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1、会计基础工作,主讲:梁照金 2017年7月15日,会计基础工作的重要性,合抱之木，生于毫末；九层之台，起于累土；千里之行，始于足下。 老子,千里之堤，溃于蚁穴。 韩非,我们的目标,做好会计基础工作的目标就是 使得各种资料合规、齐备，手续完善，会计数据准确、真实，形式 上整齐、美观，最终使得会计信息质量高，便于提取和分析，以利于我们了解单位的实际情况，为企业的施工生产管理提供建议，为领导的决策提供数据支持，经得起时间和审计的考验。,一、 原始凭证,4,一、 原始凭证,5,二、凭证,6,二、凭证,7,二、凭证常见错误,8,会计基础工作规范第五十一条第五款规定： 如果在填制记账凭证时发生错误，应当重
2、新填制。 如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。理论上是可以这样，但在实际工作中， 会发现这会给日后查账时带来无谓的烦恼 。建议同向红字冲销， 科目余额表借、 贷方向的发生额才会准确地反映真实的数字。,二、凭证科目方向错误案例,9,二、凭证装订,10,会计凭证厚度要按照会计档案盒的规格进行整理，最高不超过50毫米。会计凭证装订时，要剔除凭证上的金属物和空白页。装订后要求整齐、牢固、美观，不掉页、不压字、不串页、不倒置，便于翻页。,三、 提单的望闻问切,11,四、 提单的基本素养,12,切：是指运用逻辑分
3、析和职业判断。审查票据要素（时间、 地点、 金额、票据号）与业务内容是否相符， 对各要素的合理性做出职业判断。 例如过路费票据的审查，要仔细审查票据的时间、 地点与其路线是否相符。最后就是预览凭证，查看是否与经济业务相符，有无其他错误。,四、 提单的基本素养,13,五、 提单的理念,14,六、材料的收发存,15,七、材料盘点,16,八、台账,17,八、台账,18,八、台账,19,八、台账,20,八、台账,21,九、合同评审,22,九、合同评审,23,(3)明确单价中是否含税，分清纳税义务和责任 (4)明确提供以主体纳税人的名义开具增值税专用发票，保证纳税主体与增值税发票、单位合同单位名称的一致
4、，防止因纳税主体不一致导致进项税无法抵扣； (5)明确付款和提供发票时间，防止资金提前支付，确保现金流安全 (6)明确约定在对方提供相应的请款申请、购销凭证、增值税专用发票后再行付款。 对外签订合同应由经办人员送交专项合同管理、税务等相关部门审查、法律合规部门审核，除核实合同对方当事人的主体资格、资信状况以及合同所一致是否与纳税主体核准的单位名称一致；是否按要求提供增值税专用发票等。,十、 每月对账,24,十一、付款审批单,25,十二、验工计价,26,十一、验工计价,27,十三、交接,28,十三、交接,29,会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会
5、计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，在下列情况下可由上级主管单位派人会同监交： 1、所属单位负责人不能监交，需要由主管单位派人代表主管单位监交。 2、所属单位负责人不能尽快监交，需要由主管单位派人督促监交。 3、不宜由所属单位负责人单独监交的，应由主管单位会同督促监交。 4、上级主管部门认为需要派人监交的其他情况。,数据规范就是说，要有良好的 数据管理理念，使得数据格式规 范、准确，以便数据的加工、统 计分析。 同时还要注意数据的安全， 否则，轻则导致数据录入错误、分析结果不 正确，重则财务数据信息外泄，给公司带来 经济损失。具体来说，应遵循以下三个基本
6、原 则： 1、一致性原则 2、规范性原则 3、安全性原则,十四、数据规范,十五、命 名,31,十六、 图章,1,【财务专用章】,财务专用章必须由专人保管，并建立保管制度。,【名 章】,2,32,会计人员每人应刻制一枚长方形名章，其规格不超过凭证和账表横格的三分之二，使用此名章时使用红色印油。,十七、 增值 附送内容,1,【LOOKUP函数基本应用】,=Lookup（查找的值（全部写1），查找的范围0/（查找的值=查找的范围），返回值的范围） 实例： LOOKUP函数.xls,【“元”转化为“万元”，编制快报使用】,在表格任意空格处输入数字10000 复制数字10000，选中需要换算的数据，右击，选择性黏贴 选择除 点击完成即可 实例：科目综合辅助余额表(2017-07-04)12588.xls,2,33,The End,
