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1、,科技企业法律风险控制与税务筹划,宋海佳 律师 公司法 税法专业律师 上海宋海佳律师事务所 合伙人 上海市律协公司法研究委员会 副主任,上海宋海佳律师事务所,公司法、税法专业律师能为您带来什么？,【案例研讨】 假豁免 2.2亿债务 真缴税7260万,上海宋海佳律师事务所,税务筹划法律问题,融资法律问题,人合性法律问题,应收账款法律问题,背景：科技企业亟待解决的四大法律问题,上海宋海佳律师事务所,税务筹划法律问题,上海宋海佳律师事务所,案例研讨,背景 研发费用加计扣除政策已实行十年之久，该公司涉及到的研发费用达到九亿七千多万，专业的财务人员也有数十位，却一直未申报此项政策。 申报 整合项目，独立
2、核算，成功地完成了七千八百多万研发费用加计扣除申报工作，共节税一千两百多万元。,上海宋海佳律师事务所,科技税收新政对企业的影响,五统一,纳税人,两过渡,免税,上海宋海佳律师事务所,五统一,统一适用内、外资企业,上海宋海佳律师事务所,统一税率,统一税前扣除范围和标准,统一税收优惠政策,统一税收征管要求,两过渡,新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法,西部大开发税收优惠政策,自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后五年年内逐步过渡到法定税率； 自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业享受至期满为止； 享受上述过渡优惠
3、政策的企业，是指2007年3月16日后登记设立的企业。,财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知,上海宋海佳律师事务所,纳税主体,有限公司、个人独资企业与合伙企业差异,出资方式,上海宋海佳律师事务所,转让财产份额,股权质押,知情权,表决权,利润分配,公司债务,纳税义务,纳税义务差别,有限公司股东缴纳个人所税和企业所得税，双重税负,上海宋海佳律师事务所,纳税义务差别,1、个体工商户个人所得税 2、有限公司企业所得税： 25%、20%、15% 3、股东个人所得税：20%,1、假设带征率均为3.4% 2、个人独资企业或合伙企业 个人所得税为收入3.4% 3、有限公司企业所得
4、税 为收入3.4% 4、股东分红个人所得税 为利润20%,上海宋海佳律师事务所,纳税义务差别个人所得税,上海宋海佳律师事务所,个人所得税,20%税率征收个人所得税,个人独资企业 和合伙企业,比照“个体工商户生产经营所得”应税项目，适用5%35%五级超额累进税率,个体工商户个人所得税税率表,免税,科技创业基金、退税等财政性资金交税吗 不缴税的条件 该项收入支出所形成的费用是否可以税前扣除,问题讨论,上海宋海佳律师事务所,科技税收新政下的刑事法律风险,上海宋海佳律师事务所,违法表现形式,案例研讨：电话购物 公司偷逃税款2190万元，经理、会计获刑,偷漏税认定标准 和刑事处罚,2009年2月28日中
5、华人民共和国刑法修正案（七） 【案例研讨】偷税200余万 补缴税款免究刑责,实施科技税收新政难点,one,享受高新技术企业优惠政策注意事项,two,研发费用加计扣除操作难点,three,享受技术转让合同税收政策注意事项,上海宋海佳律师事务所,实施科技税收新政难点,研发费用归集财务处理,委托外部研发费用,上海宋海佳律师事务所,融资法律问题,三大融资渠道,知识产权融资,债转股,股权融资,上海宋海佳律师事务所,股权融资法律问题,融资方式,融资 法律风险,融资 税赋问题,股权融资法律问题,上海宋海佳律师事务所,股权融资方式,融资方式,股权质押,上海宋海佳律师事务所,股权融资法律问题,案例研讨：许继电气
6、融资案,上海宋海佳律师事务所,通过“傍大款”在“傍”到资金的同时也可以解决了企业市场开拓中的两大难题品牌树立及市场渠道 。,股权融资法律风险,股权瑕疵,隐性债务,股权转让变更法律风险,股权转让行为无效,上海宋海佳律师事务所,股权融资税负问题,股权转让企业所得税,股权转让个人所得税,上海宋海佳律师事务所,某科技企业股权融资缴纳71.2万元个人所得税案,案例研讨,非货币资本投资模式,技术融资法律风险,技术融资方案与税务处理,以商标权投资入股股东权益的保护,知识产权融资法律问题,上海宋海佳律师事务所,非货币资本投资模式,问题讨论：人力资源入股,干股的法律效力 如何设立股权（期权）激励方案,上海宋海佳
7、律师事务所,权利瑕疵,交付与验收风险,技术寿命有限,技术难以确定,技术不成熟,法律关系复杂,技术秘密公开,出资后被宣布无效,技术融资法律风险,上海宋海佳律师事务所,技术融资法律风险,案情 浙江公司与上海公司签订了技术入股合同，约定公司注册资本金为人民币1000万元，其中浙江公司以现金600万元出资；上海公司以设备作价100万元、以技术作价300万元出资。合同同时约定出资期满后出资未到位方按其出资额的10%向对方支付违约金。后部分经销商反映该产品缺乏实用性，因此双方产生争议。 诉讼请求：浙江公司要求上海公司继续履行转让技术义务，并支付违约金400,000元。 法院认为： 一、本案为技术转让合同纠
8、纷。 二、该技术并非上海公司所有；该技术转让行为违反了合同法的规定，属无效条款。双方在订立此合同时对该项技术的真正所有人是清楚的，故浙江公司诉上海公司欺诈的主张本院不予支持。 三、浙江公司提出的技术成果并未实际交付、上海公司构成违约的主张本院不予支持。 四、认定产品具有可靠性、实用性。,上海宋海佳律师事务所,技术融资方案与税务处理,技术出资操作方法,技术出资风险控制与补救,技术出资是否缴税,上海宋海佳律师事务所,技术融资方案与税务处理,上海宋海佳律师事务所,以技术出资操作依据和定价方法,出资不到位是不是股东,出资不到位股东是否享有分配权,出资不到位股东是否享有表决权,出资瑕疵股东责任,以商标投
9、资入股股东权益保护,“达娃”商标之争,上海宋海佳律师事务所,债转股三种形式,债转股法律风险,债转股如何进行财务处理,债转股是否需缴税,债转股方案与财税处理,上海宋海佳律师事务所,债转股方案和财税处理,债转股形式,债权出资,债权转增资本,债务豁免与股权转让,上海宋海佳律师事务所,人合性法律问题,上海宋海佳律师事务所,人合性法律问题,股东权益,隐名股东权利 的保护,双重身份利益冲突问题,股权纠纷,上海宋海佳律师事务所,股东权益,问题讨论,上海宋海佳律师事务所,股东享有哪些权利,股东权益纠纷类型,股东协议能否约定红利分配比例与出资比例不一致,股东是否必须按照出资比例行使表决权,股东不分配红利怎么办,
10、分红与 公司的个人所得税差别筹划,主张知情权请求未全部获支持案,原告诉请 1、判令被告提供股东会记录、公司财务会计报告、供原告查阅、复制； 2、提供公司会计账簿、原始凭证供原告查阅。 审判结果 驳回原告要求查阅原始凭证的诉讼请求； 我国现行公司法未规定查阅会计原始凭证。 法律依据 公司法第三十四条与九十八条,上海宋海佳律师事务所,解散公司与夫妻离婚,离婚VS解散公司,离婚与解散公司,上海宋海佳律师事务所,请求解散公司败诉案,原告诉称 公司股东的知情权、分配红利权无法实现，股东会议无法召开，公司管理已陷入僵局，请求解散公司。 审判结果 驳回原告诉讼请求。法院认为原告未穷尽解决途径。 法律依据 公
11、司法第183条,上海宋海佳律师事务所,董事不忠案,原告：纺织服装有限公司 被告：姚某某、常某 ，系原告董事 争议焦点 姚某某与常某与原公司解除劳动后在外成立公司，经营与原告完全一样的业务，是否违反了董事、高管竞业禁止义务。 法院认定 虽然姚某与常某不再公司担任日常管理职务，但二人仍然是原告股东，在没有办理免职手续前，不得自营或者为他们经营与其所任职公司同类的营业或从事损害本公司利益的活动。 法院判决 一、姚某某在纺织服装有限公司办理免职手续前，停止履行在丙公司的职 务。 二、姚某某于本判决生效之日起10日内给付纺织服装有限公司10万元。,上海宋海佳律师事务所,隐名股东权利的保护,隐名股东法律效
12、力,未办理工商登记的股东效力问题,问题讨论,上海宋海佳律师事务所,双重身份利益冲突问题,“双重身份”员工 竞业限制和商业 秘密保护,问题讨论,上海宋海佳律师事务所,科技企业应收账款法律风险与控制,上海宋海佳律师事务所,科技企业应收账款法律风险的成因,上海宋海佳律师事务所,合同的表现形式,合同主体,合同履行的确认,诉讼时效,案例研讨,无效技术合同谁来买单案,企业应收账款法律风险与控制,合同签订与履行的管理,律师函的作用,协商解决的技巧,诉讼前准备 与财产保全,上海宋海佳律师事务所,应收账款法律风险与控制,高校,技术公司,制造商,加工承揽合同,买卖合同,风险分析 迟延交货 质量不符合标准（材质、加
13、工工艺、设计） 意外事故（交付途中意外事故等） 不可抗力 税负分析 企业所得税（16033%52.8万元） 增值税（4606%27.6万元） 企业所得税增值税80.4万元,上海宋海佳律师事务所,应收账款法律风险与控制,高校,制造商,技术企业,技术转让合同,买卖合同,风险 生产厂家迟延支付技术转让费 技术方案不能满足合同要求 不可抗力 控制 债权转移 买卖合同中约定： 160万元技术转让费由工程技术公司 代收或债权转移,税负分析 增值税为零 企业所得税为零 营业税为零 税负=0,上海宋海佳律师事务所,法律风险最小化 税收利益最大化,谢谢 ! 上海宋海佳律师事务所 电话：138 1800 5885 E-mail： songcpa-,上海宋海佳律师事务所,
