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1、工业财务月报讲解讲解人：史晓琴,主要内容：,一、主要指标的取得和要求 二、一套表平台审核公式讲解 三、其他辅助审核方法的使用 四、注意事项及要求,一、主要指标的取得和要求,年初存货 流动资产合计及其中项 营业收入、营业成本、营业税金及附加 主营业务收入及成本和主营业务税金及附加 管理费用中的税金 利息收入与利息支出 投资收益 营业利润 应交增值税 应付职工薪酬 土地和固定资产支出 从业人员平均人数,年初存货,取数：资产负债表 注意与年报和上月的数据衔接 例外情况：调账或者以前月度报错,流动资产合计及其中项,取数：流动资产合计取自资产负债表 其中项：应收账款、存货取自资产负债表，产成品取自会计科
2、目期末余额 合计项必须大于其中项，产成品与存货不要漏填,营业收入、营业成本、营业税金及附加,取数：06年会计制度取自利润表，01年会计制度主营业务收入与其他业务收入贷方累计发生额相加得到 01年会计准则的企业，不要用主营业务收入代替填报，代替填报的情况比较多,主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加,取数：01年会计制度取自利润表，06年会计制度要到财务明细科目里面取 执行06会计制度的企业若没有设置主营业务收入科目，可用营业收入代替，主营业务成本、主营业务税金及附加同理,管理费用中的税金,取数：“管理费用明细账”中的会计科目“管理费用-税金”的期末借方余额 车船税、房产税 （余值*1.
3、2%，租金收入*12%）、印花税（收入打八折*万分之三）、土地使用税 漏报较多,利息收入与利息支出,取数：“财务费用明细账”中的“财务费用利息收入或者利息支出填列” 利息支出同期为净支出，利息支出-利息收入,同期数可不修改，若修改，利息收入同步补齐 利息收入0,投资收益,取数：利润表 如果投资有损失，以“-”号填列 是利润总额和营业利润的计算项，要注意认真填报,营业利润,取数：利润表 同期数需补填，并注意与利润总额的匹配性， 新增指标，增加值重要构成项，年报需衔接,应交增值税,相关会计科目的贷方累计发生额 ，应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口
4、退税 注意与增值税纳税申报表的区别，我们是应交的概念，税务是实交的概念；统计上是本年发生，上期留抵税不包含在内,应付职工薪酬,取数：06年会计制度会计明细账该科目的贷方累计发生额，（不是资产负债表中的余额）01年会计制度各项相关指标相加，职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五险一金，工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给与的补偿等等 区别于应付工资总额，与劳资的衔接 略小与增加值四大项之一劳动者报酬,土地和固定资产支出,取数：取自会计明细账里的“无形资产土地使用权、固定资产房屋和建筑物、固定资产机器设备、固定资产运输工具” 口径：本年购进，不是期末借方余额,从业人员平均
5、人数,平均人数，不要以期末人数代替 从业人员平均人数=（1月期初、期末人数+2月期初期末人数+N月期初期末人数）/2*N 口径：包含了劳务派遣工和临时工 注意与劳资报表的衔接，防止月度波动过大,二、一套表平台审核公式讲解,一套表平台与久其审核公式的主要差异 指标间逻辑关系审核 比值合理性审核 同比审核 与上月波动,一套表平台与久其审核公式的主要差异,年初库存小于资产 土地和固定资产支出小于资产 主营业务收入=上月主营业务收入 应付职工薪酬本月大于上月 管理费用大于0时，管理费用其中：税金 主营业务收入占营业收入一半以上,利润与平衡项的审核,利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相差不超过10
6、0%，利润大于1亿，利润与平衡项相差不超过50%。 执行06会计准则：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 非执行06会计准则：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出,营业利润与平衡项的审核,营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超100% 营业利润大于等于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超50% 06：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三项费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益 01：
7、营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-三项费用,指标间逻辑关系审核,1、包含指标大于被包含指标 例：存货=产成品，流动资产合计=应收账款+存货，营业收入大于等于主营业务收入 2、时期指标本月大于上月 主营业务收入=上月，应付职工薪酬=上月（一套表c类错误，久其必要审核，平台上需加强审核） 3、指标间合理性的审核 主营业务收入应分别大于主营业务成本、管理费用、销售费用的一半，主营业务收入大于主营业务收入税金，收入、薪酬、人数三者之间的匹配 营业利润与利润总额,比值是否合理,主营业务税金占主营业务收入比重 主营业务税金及附加主要包含营业税、消费税、城建税、教育附加
8、费（城建税按实交增值税、营业税、消费税1%、5%、7%的比例提取，教育费附加，按实交增值税、营业税、消费税3%的比例提取） 应交增值税/收入 （17%，6%） 人均薪酬 资产负债比,同比审核,指标同比增幅 比率的年度波动，主营税金、增值税占比，成本费用利润率、毛利率、资本负债率，人均薪酬,与上月波动,时点指标月度之间波动不会太大 ，如资产、负债、产成品、应收账款、平均人数等 时期指标的月度增长速度不应过大，主营业务收入、应付职工薪酬 比率月度波动不会过大，主营税金占比、增值税占比、利润率、资产负债率，月度之间波动应该也不会有大的来去,三、其他辅助审核方法的使用,表间审核 重点企业把关 审核关注
9、重点 总量整体把关,表间审核,主营业务收入与工业总产值 ：主营业务收入 + 期末产成品、在制品 期初产成品 、在制品 总产值 应付职工薪酬与应付工资：与劳资衔接，应付职工薪酬=应付工资,重点企业把关,主营业务收入、利润、利税排位靠前的大企业，指标是否有异常波动，排位是否有变化 比率的月度和波动排位靠前的企业，也是要重点查询（主营税金占比、增值税占比、利润率）,审核关注重点,利润率变化本同期，本期上期； 增值税和主营业务税金占主营业务收入比重，是否过大，或者月度年度波动较大； 产成品是否有漏报，库存同比或月度波动大； 资产负债率月度、年度的波动是否较大； 利润、主营业务收入、应收账款月度波动大的； 企业的效益是否符合行业的大环境。,总量整体把关,各项指标总体增速与上月增速 主营业务收入是否与工业产值增速是否匹配 重点企业效益走势与行业运行走势是否一致 总体走势，是否与经济大环境相符,注意事项及要求,1、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数一定要补。 2、避免出现大小数 3、投资收益、营业利润、利润总额等指标为负，负号勿忘 4、易漏报指标（产成品、管理费用中的税金、土地和固定资产支出）加强审核 5、关于验收：验收截止期前全部验收完成 6、学会使用临时汇总功、数据查询功能,谢谢！,06年会计准则资产负债表,06年会计准则利润表,01年会计准则资产负债表,01年会计准则利润表,
