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1、河南鑫苑置业有限公司Henan Xinyuan real estate Co., Ltd.,内部控制制度手册 manual of internal control 2005年12月14日 Dec. 14th 2005,目录catalogue,总则及说明general principles and explanation 第一章Unit 1管理控制及内控自我评估 management control and self appraisal about internal control 第二章Unit 2 财务会计控制 financial accountant control 第三章Unit 3销售
2、和应收账款sales and receivables 第四章Unit 4采购和应付账款purchases and account payable 第五章Unit 5费用支出控制expenses control 第六章Unit 6货币资金管理pecuniary resources management 第七章Unit 7固定资产管理fixed assets management 第八章Unit 8 项目开发与总控project development and master control 第九章 Unit 9 产品研发与设计product development and designing 第十
3、章Unit 10 工程招标与预算project bidding and budget 第十一章Unit 11 工程质量监督与验收project quality supervision 第十二章Unit 12 人力资源管理human resources management 第十三章Unit 13 对外投资管理investment abroad management 第十四章Unit 14 客户服务与信息管理customer service and information management 第十五章Unit 15 内部审计internal audit,总则及说明general princip
4、les and explanation,一、内控手册的使用责任 Responsibility for the use of internal control manual 二、内部控制的目标Target of internal control 三、内部控制的概念concept of internal control 四、内部控制的框架framework of internal control 五、内部控制的缺陷deficiency of internal control 六、内部控制的描述description of internal control,BACK,一、内控手册的使用责任 Resp
5、onsibility for the use of internal control manual,本手册适用于河南鑫苑置业有限公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。 This manual be applied to Henan Xinyuan real estate Co., Ltd and subsidiary company. referred hereinafter as “company” in order to description 本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。 The syst
6、em of this manual of internal control is crucial control system, not include all operating flow. The user can set up integrated operating flow based on the key point of internal control that the manual pointed out.,BACK,二、内部控制的目标 Target of internal control,内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对
7、公司实现其经营目标提供合理保证： Internal control is the process of combined action by companys board of directors, management and other staff. This process provided reasonable guarantee to operating target of company by the following three aspects : 行之有效并且富有效率的经营过程effective operating process 可信赖的财务会计报告reliable fin
8、ancial accountant reports 对法律法规的遵循to follow rules and regulations 总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。 In short, internal control mostly embodies maintaining the cash and physical assets of company and was effective utilized so that guarantee the accomplishment of operating ta
9、rget of company short or long-term,BACK,三、内部控制的概念concept of internal control,内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果； 内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工； 内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证； 内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的企业目标而设计的。,BACK,四、内部控制的框架framework of internal control,业务流程,财务报告,法规遵循,BACK,COSO内控框架的描述,五、内部控制的缺陷,任何的内部控制设置都有其
10、自身的缺陷，包括： 在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等） 即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。,六、内部控制的描述,公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成： 内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活
11、动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略； 关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标得到实现。 流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。,BACK,流程图图标说明,BACK,第一章,管理控制及内控自我评估,BACK,一职位分工,BACK,二总体战略计划的控制,管理层根据 内外因素以及 向员工搜集信息,修改战略 目标,总经理办公会 平衡未来的 发展以及 当前状况,总经理办公会 制定的下一 年度总体计划,提交董事
12、会 决议,董事长 批准,经批准的 总体计划,下达子公司和 各部门制定 综合计划,管理目标 1）总体战略计划是清晰、明确并且合法 2）总体战略计划是以未来发展为大前提 3）总体战略计划应得到员工的认同 关键控制点 1）管理层应规划长期和短期目标 2）总体战略计划必须得到董事长的签字同意 注释 1）年末管理层应该根据内外部因素，如经营环境、竞争对手、法律法规、消费者等因素的变化及时调整公司的战略目标，同时应该征求员工的意见 2）战略投资发展委员会根据因素的变化修改目标 3）总经理办公会因该平衡将来的发展要求以及目前的经营能力，制定可行的目标战略 4）战略应分为长期和短期，其中包括企业总体战略目标、
13、企业架构、资金来源、财务目标以及市场需求等 5）所有的战略计划应得到董事长的同意 6）总经理办公会应将总体战略目标以及计划下达给各部门员工，成为公司上下的奋斗目标,01,03,02,04,06,05,年度终了,战略与投资 发展委员会 审阅,BACK,三子公司及各部门制定部门计划的控制,根据总体计划 各部门制订 综合计划,报送企管部,企管部 进行调整,临时工作 任务计划,针对调整与 各部门进行沟通,董事长 批准,经批准的 部门综合计划/ 月度计划,部门实施,管理目标 1）所有综合计划与公司总体战略一致 2）计划的制定应当切合实际 关键控制点 1）部门的综合计划应该以总体战略为基础制定 2）综合计
14、划必须得到董事长的同意 3）各部门对企业管理部门提出的计划调整进行充分的沟通 注释 1）子公司及各部门应考虑企业的总体战略目标来制定部门计划 2）所有综合计划应该预计各部门未来所需，然后制定计划，包括：销售、采购、费用、人力资源、固定资产等等 3）企管部根据公司总体的年度计划对各部门报送的计划进行调整 4）公司根据工作中出现的具体情况下达临时工作任务 5）由董事长审核通过所有部门计划 6）批准后的计划返还各部门及子公司实施，月末，季末，年度末作为部门考核的依据,01,03,02,04,06,05,各部门/ 企管部备案,BACK,根据综合计划 制订月度计划,四部门月度绩效考评的控制,管理目标 1
15、）提高各部门的工作积极性，共同完成公司战略目标 2）考核标准应与总体战略计划一致 关键控制点 1）考核标准的制定科学合理，并结合公司的实际状况 2）考核标准应得到总经理和董事长的签字同意 3）考核的结果与部门的绩效奖励相结合 注释 1）企业管理部每月末、季度末以及年末根据公司的考核标准对各部门进行考核 2）考核标准的制定由四大部分组成，各部门制定的本期规计划占主要的地位，并兼顾其他目标 3）企管部对各部门进行评分并排序 4）对评分的结果与部门总监进行沟通，尤其是对评分较低的部门，使其认识自身的不足之处 5）总经理办公会议对公司本期的经营状况作出总体评价，以此对本期部门总考核结果进行控制 6）考
16、核结果经总经理批准后进行公示,部门内部 管理状况,01,03,02,04,06,05,期末企管部 进行考核,公示,总经理 批准,各部门的 考核结果,总经理办公会议 对公司总体评价,考核结果由 企管部存档,经批准的 部门计划,部门职能 建设状况,部门内部 培训状况,考核的标准,根据标准为 各部门评分,和部门总监 进行沟通,BACK,公司月度经营 指标完成情况,公司财务状况 资本结构,管理团队,组织机构建设 培训,管理线条 工作效率,行政人事部 考评依据， 计入人员积分,五信息沟通与交流,各职能部门 总监/总会计师/ 总工程师,基层员工,董事会决策层,总经理/ 总经理办公室,审计委员会,管理目标 1）员工明确上级制定的政策和制度 2）部门总监和总经理/董事长获悉员工的建议和举报 3）管理活动的有效监督与汇报体系 关键控制点 1）管理层政策与制度应该为基层员工所认知和接受 2）基层员工的建议和举报能够通过有效的途径传达 注释 1）公司控制活动的监督很大程度上依赖于内部审计的有效进展。内审在实施审计时，其计划应该得到审计委员会和董事会的批准，并提前
