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1、第2章 技术经济学的基本经济要素,教师：李龙清 教授,具体要求,理解和掌握投资；成本费用；销售收入、利润和税金 了解成本费用的构成 了解掌握机会成本、影子价格,2.1.1 投资的概念与构成,1. 投资： 花费在工程项目或企业建设上的物化劳动和活劳动的总和，或者说，是为实现一项技术方案而花费的资金。 2.工程项目总投资的构成： 由固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金之和构成。 3.固定资产投资： 指项目按拟定建设规模(分期建设项目为分期建设规模)、产品方案、工程内容进行建设所需费用。它包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。 4.流动资金和流
2、动负债 流动资金：指为维持生产所占用的全部周转资金，是流动资产与流动负债的差额。 流动负债：指那些要用流动资产来归还的各种债务。,2.1 投资,2.1.1 投资的概念与构成,5.项目总投资形成的资产： 分为 固定资产 无形资产 递延资产 流动资产,2.1 投资,固定资产：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。企业的固定资产，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑、机械、运输、设备、和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的，也应作为固定资产。,无形资产：是指没有物质实体，但却可使
3、拥有者长期受益的资产。主要包括专、有业技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等等。,递延资产：是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开办费、固定资产改良支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的的其他待摊费用。,流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，如材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品、协作件和商品等。现金和各种存款是企业在生产经营过程中停留于货币形态的那部分资产，具有流动性大的特点。,
4、2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (1) 生产规模指数法0.6指数法 概念：是利用已知的投资指标来概略地估算同类型但不同规模的工程项目或设备的投资额。 计算公式 K1已知工程(或设备)的投资额；K2新建工程(或设备)的投资估算值； Q1已知工程(或设备)的生产能力； Q2新建工程(或设备)的生产能力 n工程能力指数。 当规模的扩大是以提高工程(或设备)的主要设备(或部件)的效率、功率时，则n=0.60.7；当规模的扩大是以增加工程项目的机器设备的数量时，则n=0.81.0。,2.1 投资,2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (1) 生产规模指数法 例2-1 已知某钢铁
5、厂年产200万t钢，投资为15亿，现要新建一年产量为400万t的钢铁厂，估算投资为多少？ 解：应用公式 已知K1=15亿，Q1=200万t，Q2=400万t，取n=0.8 代入公式得： K2=15亿 (400/200)0.8=26.12亿元,2.1 投资,2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (2) 分项类比估算法 分项类比估算法是将工程项目的固定资产投资分为三项：机器设备的投资；建筑物、构筑物的投资；其他投资。在估算时首先估算出机器设备部分的投资额，然后根据其它两部分对它的比例关系分别逐项估算。,2.1 投资,2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (2) 分项类比估算法
6、机械设备的投资估算-以设备安装后的价值乘以设备数量。 其计算公式为： Km机器设备的投资估算值；Qmi第i种设备的数量；Dmi第i种设备的出厂价格；n机器设备的种数。 kmi同类工程、同类机器设备的运输安装费用系数， 这个系数目前国内还没有公认的合理数值，国外一般采用0.43,2.1 投资,2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (2) 分项类比估算法 建筑物、构筑物的投资估算 其计算公式为： Kf建筑物、构筑物部分投资估算值； kf同类工程建筑物、构筑物部分投资占机器设备部分投资的相对比重。,2.1 投资,2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (2) 分项类比估算法 其他投
7、资的估算-一般指独立的单项费用，如土地购置费、青苗赔偿费、居民迁移费、设计费、人员培训费等。 其计算公式为： Kw其他投资的估算值； kw同类工程项目其他投资对机器设备部分投资的相对比重。,2.1 投资,2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (2) 分项类比估算法 施工费用Ks为：Ks=(Km+Kf+Kw)ks ks的大小取决于工程施工的复杂程度：简单的ks=0.200.35，复杂的ks=0.350.60。 预备费用Kb为： Kb=(Km+Kf+Kw)kb kb为考虑不可预见因素而设定的费用系数，一般为5%10%，国外有到30%的。综上所述，工程项目固定资产投资总额的估算值Kt为：
8、Kt=Km+Kf+Kw+Ks+Kb,2.1 投资,2.1.2 投资估算,1. 固定资产投资的估算 (3)工程概算法-目前国内应用较广泛的一种方法 建筑工程投资：根据工程项目结构特征表，套用概算指标或大指标（每平方米建筑面积造价指标）进行计算。 设备投资：标准设备按交货价格计算；非标准设备按非标准指标估算；国外进口设备按离岸价加海运费、海上保险费、关税、增值税及外贸和银行手续费等来计算；设备运杂费按各部委、省、市、自治区规定的运杂费计算；工具及器具费按占设备原价的百分比计算。 其他费用：按主管部委、省、市、自治区的取费标准或建筑安装工程费用的百分比计算。 预备费用：按建筑工程、设备投资和其他费用
9、之和的一定百分比计算，一般取上述之和的5%-8%。,2.1 投资,2.1.2 投资估算,2. 流动资金投资的估算 (1)扩大指标估算法 扩大指标估算法一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。,2.1 投资,2.1.2 投资估算,2. 流动资金投资的估算 (2)分项详细估算法 需要分项详细估算流动资金时，可采用下列公式：流动资金=流动资产-流动负债 式中 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应付账款,2.1 投资,2.1.2 投资估算,2. 流动资金投资的估算 (2)分项详细估算法 流动资产和流动负债各项的计算公式如下：
10、 应收账款=年经营成本/周转次数 周转次数=360/最低周转天数 存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/周转次数 在产品=(年外购材料、燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/周转次数 产成品=经营成本/周转次数,2.1 投资,2.1.2 投资估算,2. 流动资金投资的估算 (2)分项详细估算法 现金=(年工资及福利费+年其他费用)/周转次数 年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-(工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修理费+利息支出) 应付账款=年外购原材料、燃料及动力费用/周转次数,2.1 投资,2.1.2 投资估
11、算,2. 流动资金投资的估算 (2)分项详细估算法 例2-2 扩建某纺织厂，已知设备购置费按现行价格计算为100万元，试估算工厂的投资总额。 解：按分项类比估算法计算： （1）已知设备购置费用的现行出厂价格为100万元。 （2）安装后的设备价格Km为: Km=1.43100万元=143万元 （3）厂房建筑费用Kf1为： Kf1=0.8143万元=114.4万元 （4）附属设施费用Kf2为： Kf2=0.05143万元=7.15万元,2.1 投资,2.1.2 投资估算,2. 流动资金投资的估算 (2)分项详细估算法 例2-2 扩建某纺织厂，已知设备购置费按现行价格计算为100万元，试估算工厂的投
12、资总额。 解：按分项类比估算法计算： （5）仪表费用Kf3为： Kf3=0.12143万元=17.16万元 （6）工艺管线费用Kf4为： Kf4=0.1143万元=14.3万元 （7）工厂实体部分投资K1为: K1= Km + Kf1+ Kf2+ Kf3+Kf4 = 143+114.4+7.15+17.16+14.3 =296.01万元 （8）施工费用KS为： KS=0.3296.01万元=88.803万元,2.1 投资,2.1.2 投资估算,2. 流动资金投资的估算 (2)分项详细估算法 例2-2 扩建某纺织厂，已知设备购置费按现行价格计算为100万元，试估算工厂的投资总额。 解：按分项类比
13、估算法计算： （9）预备费用Kb： Kb=0.3296.01万元=88.803万元 （10）工厂所需固定资金Kt为： Kt=K1+Ks+Kb =296.01+88.803+88.803=473.616万元 （11）工厂所需流动资金Kv为： Kv=0.2473.616万元=94.723万元 （12）工厂总投资K为： K=Kt+Kv=473.616+94.723=568.339万元,2.1 投资,2.2.1 总成本费用,1. 总成本费用 概念：是指项目在一定时期内(一般为一年)，为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。 2.构成：总成本费用由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。 生产成本包
14、括各项直接支出(直接材料、直接工资和其他直接支出)及制造费用。制造费用是指为组织和管理生产所发生的各项费用。 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用。它包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用(外币汇兑损益、外汇调剂手续费、支付给金融机构的手续费等)。 销售费用是指企业销售产品和提供劳务而发生的各项费用。它包括销售部门人员工资、职工福利费、折旧费、修理费及其他销售费用(广告费、展览费、差旅费、运输费等)。,2.2 成本费用及其构成,2.2.2 经营成本,概念：经营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形
15、及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用。 公式： 经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出 式中 总成本费用=生产成本+管理费用+财务费用+销售费用 （注：在经营成本中不包括折旧费、维简费、摊销费和借款利息）,2.2 成本费用及其构成,2.2.3 固定成本和可变成本,产品成本的分类：按其与产量变化的关系可分为可变成本、固定成本和半可变(或半固定)成本。 1.固定成本 定义：指在一定期间和一定生产规模限度内，不随产品产量而变化的费用。 特点:产品产量增加时，费用总额保持不变，而反映在单位产品成本上，则这些费用减少；同样，当产品产量减少时，费用总额并不减少，而反映在单位产品成本上却
16、有所增加。,2.2 成本费用及其构成,2.2.3 固定成本和可变成本,（2）可变成本 定义：指产品成本中随产品产量的增减而成比例地增减的费用。 特点:产品产量变动时，费用总额成比例地变化，而反映在单位产品成本中的费用是固定不变的。 （3）半可变(半固定)成本 是指其费用总额随产量增减而变化，但非成比例地变化。,2.2 成本费用及其构成,2.2.4 产品成本的构成,1.定义 产品成本：指生产成本(亦称制造成本)，即将与生产产品和提供劳务所发生的各项直接费用以及各项间接费用计入产品成本。 2.构成 它包括以下几种费用： （1） 直接材料费 定义：直接材料是指在生产过程中直接消耗于产品生产的各种物资。 构成：包括生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。,2.2 成本费用及其构成,2
