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1、实验一,会计主体基本情况及 核算制度,实验目的,了解本课程的意义、特点、实验目的与要求； 明确模拟实习企业概况、企业会计政策及会计核算办法； 熟悉科目汇总表账务处理程序。,教学重点,1、模拟实习企业概况 2、模拟实习企业会计政策及会计核算办法 3、模拟实习企业账务操作程序,教学难点,1、原材料按计划成本法的核算 2、采用一次交互分配法分配辅助生产费用 3、采用品种法计算完工产品成本，采用约当产量法分配生产费用,教学内容,1、课程意义 （1）“会计”是一门集理论性与技术性于一体的应用型学科。 （2）“会计实习”课程是会计学科体系的重要组成部分，是理论联系实际， 培养学生动手能力的重要环节。 （3
2、）“会计实习”课程采用行为导向教学方法，即以学生动手为主，教师指导为辅的教学形式，它在学生能力培养、智力开发、形成创新精神等方面是其他教学形式所无法替代的。 （4）成人高校会计专业的毕业生要想在就业压力日渐增大的会计行业占有一席之地，就必须在实践操作能力方面凸显优势。,2、课程特点 （1） 从课程结构上看： 可分为以下三大部分，与实际会计工作相吻合。 第一部分 会计凭证的填制与审核 第二部分 会计账簿的设置与登记 第三部分 会计报表的编制 （2） 从课程内容上看： 涵盖了工、商企业的基本经济业务内容：从货币资金的投入开始，经过供应过程、生产过程、销售过程，最后又回到货币资金的整个资金运动过程。
3、 （3） 从实验资料上看： 除了原始凭证是教材提供的以外，其他会计资料记账凭证、会计账簿、会计报表等，都是在社会调查的基础上选购的，是会计实际工作中通用的、符合企业会计准则和会计基础工作规范要求，具有高度的仿真性。 （4） 从实验数据上看： 本课程将会计凭证的填制与审核、会计账簿的设置与登记以及会计报表的编制这三个步骤的实验数据有机地结合起来，做到前后连贯、首尾呼应，可以灵活选用各种账务处理程序。,3、实验目的、要求 （1）实验目的 会计专业综合模拟实验是为提高会计专业学生的综合专业素质和核算技能而设置的实践环节。通过本课程的教学，学生能比较系统、全面地掌握企业会计核算的基本程序和具体方法，加
4、强学生对企业会计基本理论的理解、对会计基本方法的应用和对会计基本核算技能的训练，将专业理论和会计实务紧密结合起来。同时也是对学生所学专业知识掌握程度及运用能力的一次综合考查，为学生从事会计工作打下扎实的基础。 （2）实验要求 本实验的要求是针对实验中提供的年度和月度数据，填制原始凭证和记账凭证，登记明细分类账、日记账，编制科目汇总表，并据以登记总分类账，编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。,4、模拟实习企业概况 企业名称：上海大华塑具股份有限公司。 地址：上海市胜利路100号 电话：69786520 性质： 国有股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票1000万股。 主
5、要产品：A型塑具、B型塑具和C型塑具。 开户银行：工商银行上海市分行杨浦支行。 基本存款账号：888888 纳税人识别号：310115123456789 生产、管理及服务机构： 两个基本生产车间：一车间100人，二车间50人。 两个辅助生产车间：机修车间40人；供水车间20人。 管理部门：办公室5人，供应部8人（其中仓库4人），财务部6人。 医务所：2人。 法人代表：董事长李弘达。 生产和工艺过程： 一车间生产A型塑具和B型塑具。 二车间生产C型塑具。 各种塑具所耗原材料为开工时一次投入。 单步骤大量生产各主要产品。,5、模拟实习企业会计政策及会计核算办法 适用企业会计准则2006。 采用科目
6、汇总表核算形式，每半月汇总一次，汇总后立即登记总账。 库存现金限额为3000元。 采用一次报销备用金制度。 甲、乙、丙材料按计划成本核算，材料目录中规定： 甲材料每千克计划单位成本为90元。 乙材料每千克计划单位成本为225元。 丙材料每千克计划单位成本为50元。 其他材料及包装物、低值易耗品均采用实际成本计价。 发出包装物的成本按先进先出法计算，领用低值易耗品采用一次摊销法。 采用直线法计提折旧； 生产用房屋月折旧率0.8%，机器月折旧率1%，非生产用固定资产月折旧率为0.4%。 采用计时工资制； 按当月应付工资数进行分配，并作为计提福利费、工会经费、教育经费的基数。 辅助生产费用采用一次交
7、互分配法予以分配。 坏账准备按应收账款余额的5计提。 采用品种法计算完工产品成本； 生产费用在完工产品和在产品之间分配采用约当产量法，在产品完工程度为50%。 发出塑具成本用先进先出法计算。 所得税税率25%。,6、模拟实习企业账务操作程序 采用科目汇总表账务处理程序，其基本步骤如下： （1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证； （2）根据收、付款凭证逐笔登记现金、银行存款日记账； （3）根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账； （4）根据记账凭证定期编制科目汇总表； （5）根据科目汇总表登记总分类账； （6）期末，将现金、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符； （7）期末，根据总分类账的记录编制试算平衡表； （8）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。,实验材料,教材、导学课视频资料、会计实验资料,实验步骤,1、发放模拟实习企业所需的会计资料，认知各类会计资料 2、介绍本课程的目的、特点、实验目的与要求 3、讲解模拟实习企业概况、企业会计政策、会计核算办法 4、复习科目汇总表账务处理程序,
