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1、采购部门根据采购计划下达采购订单，采购合同接受财务部门的监督； 供应商根据采购订单和合同送货，企业物料部门根据订单验收货物，签收收货单并交财务； 来料检验合格后入库，仓库开出入库单并交给财务部门，财务部门记入相应科目，并按协议与供应商结算，记入银行存款和现金科目；,财务管理涉及的内容,生产部门统计生产工时、物料耗费等报给财务部门，财务部门根据各个部门和岗位的工资卡片计算应付工资和结转人工成本等，并根据材料成本核算生产成本； 销售部门销售产品、服务，由库存部门开出货单交财务部门，销售发票交财务处理，有关的销售费用单据也交财务部门，财务部门根据有关原始单据凭证等记入销售收入等科目，所有科目汇入总账
2、，月末财务进行结转利润和费用等。,第7章 财务管理,7.1 财务管理概述 7.2 ERP中的财务管理系统 7.3 成本管理,7.1 财务管理概述,7.1.1 财务会计与管理会计 7.1.2 账务处理的主要内容及业务流程 7.1.3 财务管理模块与其他模块关系,5,7.1.1 财务管理概述,本节主要介绍ERP财务管理的分类,什么是财务和财务管理?,财务：指企业在生产经营过程中与资金运动有关的事务。 财务管理:是基于企业的资金运动，对企业生产经营过程中的财务活动和财务关系进行全面的管理。,现代会计学将企业会计分为:,财务会计（Financial Accounting）：为企业外部提供财务信息的会计
3、事务 管理会计（Management Accounting）：为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务,8,财务会计与管理会计的区别在于:,财务会计管理会计 性 质 对外报告会计 对内报告会计、一般不公开 行业、企业之间有可比性 使用对象 企业外部 企业内部 范围目的 生成国家规定的财务报表 生成企业管理决策用的各种报表 资产负债表 成本物料单 损益表 成本差异报表 现金流量表 事务处理凭证 各种分析报表 时 间 性 按规定时间（年、季、月）按管理需要自行定义时间段 报告已发生客观事实(事后) 报告历史、当前、未来信息 约束条件 受国家法令、公认会计准则 无强制约束，以满足成本/效益 约束 分
4、析要求为准,9,7.1.2 账务处理的主要内容及业务流程,本节主要介绍ERP财务管理的主要内容及处理流程,账务处理的主要内容,设置账户 填制和审核记账凭证 登记账簿 对账和结账 编制会计报表,财务业务流程,账务处理业务流程,原始凭证：有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证，有外来原始凭证和自制原始凭证两种。 记账凭证：财务部门根据原始凭证整理填制的凭证，用来确定经济业务的分录和记账的直接依据，通常采用三种：收款凭证、付款凭证和转账凭证。,日记账：按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿，分为现金和银行存款两种。 明细分类账：根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿，其类型根据所登录的业
5、务内容确定。 总账：明细账的总括反映。 会计报表：根据日常会计核算资料，通过整理、汇总编制生成报表，着重从财务和成本方面来反映企业的经济活动情况。,账务处理业务流程,根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证； 编制转账凭证； 根据收款和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并登记有关的明细账与辅助账； 根据记账凭证编制科目汇总表，由科目汇总表登记总帐; 月末进行银行对账； 定期（或需要时）进行轧账，即核对总账与明细账、日记账是否一致，月末进行结账处理； 根据总账、明细账、相关资料编制会计报表。,15,7.1.3 财务子系统与ERP其它各相关子系统的关系,本节主要介绍ERP集成的财务系统,集成
6、化财务系统的实现,财务子系统与ERP其它各相关子系统的关系,7.2 ERP中的财务管理系统,7.2.1 总账 7.2.2 应收账款 7.2.3 应付账款 7.2.4 工资 7.2.5 固定资产,7.2.1 总账,7.2.1 总账的作用 会计核算的核心部分，支撑和统帅着其他部分。 会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。 处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账、编制主要会计报表工作。,总账的功能,ERP的财务管理以总账为核心，相互之间有信息传递，总账与应收账、应付账、固定资产、成本、现金管理、工资和多币制集成，通过记账凭证相联系。,总账模块与其他模块间的关系,7.2.2 应
7、收账款,应收账的概念： 企业因销售商品、物资或供应劳务等业务应向客户收取的账款。 应收账主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理，通过发票管理。 在总账中，设置应收账账户，记录客户名称、地址和信用等级等内容，并在应收账上汇总所有客户账款增减数，根据应收账可以建立付款清单。,ERP中应收账模块的作用 改善发票和付款处理的精度 及时提供客户对账单 改善客户查询响应 减少处理应收账的时间 改进现金收入的控制,应收账模块的功能 发票管理 客户管理 付款管理 账龄分析 借贷通知单管理 建立会计分录,7.2.3 应付账,应付账的概念： 企业应付购货账款，是企业向外赊购商品的会计处理，即在购入商品时，按发
8、票价格分别记入购货和应付账账户，如果附有折扣条件，则在按期偿付账款时，将取得的折扣数额贷入购货折扣的账户，一般设有应付账账户。 主要处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务。,ERP中应付账模块的作用： 减少处理应付款的时间 改进现金支付的控制 提高商业信用,应付账的功能： 发票管理 供应商管理 付款管理 账龄分析,7.2.4 工资,工资分为工资核算和工资管理两部分： 工资核算是处理员工工资的结算、工资的核算和分配，以及有关按工资总额提取的各项经费的计提等。 工资管理是处理员工的工资政策，如辅助企业根据实际情况和工资结构，制定工资计划、工资预算和工资标准等。,工资核算的处理流程,工资模块
9、的主要功能： 工资核算：首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目等项目的输入；然后根据这些原始数据，计算出应付给员工的实发工资金额、计提费用，再进行分配和结转，编制转账凭证，打印各类工资表，并提供工资查询功能。 工资管理：主要完成单位的工资计划、工资预算和工资标准等管理功能。,7.2.5 固定资产,固定资产是指一个企业在经营中所使用的比较持久的各项资产。 固定资产就其性质和成本分配而言可分为两种类型：有形固定资产和无形固定资产。 固定资产是企业的重要资源，它占用企业大量的资金。,固定资产管理的主要功能： 基础数据维护 资产增减管理 资产租赁管理 资产折旧管理 资产维修管理,固定资产管理,建立
10、基础数据与录入固定资产工作量 基础数据有：固定资产分类、科目以及卡片等。 固定资产工作量的录入主要用于按工作量计提折旧的业务，但也可以作为固定资产使用时的参考。 一般处理的数据有：月工作量、已完成工作量和总工作量，并要设置计量单位。,固定资产管理,固定资产的增减管理 固定资产增加的业务有购入、自建、改建或扩建、其他单位投资转入、融资租入、捐赠及盘盈等。 固定资产减少的业务有转让、报废或损毁、盘亏等。,固定资产管理,固定资产的租赁管理 租金管理包括对固定资产的租入和租出的租赁合同管理及租金计划管理。租入与租出的合同，将作为计算相应费用的依据。 合同上要说明租赁时间范围、起始日期、结束日期、费用计
11、算方法、费用明细、每期付款时间、原价值、余价值和往来客户的类型等。,固定资产管理,固定资产修理 部分固定资产的修理可以在设备管理中处理，其余部分可转入固定资产修理处理。 对于经常性修理所需的费用，因数额较小，一般在发生时就直接计入当月费用，借记“制造费用”和“管理费用”等账户，贷记“原材料”等账户。 对大修费用，因数额较大，一般采用预提或待摊的方法。但在系统处理时，可以用分摊的月份数来概括这两种情况。,固定资产管理子系统业务处理流程图:,财务系统各模块关系图,7.3 成本管理,7.3.1 成本管理概述 7.3.2 成本构成 7.3.3 成本计算 7.3.4 成本类型 7.3.5 成本子系统与E
12、RP其他子系统联系,39,7.3.1 成本管理概述,本节主要成本管理的基本概念,成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程,什么是成本管理?,成本管理是企业的一项重要的工作内容:,成本管理子系统与财务、生产、库存与销售等系统密切联系。它可以更准确、快速地进行成本费用的归集和分配，提高成本计算的及时性和正确性。 通过定额成本的管理、成本模拟、成本计划，能够更为有效地进行成本预测、计划、分析与考核，提高企业成本的管理水平。,促使企业加强部门管理,不断优化资源利用,努力降低成本,提高经济效益,成本管理的内容,成本计算、成本计划、成本日常控制、管理与成本分析等,43,
13、7.3.2 成本构成,本节主要介绍产品成本的构成,成本构成,产品成本的构成三要素 直接材料费 直接人工费 制造费用 变动制造间接费（与产量有关、如燃料费、动力费等） 固定制造间接费（与产量无关，如非生产人员工资、办公费、房屋与固定资产折旧等）,成本构成,46,7.3.3 成本计算,本节主要介绍产品成本的计算方法,成本计算步骤,产品成本计算可以划分为： 确定成本计算对象 确定成本计算期 核算材料实际成本 归集和分配各项生产费用 产品成本在产成品和在制品之间分配,(1) 产品材料费的计算,(1) 产品材料费的计算 计算基础是BOM 本层制造件直接材料费下层制造件直接材料费 下层原材料的材料费,(2
14、) 直接人工费的计算 本层直接人工费人工费率（工作中心文件） 工作小时数（工艺路线文件） 下层直接人工费 卷积计算的过程是利用产品的工艺路线文件及BOM从底层向高累加，一直到产品的顶层直接人工费。,(2) 直接人工费的计算,(3) 间接费用的分配 间接费用不能由物料清单、工艺文件及工作中心直接而且准确地计算，因此，间接费用需要先分配到各工作中心，再分配到各个产品。 确定分配依据 计算工作中心间接费率 分配产品的间接费用 产品某成本因素的费用分配率该时期工作中心的该间接费用总金额 该时期工作中心的工作小时 产品的该项费用该产品该工作中心费用分配率占用工作中心工时,(3) 间接费用的分配,51,5
15、2,7.3.5 成本类型,本节主要介绍产品成本的分类,成本类型,标准成本（目标成本） 根据对历史数据的分析，在生产之前就规划和制定出制造过程中所需的直接材料费、直接人工费和制造费用的计算方法，是一种计划成本和目标成本 实际成本 以过去的会计事项为依据，按实际发生的直接材料费、直接人工费、制造费用计算的成本，是一种事后成本或历史成本。 模拟成本 指用于计划或决策时的近似成本，确定下年标准成本,配套件,加工件,材料费 物料主文件(标准成本) 采购发票,标准成本 实际成本,人工费,工艺路线主文件(标准定额) 完工报告(实际消耗) 工作中心主文件(标准费率) 工作中心主文件(标准费率),间接成本,低层
16、成本累积 （ 略 ） （ 略 ）,工艺路线主文件(标准定额) 完工报告(实际消耗) 工作中心主文件(标准费率) 工作中心主文件(标准费率),原材料,成本计算数据来源,成本差异分析,定义与作用 实际成本与标准成本间的差额 控制成本；降低成本 类型 不利差异 (超支、逆差) 实际成本 标准成本 记 差异科目的借方 有利成本 (节约、顺差) 实际成本 标准成本 记 差异科目的贷方 分析 不利、有利都要分析 某项科目有利可能导致其它科目不利,56,7.3.7 成本子系统与ERP其他子系统联系,本节主要介绍成本子系统与ERP其他子系统之间的联系,成本子系统与其他子系统的关系图,成本子系统与其他子系统的关系图,
