策下财政收支 （二）分析现行财政收支政策问题 （三）制定财政收支政策改革方案 （四）测算改革后财政收支情况 （五）评估可能出现的财政风险,3.中期财政规划编制的内容,（一）预测现行政策下财政收支,根据国民经济和社会发展五年规划纲要及年度计划，考虑国际国内发展环境重大变化，结合基期年的经
8、济社会发展情况，预测未来三年经济社会发展状况及主要经济指标。在做好经济预测的基础上，按照现行宏观经济政策，预测未来财政收支情况。,3.中期财政规划编制的内容,（二）分析现行财政收支政策问题,一是财政收入制度存在的问题。现行税制对促进资源节约和环境保护、化解过剩产能、调节收入分配以及筹集财政收入等方面的作用，部分税制改革政策对财政收入的影响，非税收入管理的规范等。二是财政支出政策存在的问题。一些重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩对财政支出结构的影响，社会保障、医疗卫生支出因人口结构变化的增长情况，一些亟需解决的问题在支出预算中的保障情况，已安排的财政资金由于各种原因形成沉淀的情况等。三是债务风
9、险问题。部分地区地方政府性债务规模较大，存在的风险隐患等。,3.中期财政规划编制的内容,（三）制定财政收支政策改革方案,一是在财政收入政策方面，财政部门要与税务、海关、发展改革等相关部门协商提出税制改革、重大税收政策调整、清理规范收费和政府性基金项目的路线图和时间表，明确政策目标和政策实施时间，评估政策对经济运行和相关产业的影响以及企业、个人税费负担的变化。二是在财政支出政策方面，财政部门要与相关部门梳理规划期内重大改革、支出政策和支出项目，明确政策目标，列出分年度工作任务和时间节点，说明资金使用对象、保障标准、运行流程，建立预算绩效评价机制，并加大结转结余资金清理力度，减少新增沉淀资金。三是
10、在政府债务管理方面，财政部门要根据财政收支和政府债务风险预测情况，合理确定财政赤字规模、政府债务限额等风险控制目标，将债务分类纳入预算管理，并建立债务风险预警和应急处置机制。,3.中期财政规划编制的内容,（四）测算改革后财政收支情况,一是未来三年总量平衡情况。重大财税政策实施后，要合理安排分年度支出项目，确保未来三年实现一般公共预算总量平衡、政府性基金预算和国有资本经营预算当年平衡、社会保险基金预算分险种收支平衡。二是预算稳定调节基金变动情况。应当分年度测算预算稳定调节基金存量和增减变化情况。三是地方政府债务变动情况预测。重大财税政策实施以后，根据财力、债务风险等因素，结合往年情况预测规划期内
11、政府债务新增限额，并合理控制新增政府债务规模。,3.中期财政规划编制的内容,（五）评估可能出现的财政风险,对规划期内可能出现的财政经济运行风险及政府债务风险等对中期财政规划执行的影响价值风险评估。,4.中期财政规划编制的主体和程序,财政部门是政府中期财政规划的编制主体， 负责制定规划编制总体要求，审核部门提交的中期财政规划，汇总编制政府中期财政规划，报同级政府批准后，组织监督中期财政规划的执行。,4.中期财政规划编制的主体和程序,各部门是部门中期财政规划的编制主体，要结合规模经济和社会发展五年规划纲要及相关专项规划的实施，根据本部门职责分工，研究提出未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，测
12、算分年度支出需求，提交财政部门综合平衡，在此基础上形成部门中期财政规划。,部门中期财政规划的编制范围和具体要求,（一）编制范围： 各部门在本部门中期财政规划编制过程中，编制范围包括一般公共预算、政府性基金预算 、社会保险基金预算和国有资本经营预算。 部门中期财政规划应包括本部门的全部收入和支出（具体包括：基本支出、专项业务工作经费和项目库专项资金支出） 政府性基金预算、国有资本经营预算实现当年平衡，社会保险基金预算分险种平衡。,部门中期财政规划的编制范围和具体要求,（二）具体要求： 1、一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算测算到功能分类科目的类级，社会保险基金预算分险种测算。 2、规
13、划期内，部门基本支出和专项业务工作经费原则上实行零增长；纳入一般公共预算管理的专项资金支出规模原则上按上年度预算数掌握。,部门中期财政规划的编制范围和具体要求,（二）具体要求： 3、专项资金规模较上年度预算数发生变化的，要书面说明分年度政策变化情况，并附政策依据。 4、新增支出项目，根据中、省、市规定，重大改革或拟出台政策需本级财政新增安排的支出事项，由相关部门编报中期分年度支出需求计划，书面说明支出要求及资金测算情况和筹资渠道，并附政策依据。,部门中期财政规划与年度预算的衔接,部门中期财政规划按照三年滚动方式编制，第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对
14、后两年及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。规划期内项目视成熟情况可在年度之间进行调整，具备实施条件的项目可列入当年预算；未纳入中期规划的增支政策，原则上不得列入规划期的年度预算。,中期财政规划的编制程序（两上两下）,（一）前期准备 （二）部门建议（一上） （三）财政初审（一下） （四）部门修改（两上） （五）政府审批 （六）告知批复（两下）,中期财政规划的编制程序（两上两下）,（一）前期准备 财政部门会同发改委、统计、国地税等部门，收集整理规划期内社会经济发展形势预测等信息，结合中、省、市财政收支政策变化，预测规划期内分年度可用财力，研究提出中期财政规划编制的具体要求，结
15、合年度部门预算编制进行安排部署。,中期财政规划的编制程序（两上两下）,（二）部门建议（一上） 各部门根据政府部署，收集规划期内准备实施的规划和政策，研究未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，测算收支数额，明确政策目标、政策依据、资金需求、使用项目、执行期限、年度计划和绩效目标，编制部门中期财政规划建议，送财政部门审核汇总。,中期财政规划的编制程序（两上两下）,（三）财政初审（一下） 财政部门围绕中、省、市重大战略部署与部门重大改革和政策事项的逻辑关系，结合测算的分年度可用财力，审核各部门中期财政规划建议，提出分年度平衡意见，形成政府中期财政规划草案，报政府初步审定后，向各部门下达。,中期财
16、政规划的编制程序（两上两下）,（四）部门修改（两上） 各部门根据财政部门下达的分年度支出限额（或控制数）及制度项目安排意见，由各部门对本部门的中期财政规划调整完善后，再次上报财政部门审核。,中期财政规划的编制程序（两上两下）,（五）政府审批 财政部门结合规划期内经济社会发展目标和跨年度预算平衡需要等，审核汇总部门中期财政规划，形成政府中期财政规划提交政府审批后，报上级财政部门备案，并提取第一年财政规划形成年度财政预算收支草案报人代会审查批准。,中期财政规划的编制程序（两上两下）,（六）告知批复（两下） 财政部门根据同级人大审议通过的年度财政收支预算和同级政府批准的中期财政规划，在批复下达年度部门预算的同时，批复下达部门中期财政规划。,5.中期财政规划编制的重点工作,5.1 优化支出结构，盘活存量资金 5.2 坚持厉行节约，严控一般性支出 5.3 建立中期管理框架，理顺预算编制权责 5.4 做实项目库，创新项目管理 5.5 推进预算绩效管理，提高资金使用效益 5.6 建立预算评审机制，完善预算管理流程 5.7 强化综合管理，扩展预
